商業(yè)銀行招聘柜臺知識點總結

銀行招聘會計基礎知識點總結

第一章總論

會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。

會計按報告對象不同，分為財務會計（側重于外部、過去信息）與管理會計（側重于內(nèi)部、未來信息）

會計的基本職能包括核算和監(jiān)督會計還有預測經(jīng)濟前景、參于經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績

會計的對象是價值運動或資金運動（投入運用退出）

會計核算的基本前提是會計主體（空間范圍）、持續(xù)經(jīng)營（核算基礎）、會計分期和貨幣計量（必要手段）

會計要素是對會計對象進行的基本分類，分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤六大會計要素。

會計等式是設置賬戶、進行復式記賬和編制會計報表的理論依據(jù)。

資產(chǎn)=負債+所有者權益（第一等式也是基本等式，靜態(tài)要素，反映財務狀況，編制資產(chǎn)負債表依據(jù)）

收入-費用=利潤（第二等式，動態(tài)要素，反映經(jīng)營成果，編制利潤表依據(jù)）取得收入表現(xiàn)為資產(chǎn)增加或負債減少發(fā)生費用表現(xiàn)為資產(chǎn)減少或負債增加。

第二章會計核算內(nèi)容與要求

款項和有價證券是流動性最強的資產(chǎn)。款項主要包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、備用金等；有價證券是指國庫券、股票、企業(yè)債券等。

收入是指日�；顒又兴�形成的經(jīng)濟利益的總流入。支出是指企業(yè)所實際發(fā)生的各項開支和損失，費用是指日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費，是按一定的產(chǎn)品或勞務對象所歸集的費用，是對象化了的費用。收入、支出、費用、成本是判斷經(jīng)營成果及盈虧狀況的主要依據(jù)。

會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地區(qū)，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄，可以同時使用一種外國文字。

第三章會計科目與賬戶

會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類

會計科目的設置原則是合法性、相關性、實用性。

賬戶根據(jù)會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務的。會計科目（賬戶）按反映業(yè)務詳細程度分為總賬和明細賬。

按會計要素不同可分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益。

賬戶的四個金額要素及關系：期末余額＝期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。賬戶的基本結構包括賬戶名稱（會計科目）、記錄業(yè)務的日期、憑證號數(shù)、經(jīng)濟業(yè)務摘要、增減金額、余額等。

第四章復式記賬

復式記賬按照記賬符號不同，分為借貸記賬法、收付記賬法、增減記賬法。

借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，借貸哪方登記增加與減少取決于賬戶性質及結構。

資產(chǎn)、成本、損益（費用）增加為借，減少為貸，負債、所有都權益、損益（收入）增加為貸，減少為借。

資產(chǎn)類賬戶：期末余額（借方）＝期初余額（借方）+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額權益類賬戶：期末余額（貸方）＝期初余額（貸方）+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。

借貸記賬法的試算平衡：發(fā)生額試算平衡法（全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計）

余額試算平衡法（全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計）（全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計）

試算不平衡，肯定有錯；試算平衡，不一定正確（重記、漏記、借貸方向錯誤、科目錯誤）。會計分錄指對某項經(jīng)濟業(yè)務事項標明應借應貸賬戶及其金額的記錄（三要素：賬戶名稱、金額、借貸方向）

會計分錄分為簡單分錄（一借一貸）和復合分錄（一借多貸、一貸多借、多借多貸）總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記要求：同依據(jù)、同方向、同期間、同金額

10、總賬（總括記錄業(yè)務）對明細賬具有統(tǒng)馭控制作用，明細賬（詳細記錄業(yè)務）對總賬具有補充說明作用

11、期間費用包括：管理費用、財務費用、營業(yè)費用應交所得稅等于應納稅所得額乘以所得稅率

第五章會計憑證

1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。2、填制和審核會計憑證是會計核算的專門方法之一，也是會計核算工作的起點。會計憑證按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。

原始憑證（單據(jù)），是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。（購銷合同、各種申請單、銀行對賬單、債權債務對單、銀行存款余額調節(jié)表等不能作為原始憑證）

原始憑證按照來源不同分為外來原始憑證和自制原始憑證。按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同分為一次憑證、累計憑證、匯總憑證。

按照格式不同分為通用憑證和專用憑證

原始憑證填寫時不得涂改、刮擦、挖補。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

出納人員辦理收付款后，應在有關原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”的戳記。

原始憑證的審核內(nèi)容主要包括：原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性和及時性

記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證按照使用范圍分為通用憑證和專用憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）按照填列方式分為單式憑證和復式憑證

12、一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制多張記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法。

一原始憑證需編制多記賬憑證的，應在未附原始憑證的記賬憑證上注明其原始憑證附在哪張記賬憑證下

13、除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。14、對于涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟業(yè)務，一般只編制付款憑證，不編制收

款憑證。

第六章會計賬簿

1、會計賬簿按照格式的不同分為兩欄式、三欄式（現(xiàn)金、銀行日記賬、總賬與大部分明細賬）、數(shù)量金額式（原材料、包裝物、庫存商品）、多欄式（借方多欄式、貸方多欄式、借貸多欄式）

