201*年度中央企業(yè)預算工作總結及201*工作組織情況內容提要

附件4

201*年度中央企業(yè)預算情況說明書內容提要

預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是年度預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。

企業(yè)預算情況說明書內容提要

一、本年度預算編制基礎

（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（四）對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

二、本年度預算編制情況（一）業(yè)務預算。

業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業(yè)生產經營和經濟效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、

行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

（二）投資預算。

1.說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。

對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。

對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。

2.說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預算年度內擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

（三）籌資預算。

說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。

（四）資金預算。

預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產

生的現金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

（五）費用預算

1.預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

2.預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

3.分類說明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

三、預算年度重大事項說明

（一）預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預算年度內擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業(yè)預算年度內對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況及實施情況進行總結。

（四）其他需要說明的情況。四、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

六、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

情況說明書內容提要

集團所屬二級子企業(yè)預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結構；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經營范圍、主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎及生產經營情況

參考企業(yè)集團預算編制基礎及生產經營情況說明。三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業(yè)，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產經營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業(yè)，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業(yè)，應結合實際情況說明。四、預算年度重大事項說明

參考企業(yè)集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。五、預算年度主要財務指標說明

參考企業(yè)集團預算年度主要財務指標說明。六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

擴展閱讀：201*年中央企業(yè)預算報表

附件3

201*年度中央企業(yè)預算工作總結及201*年度工作組織情況內容提要

一、201*年度預算工作開展情況

對201*年度預算工作開展情況進行總結，回顧201*年度預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結合國資委對201*年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年度擬采取的相關改進措施及辦法。二、201*年度預算調整情況

對201*年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

三、201*年度預算完成情況

對201*年度預算完成情況進行總結，一是分主要業(yè)務板塊對201*年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

四、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

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