按照用途的不同分為序時賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、分類賬（總賬、明細賬）、備查賬（租入固定資產(chǎn)登記簿、委托加工材料登記簿、住房基金登記簿）。

按照外形的不同分為訂本賬（現(xiàn)金、銀行日記賬、總賬）、活頁賬（明細賬）、卡片賬（固定資產(chǎn)卡片）

2、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/23、登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。4、會計賬簿的基本內(nèi)容包括封面、扉頁、賬頁

5、對賬的內(nèi)容包括賬證核對（賬簿與會計憑證）、賬賬核對（總賬與總賬、總賬與日記賬、總賬與明細賬、明細賬之間核對）、賬實核對（現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行日記賬與銀行對賬單、財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額、債權債務明細賬與對方單位的賬面記錄）。

6、錯賬更正方法一般有劃線更正法（結賬前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，記賬憑證無錯誤）、紅字更正法（記賬后，發(fā)現(xiàn)記曲憑證中的科目或金額多記）、補充登記法（記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證金額少記）

7、“本月合計”字樣，下面通欄劃單紅線；“本年合計”字樣，下面通欄劃雙紅線。8、總賬、日記賬和大部分明細賬應每年更換一次。

第七章賬務處理程序

1、常用的賬務處理程序主要有記賬憑證賬務處理程序（基本的賬務處理程序）、匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序。其主要區(qū)別，即各自的特點主要表現(xiàn)在登記總賬依據(jù)和方法不同。

2、記賬憑證賬務處理程序特點：詳細記錄經(jīng)濟業(yè)務、能反映科目對應關系、程序簡單明了，易于理解、登記總分類賬的工作量較大、該賬務處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務量較少憑證不多的單位。

3、匯總記賬憑證賬務處理程序特點：能反映科目對應關系、了解業(yè)務來龍去脈，便于查對科目、不便于分工、減輕了登記總賬的工作量、當轉賬憑證較多時，編制匯總轉賬憑證（每一貸方科目分別設置）的工作量較大、該財務處理程序適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務較多的單位。

4、科目匯總表賬務處理程序特點：減輕了登記總賬的工作量、可做到試算平衡（本期借、貸發(fā)生額合計）、簡明易懂，方便易學、不能反映賬戶對應關系、不便于查對賬目、適用于規(guī)模較大、業(yè)務量較多、記賬憑證較多的單位。

第八章財產(chǎn)清查

1、財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項進行定期或不定期的盤點或核對，

查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種方法。

2、按財產(chǎn)按清查的范圍分為全面清查和局部清查；財產(chǎn)清查的按清查的時間分為定期清查和不定期清查。

3、現(xiàn)金采用實地盤點法來確定庫存現(xiàn)金實存數(shù)；清查時，出納必須在場；現(xiàn)金盤點報告表（盤點人與出納共同簽章）

4、銀行存款通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，查明銀行存款的實有數(shù)額（單位銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單不一致原因：未達賬、單位記賬有誤、銀行記賬有誤、單位與銀行雙方記賬有誤）。

5、往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證（查詢核實）的方法進行核對，即對賬單法。

6、實物清查（數(shù)量和質量）方法實地盤點法（逐一盤點法、技術推算法、抽樣盤點法）清查時；實物保管員必須在場；盤存單（盤點人員與實物保管人員共同簽章）7、財產(chǎn)清查經(jīng)批準處理后的賬務處理

項目

盤盈處理盤虧處理

(其他應收款)項目盤盈處理盤虧處理

(其他應收款)現(xiàn)金

營業(yè)外收入管理費用固定資產(chǎn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出原材料管理費用

管理費用（正常）營業(yè)外支出（非常）

第九章財務會計報告

1、企業(yè)財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告2、企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書3、會計報表包括基本報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）

附表（利潤分配表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表、分部報表）

4、年度、半年度的企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書月度、季度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少包括資產(chǎn)負債表和利潤表。5、資產(chǎn)負債表根據(jù)“資產(chǎn)＝負債+所有者權益”這一會計等式編制而成的，分左右兩方，左方為資產(chǎn)項目（按資產(chǎn)的流動性大小排列）；右方為負債（按清償債務的先后排列）及所有者權益項目

利潤表的格式主要有多步式利潤表和單步式利潤表兩種。我國企業(yè)的利潤表采用四步式報表（主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤）

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貨幣銀行學

1.貨幣的起源：貨幣的出現(xiàn)是和交換聯(lián)系在一起的。

西方貨幣起源說主要有創(chuàng)造發(fā)明說、便于交換說、保存財富說。創(chuàng)造發(fā)明說認為貨幣是由國家或先哲創(chuàng)造出來的。

便于交換說認為貨幣是為解決直接物物交換的困難而產(chǎn)生的。保存財富說認為貨幣是為保存財富而產(chǎn)生的。

從擴大價值形式階段過渡到一般價值形式階段，說明為交換而生產(chǎn)的關系，也即商品生產(chǎn)關系，在經(jīng)濟生活中日益確立。

然而一般等價物開始是不固定的，在不同時期和不同階段有不同的商品充當，使更大范圍、更深程度的商品交換仍存在著困難。

經(jīng)過長期的發(fā)展和摸索，一般等價物終于固定在最具優(yōu)勢的貴金屬金銀身上。由金銀來固定充當商品交換的媒介，這就是貨幣價值形式，于是貨幣便產(chǎn)生了。2.貨幣的形式:

實物貨幣：中國最早的貨幣是貝，古代歐洲以牛為貨幣，其他地區(qū)以鹽、煙草等為貨幣。金屬貨幣：價值比較高，易于分割，便于攜帶，如金、銀等�？蓛冬F(xiàn)的紙幣銀行券：國家發(fā)行并強制流通的紙制貨幣符號。不兌現(xiàn)的信用貨幣：商業(yè)票據(jù)、銀行券和存款貨幣

存款貨幣(可簽發(fā)支票的存款)和電子貨幣：現(xiàn)代銀行簽發(fā)，可用于轉帳結算，與銀行券同時發(fā)揮著貨幣的作用3.貨幣的本質：

西方的貨幣金屬說認為貨幣是唯一的財富，貨幣等同于貴金屬。西方的貨幣名目說認為貨幣是商品價值的符號，是觀念的計算單位。

馬克思的勞動價值說通過分析商品，科學地分析了貨幣的本質，揭示了貨幣與其他商品一樣，是人類勞動的產(chǎn)物，是價值和使用價值的統(tǒng)一體；貨幣與其他商品是相對立的，是特殊的商品。因此，貨幣是固定充當一般等價物的特殊商品。4.貨幣的職能：

價值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段、世界貨幣。貯藏手段，即可以作為財富的一般代表被人們儲存起來。既不能象充當價值尺度時那樣只是想象的貨幣，也不能象充當流通手段時那樣用貨幣符號來代替，它必須既是實在的貨幣，又是足值的貨幣。因此，只有金銀鑄幣或者金銀條塊等才能執(zhí)行貯藏手段的職能。能夠作為世界貨幣的只有黃金或白銀，鑄幣和紙幣是不能充當世界貨幣的，因為后者一超出本國范圍便失掉了原來的法定意義。世界貨幣的作用是：第一，作為一般的支付手段，用來支付國際收支的差額；第二，作為一般的購買手段，用來購買外國的商品；第三，作為社會財富的代表由一國轉移到另一國，如支付戰(zhàn)爭賠款、對外貸款以及轉移財產(chǎn)等等。

支付手段和流通手段的差別：前者只有貨幣的流動。后者還有商品的流動。5.貨幣的流通：6.信用貨幣：

7.貨幣流通與商品流通的關系：

貨幣作為流通手段，貨幣介入商品流通過程并沒有改變商品流通的實質，貨幣知識作為交換媒介為商品流通服務，商品流通是貨幣流通的基礎。貨幣流通實質上是商品流通的反映和表現(xiàn)，商品流通才是貨幣流通的基礎和實質內(nèi)容。商品流通決定貨幣流通的規(guī)模和速度。

貨幣流通為商品流通和勞務流通服務，由兩者共同決定。區(qū)別：貨幣流通有相對的獨立性

1．流通形態(tài)上不同。商品流通中商品形態(tài)不斷變化，貨幣在流通中的主要形態(tài)不變。2．流通時間上不同。商品經(jīng)過一次交換后基本上退出流通，進入消費。貨幣反復為商

品流通服務。因此按一定時期計算的商品價格總額與貨幣總額不一致。貨幣流通總額=商品價格總額（PQ）/貨幣流通速度3.流通方向上不同。方向相反。

4.決定因素上不同。商品流通直接決定于再生產(chǎn)的物質技術構成和企業(yè)、個人對于使用價值的需要；貨幣流通決定于交換的發(fā)展程度和社會對于流通手段和支付手段的需求。兩者是矛盾的統(tǒng)一體，主要矛盾在商品方面。貨幣流通對于商品流通也有積極的反作用。8.貨幣制度：國家對貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與管理等加以規(guī)定所形成的制度。

主要內(nèi)容包括：規(guī)定貨幣材料、規(guī)定貨幣單位、規(guī)定貨幣的鑄造或印刷、發(fā)行、流通制度，貨幣儲備制度。

9.主幣：一國流通中的基本通貨。如1元，1英鎊。10.輔幣：是主幣單位以下的小面額貨幣

11.貨幣單位：貨幣本身的計量單位，也被稱為價格標準。早期金屬貨幣制度條件下，貨幣

單位就是貴金屬的重量單位，后來貨幣單位脫離了金屬內(nèi)容，成為貨幣數(shù)量的專用衡量單位。如：人民幣

12.格雷欣法則：又名劣幣驅逐良幣定律。就是說，兩種實際價值不同而法定價格相同的

貨幣同時流通，市場價格偏高的貨幣成為良幣，另一種貨幣則成為劣幣，易引起經(jīng)濟紊亂。

在復本位制（金銀兩種鑄幣被同時法定為本位貨幣）下，由于一國金銀供求形勢不斷變化，金銀幣價比率往往不能與法定比率相一致。當市場上金、銀的比價發(fā)生變化時，會引起金幣或銀幣的實際價值與名義價值背離。這時實際價值高于名義價值的貨幣（良幣）就會被人熔化，退出流通領域，而實際價值低于名義價值的貨幣（劣幣）則會充斥市場。反之，亦同。這種現(xiàn)象被稱為“劣幣驅逐良幣”，由于它是英國理財家格雷欣首先論及的，所以又稱“格雷欣法則”。例如，當金銀的法定比價是1：15時，如果由于采銀技術進步或其他原因使銀價跌落，市場金銀比價變?yōu)?：16。這時，倘若把金幣熔化為金塊，把金塊在市場上按市價換成白銀，再把白銀鑄成銀幣，并把銀幣按法定比價換為金幣，如此循環(huán)一周，就可得到1份銀的利潤。這種情形發(fā)展的結果是金幣斂跡，而銀幣充斥市場。13.金本位制：金本位制是以黃金為本位幣的一種金屬貨幣制度。

金本位制主要包括金幣本位制、金塊本位制和金匯兌本位制三種形態(tài)。金幣本位制是典型的金本位制。其基本特點是：金幣可以自由鑄造無限法償；輔幣和銀行券可按其面值自由兌換為金幣；黃金可以自由輸出輸入；貨幣發(fā)行準備為黃金。金幣本位制是一種穩(wěn)定的貨幣制度，對資本主義經(jīng)濟發(fā)展和國際貿(mào)易的發(fā)展起到了積極的促進作用。14.國家貨幣制度：一國政府以法令形式對本國貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與調節(jié)等加以規(guī)定所形成的體系（和貨幣制度差不多）。資本主義產(chǎn)生以來，國家貨幣制度經(jīng)歷了銀本位制、金銀復本位制、金本位制和不兌現(xiàn)的信用貨幣制度。15.布雷頓森林體系：是以1944年7月在“聯(lián)合國聯(lián)盟國家國際貨幣金融會議”上通過的《布

雷頓森林協(xié)定》為基礎建立的美元為中心的資本主義貨幣體系。中心內(nèi)容是以美元作為最主要的國際儲備貨幣，實行“雙掛鉤”和固定匯率制。

布雷頓森林體系以黃金為基礎，以美元作為最主要的國際儲備貨幣。美元直接與黃金掛鉤，各國貨幣則與美元掛鉤，并可按35美元一盎司的官價向美國兌換黃金。在布雷頓森林體系下，美元可以兌換黃金和各國實行可調節(jié)的釘住匯率制，是構成這一貨幣體系的兩大支柱。

16.牙買加體系：上世紀70年代中期形成的、沿用至今的國際貨幣制度，主要內(nèi)容是國際

儲備貨幣多元化、匯率安排多樣化、多種渠道調節(jié)國際收支。牙買加體系對維持國際經(jīng)濟運轉和推動世界經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了積極的作用，但仍存在著一些缺陷。

儲備貨幣多元化：與布雷頓森林體系下國際儲備結構單一、美元地位十分突出的情形相比，在牙買加體系下，國際儲備呈現(xiàn)多元化局面，美元雖然仍是主導的國際貨幣，但美元地位明顯削弱了，由美元壟斷外匯儲備的情形不復存在。西德馬克(現(xiàn)德國馬克)、日元隨兩國經(jīng)濟的恢復發(fā)展脫穎而出，成為重要的國際儲備貨幣。目前，國際儲備貨幣已日趨多元化，ECU也被歐元所取代，歐元很可能成為與美元相抗衡的新的國際儲備貨幣。

匯率安排多樣化：在牙買加體系下，浮動匯率制與固定匯率制并存。一般而言，發(fā)達工業(yè)國家多數(shù)采取單獨浮動或聯(lián)合浮動，但有的也采取釘住自選的貨幣籃子。對發(fā)展中國家而言，多數(shù)是釘住某種國際貨幣或貨幣籃子，單獨浮動的很少。不同匯率制度各有優(yōu)劣，浮動匯率制度可以為國內(nèi)經(jīng)濟政策提供更大的活動空間與獨立性，而固定匯率制則減少了本國企業(yè)可能面臨的匯率風險，方便生產(chǎn)與核算。各國可根據(jù)自身的經(jīng)濟實力、開放程度、經(jīng)濟結構等一系列相關因素去權衡得失利弊。

多種渠道調節(jié)國際收支：(1)運用國內(nèi)經(jīng)濟政策。國際收支作為一國宏觀經(jīng)濟的有機組成部分，必然受到其他因素的影響。一國往往運用國內(nèi)經(jīng)濟政策，改變國內(nèi)的需求與供給，從而消除國際收支不平衡。比如在資本項目逆差的情況下，可提高利率，減少貨幣發(fā)行，以此吸引外資流入，彌補缺口。需要注意的是：運用財政或貨幣政策調節(jié)外部均衡時，往往會受到“米德沖突”的限制，在實現(xiàn)國際收支平衡的同時，犧牲了其他的政策目標，如經(jīng)濟增長、財政平衡等，因而內(nèi)部政策應與匯率政策相協(xié)調，才不至于顧此失彼。(2)運用匯率政策。在浮動匯率制或可調整的釘住匯率制下，匯率是調節(jié)國際收支的一個重要工具，其原理是：經(jīng)常項目赤字本幣趨于下跌本幣下跌、外貿(mào)競爭力增加出口增加、進口減少經(jīng)濟項目赤字減少或消失。相反，在經(jīng)常項目順差時，本幣幣值上升會削弱進出口商品的競爭力，從而減少經(jīng)常項目的順差。實際經(jīng)濟運行中，匯率的調節(jié)作用受到“馬歇爾一勒納條件”以及“J曲線效應”的制約，其功能往往令人失望。(3)國際融資。在布雷頓森林體系下，這一功能主要由IMF完成。在牙買加體系下，IMF的貸款能力有所提高，更重要的是，伴隨石油危機的爆發(fā)和歐洲貨幣市場的迅猛發(fā)展，各國逐漸轉向歐洲貨幣市場，利用該市場比較優(yōu)惠的貸款條件融通資金，調節(jié)國際收支中的順逆差。(4)加強國際協(xié)調。這主要體現(xiàn)在：①以IMF為橋梁，各國政府通過磋商，就國際金融問題達成共識與諒解，共同維護國際金融形勢的穩(wěn)定與繁榮。②新興的七國首腦會議的作用。西方七國通過多次會議，達成共識，多次合力干預國際金融市場，主觀上是為了各自的利益，但客觀上也促進了國際金融與經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。

17.區(qū)域性貨幣制度：是在一定區(qū)域國家經(jīng)濟聯(lián)盟和貨幣聯(lián)盟的基礎上，由某個區(qū)域內(nèi)的有關國家協(xié)調形成一個貨幣區(qū)，由聯(lián)合組建的一家中央銀行來發(fā)行與管理區(qū)域內(nèi)的統(tǒng)一貨幣的制度。目前區(qū)域性貨幣制度有西非貨幣聯(lián)盟制度、中非貨幣聯(lián)盟制度、東加勒比海貨幣制度、歐洲貨幣聯(lián)盟制度等。18.信用：以償還和支付利息為條件的借貸活動，信用產(chǎn)生的基礎是商品生產(chǎn)和貨幣流通，

它是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。

第一，信用是有條件的借貸行為，它以償還和支付利息為條件。這是借貸的前提。第二，信用是價值運動的特殊形式。第三，信用是一種債權債務關系。

第四，信用是與商品貨幣經(jīng)濟緊密相聯(lián)的經(jīng)濟范疇。19.實物借貸：信用的早期形式，以實物支付本金和利息。20.貨幣借貸：現(xiàn)代信用形式，以貨幣支付本金和利息。21.高利貸：以極高的利率為特征的一種借貸活動，高利貸之所以在奴隸社會和封建社會得

到廣泛發(fā)展，是由當時小生產(chǎn)占主導地位的自然經(jīng)濟決定的*

商業(yè)信用：企業(yè)單位之間，由于商品交易而相互提供的信用。主要表現(xiàn)為商品賒銷和貨款預付。商業(yè)票據(jù)是商業(yè)信用工具，可以流通轉讓，商品票據(jù)主要有匯票和期票兩種。商業(yè)信用在商品經(jīng)濟中發(fā)揮著潤滑生產(chǎn)和流通的作用。（1）規(guī)模受到限制。它的規(guī)模大小是以產(chǎn)業(yè)資本的規(guī)模為度。（2）受商品買賣關系方向的嚴格限制。22.銀行信用：銀行或其它金融機構以貨幣形態(tài)提供的信用，是現(xiàn)代經(jīng)濟中最主要的信用形

式。*

Ps.同商業(yè)信用比較，銀行信用具有如下特點：（1）銀行信用的債權人是銀行或其他金融機構，債務人則是企業(yè)．銀行成為專門經(jīng)營信用的企業(yè)和信用中介。（2）銀行信用在規(guī)模、方向和時間上都大大超過了商業(yè)信用（3）銀行信用可以滿足生產(chǎn)發(fā)展所引起的對于流通中追加貨幣的需求，可使信用相對于社會再生產(chǎn)而發(fā)生“膨脹”．(三)銀行信用與商業(yè)信用具有密切的聯(lián)系

從信用發(fā)展的歷史來看，銀行信用則是在商業(yè)信用廣泛發(fā)展的基礎上才產(chǎn)生和發(fā)展起來

**

*商業(yè)信用直接和商品的生產(chǎn)和流通相聯(lián)系，即使在銀行信用發(fā)達的情況下，也不可能完全取代商業(yè)信用

*在市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)信用的發(fā)展日益依賴于銀行信用，并在銀行信用的促進下得到進一步完善，二者在總體上互相依存、互相促進。

23.賒銷：指零售商向消費者以延期付款方式銷售商品，屬短期信用。24.利息：借貸關系中借入方支付給貸出方的報酬。25.利率：一定時期內(nèi)利息額同貸出資本額的比率。

26.基準利率：是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。當它變動時，其他利率也

相應發(fā)生變化。

27.差別利率：指金融機構對不同部門、不同期限、不同用途、不同種類以及不同借貸能28.29.30.31.32.33.

力等實行不同的利率。它體現(xiàn)了金融機構不同的貸款意向以及國家的政策傾向。

固定利率：指在整個借貸期限內(nèi)，利息按借貸雙方事先約定的利率計算，而不隨市場上貨幣資金供求狀況而變化的利率。它對于借貸雙方準確計算成本與收益十分方便。浮動利率：指借貸期限內(nèi)，隨市場利率的變化情況而定期進行調整的利率，多用于長期的借貸及國際金融市場。

官方利率：又稱法定利率，由一國貨幣管理當局或中央銀行所規(guī)定的利率。e.g.中央銀行基準利率.Shibor是中國貨幣市場的基準利率

公定利率：由銀行公會確定的各會員銀行必須執(zhí)行的利率。由銀行業(yè)協(xié)會（自律組織）確定的利率。市場利率：按照市場規(guī)律而自由變動的利率，即由借貸資本的供求關系直接決定并由借貸雙方自由議定的利率。e.g.銀行間同業(yè)拆借利率、國債回購利率金融市場:以金融資產(chǎn)為交易對象而形成的供求關系及其機制的總和。

*廣義的金融市場泛指資金供求雙方運用各種金融工具，通過各種形式進行的全部金融性交易活動，包括金融機構與客戶之間、各金融機構之間、資金供求雙方所有以貨幣資金為交易對象的金融活動，如存款、貸款、票據(jù)抵押與貼現(xiàn)、信托、租賃、保險、有價證券買賣、黃金外匯交易，等等。狹義的金融市場則是一般限定資本借貸及有價證券買賣等范圍內(nèi)。通常所說的金融市場主要是指后者。

功能：貨幣資金融通、優(yōu)化資源配置、風險分散與風險管理、經(jīng)濟調節(jié)（借助貨幣資金總量影響經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和速度，借助貨幣資金的流動和配置影響發(fā)展經(jīng)濟結構和布局，借助利率、匯率、金融資產(chǎn)價格變動促進社會經(jīng)濟效益的提高。定價

34.直接融資：沒有金融機構作為中介的融通資金的方式。直接融資的工具：主要有

商業(yè)票據(jù)和直接借貸憑證、股票、債券。

特征為：直接性、分散性、信譽上的差異性較大、部分不可逆性（如股票）、相對較強的自主性。

種類：商業(yè)、國家、消費、民間個人信用。*優(yōu)點：①資金供求雙方聯(lián)系緊密，有利于資金的快速合理配置和提高使用效益；②由于沒有中間環(huán)節(jié)，籌資成本較低，投資收益較高

*局限性：①資金供求雙方在數(shù)量、期限、利率等方面受的限制比間接融資為多；②直接融資的便利程度及其融資工具的流動性均受金融市場的發(fā)達程度的制約；③對資金供給者來說，直接融資的風險比間接融資大得多，需要直接承擔投資風險

35.間接融資：是指擁有暫時閑置貨幣資金的單位通過存款的形式，或者購買銀行、信托、

保險等金融機構發(fā)行的有價證券，將其暫時閑置的資金先行提供給這些金融中介機構，然后再由這些金融機構以貸款、貼現(xiàn)等形式，或通過購買需要資金的單位發(fā)行的有價證券，把資金提供給這些單位使用，從而實現(xiàn)資金融通的過程。

基本特點：資金融通通過金融中介機構來進行，它由金融機構籌集資金和運用資金兩個環(huán)節(jié)構成。由金融機構所發(fā)行的證券，稱為間接證券。種類：銀行、消費信用。

特征為：間接性、相對的集中性、信譽差異較小、全部具有可逆性、主動權掌握在金融中介手中。*

間接融資優(yōu)點：①靈活便利；②安全性高；③規(guī)模經(jīng)濟局限性：①割斷了資金供求雙方的直接聯(lián)系，減少了投資者對資金使用的關注和對籌資者的壓力；②金融機構要從經(jīng)營服務中獲取收益，從而增加了籌資者的成本，減少了投資者的收益

36.金融工具：即借以進行金融交易的工具，一般包括債權債務憑證和所有權憑證。用來證

明融資雙方權利和義務的條約。*

特征：期限性：指一般金融工具有規(guī)定的償還期限。

*流動性：指金融工具在必要時迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金而不致遭受損失的能力，一般說來，金融工具的流動性與償還期成反比，決定金融工具流動性的另一個重要因素是發(fā)行者的資信程度

*風險性：指購買金融工具的本金和預定收益遭受損失的可能性大小，風險主要有兩種，即信用風險和市場風險

*收益性：指持有金融工具能夠帶來一定的收益，收益的大小取決于收益率。對收益率大小的比較還要結合銀行存款利率、通貨膨脹率以及其他金融工具收益率等來分析種類：商業(yè)票據(jù)、債券、股票

(一)直接發(fā)行方式下金融工具的發(fā)行價格：平價、溢價、折價

(二)間接發(fā)行方式下金融工具的發(fā)行價格：①中介機構的承銷價格或中標價格。②投資者的認購價格

37.商業(yè)票據(jù)：是商業(yè)信用工具，可以流通轉讓，商品票據(jù)主要有匯票和期票兩種

38.股票：是股份有限公司公開發(fā)行的、用以證明投資者的股東身份和權益，并據(jù)以獲得股

息和紅利的憑證。

證券收益率：是指購買證券所能帶來的收益額與本金之間的比率．

不貼現(xiàn)法:

收益率=(持收期間股息紅利收入+證券賣出價-證券買入價)/證券買入價貼現(xiàn)法:

收益率=(持收期間股息紅利收入+證券賣出價-證券買入價)*以必要報酬率計算的復利現(xiàn)值系數(shù))/證券買入價

39.初級市場：即發(fā)行市場。金融工具初次發(fā)行，供投資者認購的市場。40.二級市場：即流通市場。對已上市的金融工具進行買賣轉讓的市場。

41.股票價格指數(shù)：是描述股票市場總的價格水平變化的指標。它是選取有代表性的一組股

票，把他們的價格進行加權平均，通過一定的計算得到。各種指數(shù)具體的股票選取和計算方法是不同的。

42.證券交易所（有形市場）：

1773年，英國倫敦建立了世界上最早的證券交易所1792年，目前世界上最大的紐約證券交易所成立

43.場外市場：場外市場，其實是在全球范圍內(nèi)連接證券商及其他客戶的計算機和遠程通信

系統(tǒng)，又稱柜臺交易市場，是在交易所以外進行證券交易的網(wǎng)絡。如全美證券交易商自動報價系統(tǒng)納斯達克。

44.場內(nèi)市場：又稱證券交易所市場或集中交易市場，是指由證券交易所組織的集中交易市場，有固定的交易場所和交易活動時間，在多數(shù)國家它還是全國唯一的證券交易場所，因此是全國最重要、最集中的證券交易市場。45.衍生金融工具：建立在基礎產(chǎn)品或基礎變量之上，其價格決定于后者變動的派生金融產(chǎn)

品。

基本特征：跨期交易；杠桿效應；不確定性和高風險；套期保值和投機套利共存。

分類

(一)按基礎工具種類:1、股權式衍生工具2、貨幣衍生工具3、利率衍生工具(二)按風險收益特性:對稱型與不對稱型

(三)按交易方法與特點:金融遠期和約、金融期貨、金融期權、金融互換(利率互換和貨幣互換)

衍生金融工具的主要作用是：

促進金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展,有利于加速經(jīng)濟信息的傳遞,其價格形成有利于資源的合理配置和資金的有效流動,還可以增強國家金融宏觀調控的能力。有分割，轉移風險，提高金融市場經(jīng)濟效率的作用。46.職能分工型銀行：主要經(jīng)營存貸業(yè)務。

47.全能型銀行：除存貸業(yè)務外海經(jīng)營信托、保險等金融業(yè)務。

48.單一銀行制度：單一銀行制也稱單元制、單元銀行制，即商業(yè)銀行只有一個獨立

的銀行機構，不設立分支機構。實行單一銀行制度的商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上較靈活，但其經(jīng)營范圍受到地域的限制，難以在大范圍內(nèi)調配資金，風險抵押能力相對較弱。目前實行這種制度的國家主要是美國，因為美國是一個崇尚自由的國家，實行這種制度可以從一定程度上限制壟斷，提倡自由競爭，但近年來有些放松，有向分支行制轉化的傾向

49.總分行制度

50.銀行持股公司制：

銀行持股公司制是指由某一集團成立一持股公司，再由該公司控制或收購兩家以上銀行的股票，又稱“集團銀行制”。大銀行通過持股公司可以把許多小銀行置于自己的控制之下。銀行持股公司有兩種形式：一種是單銀行持股公司，即持股公司控制家商業(yè)銀行的股權。這種形式便于設立各種附屬機構，開展多種非銀行的金融業(yè)務，一般以大銀行為主。另一種是多家持股公司，即持股公司控制兩家以上商業(yè)銀行的股權。這種形式便于銀行擴展和進行隱蔽的合并，多以中小銀行為主。

優(yōu)點：母公司可以通觀全局，統(tǒng)一調配資金，提高資金的使用效率．

持股公司可以控制大量的非銀行企業(yè)，為它控制的銀行提綱穩(wěn)定的資金來源和客戶來源．

集團可以經(jīng)營非銀行業(yè)務，增加盈利51.表外業(yè)務：

所謂表外業(yè)務（Off-BalanceSheetActivities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能影響銀行收益的業(yè)務。表外業(yè)務是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

廣義的表外業(yè)務則除了包括狹義的表外業(yè)務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經(jīng)營活動，所以廣義的表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負債表內(nèi)反映的業(yè)務。通常我們所說的表外業(yè)務主要指的是狹義的表外業(yè)務。

“巴塞爾協(xié)議”將表外融資工具按其風險程度分為５類，并賦予不同的信用風險轉換系數(shù)，以便將表外項目轉為表內(nèi)項目，同銀行的資本金大小聯(lián)系起來。類型：擔保類業(yè)務（保函、備用信用證、跟單信用證、承兌），承諾業(yè)務、金融衍生類交易（貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權））。

52.在掉期交易中，把即期匯率與遠期匯率之差，即升水或貼水叫做掉期率。掉期即

互換。53.派生存款：是指由商業(yè)銀行發(fā)放貸款、辦理貼現(xiàn)或投資等業(yè)務活動引申而來的

存款。派生存款產(chǎn)生的過程，就是商業(yè)銀行吸收存款、發(fā)放貸款，形成新的存款額，最終導致銀行體系存款總量增加的過程。用公式表示：派生存款＝原始存款×（1÷法定準備率－1）。

派生存款的兩大條件：部分準備金制度(準備金率越高，可用資金越少，派生存款減少)和非現(xiàn)金結算制度。

54.法定存款準備金率：必須繳存中央銀行的法定準備金占其存款總額的比率。

55.超額準備金率：指商業(yè)銀行超過法定存款準備金而保留的準備金占全部活期存款

的比率

56.提現(xiàn)率：在商業(yè)銀行創(chuàng)造信用貨幣的過程中，存款客戶總會提取一些現(xiàn)金，從而

是部分現(xiàn)金流出銀行系統(tǒng)，這就是現(xiàn)金漏損�，F(xiàn)金漏損與存款總額之比稱為現(xiàn)金漏損率，也稱提現(xiàn)率。提現(xiàn)率高會相應減弱存款派生的能力。

57.單一中央銀行制：是指國家單獨建立中央銀行機構，使之全面、純粹行使中央銀

行職能，并監(jiān)管全部金融企業(yè)的制度。具體形式：一元式、二元式（中央和地方）、多元式（美國）。

復合中央銀行制：指一國沒有單獨設立中央銀行，而是把中央銀行的業(yè)務和職能與商業(yè)銀行的業(yè)務和職能集中于一家銀行來執(zhí)行，該類型又可分為一體式和混合式兩種形式。

58.跨國中央銀行制：是指由參加某一貨幣聯(lián)盟的所有成員國聯(lián)合組成的中央銀行制

度�？鐕�中央銀行發(fā)行共同的貨幣，并為成員國制定相對統(tǒng)一的金融政策。59.準中央銀行制：是指有些國家或地區(qū)只設置類似中央銀行的機構,或由政府授權某

個或幾個商業(yè)銀行,行使部分中央銀行職能的體制。

60.再貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)是商業(yè)銀行向企業(yè)提供資金的一種方式，再貼現(xiàn)是中央銀行向商

業(yè)銀行提供資金的一種方式。61.最后貸款人：是指中央銀行。最后貸款人是指商業(yè)銀行和其他金融機構發(fā)生資金

困難而無法從其他銀行或金融市場籌資時,向中央銀行融資是最后的辦法,中央銀行在此過程中提供資金支持,則是承擔最后貸款人的角色。即當商業(yè)銀行資金周轉不足，而其他同行也頭寸過緊無法提供資金幫助時，商業(yè)銀行便可求助于中央銀行，以其持有的票據(jù)要求中央銀行予以再貼現(xiàn)，或向中央銀行申請抵押再貸款，必要時還可向中央銀行申請信用再貸款，從而獲取所需資金。從這個意義上說，中央銀行成為商業(yè)銀行的最終貸款人和堅強后盾，保證了存款人和銀行營運的安全。

62.外匯：包括動態(tài)外匯和靜態(tài)外匯。

動態(tài)外匯:一種國際匯兌行為，即把一國貨幣兌換成另一國貨幣。靜態(tài)外匯：一種以外幣表示的、用于國際結算的支付手段。63.匯率：兩個國家不同貨幣之間的比率。

影響匯率的因素：1．一國的經(jīng)濟增長速度。這是影響匯率波動的最基本的因素。根據(jù)凱恩斯學派的宏觀經(jīng)濟理論，國民總產(chǎn)值的增長會引起國民收入和支出的增長。收入增加會導致進口產(chǎn)品的需求擴張，繼而擴大對外匯的需求，推動本幣貶值。而支出的增長意味著社會投資和消費的增加，有利于促進生產(chǎn)的發(fā)展，提高產(chǎn)品的國際競爭力，刺激出口增加外匯供給。所以從長期來看，經(jīng)濟增長會引起本幣升值。由此看來，經(jīng)濟增長對匯率的影響是復雜的。但如果考慮到貨幣保值的作用，匯兌心理學有另一種解釋。即貨幣的價值取決于外匯供需雙方對貨幣所作的主觀評價，這種主觀評價的對比就是匯率。而一國經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢良好，則主觀評價相對就高，該國貨幣堅挺。

2．國際收支平衡的情況。這是影響匯率的最直接的一個因素。關于國際收支對匯率的作用早在19世紀60年代，英國人葛遜就作出了詳細的闡述，之后，資產(chǎn)組合說也有所提及。所謂國際收支，簡單的說，就是商品、勞務的進出口以及資本的輸入和輸出。國際收支中如果出口大于進口，資金流入，意味著國際市場對該國貨幣的需求增加，則本幣會上升。

反之，若進口大于出口，資金流出，則國際市場對該國貨幣的需求下降，本幣會貶值。

3．物價水平和通貨膨脹水平的差異。在紙幣制度下，匯率從根本上來說是由貨幣所代表的實際價值所決定的。按照購買力評價說，貨幣購買力的比價即貨幣匯率。如果一國的物價水平高，通貨膨脹率高，說明本幣的購買力下降，會促使本幣貶值。反之，就趨于升值。

4．利率水平的差異。所有貨幣學派的理論對利率在匯率波動中的作用都有論及。但是闡述的最為明確的是70年代后興起的利率評價說。該理論從中短期的角度很好的解釋了匯率的變動。利率對匯率的影響主要是通過對套利資本流動的影響來實現(xiàn)的。溫和的通貨膨脹下，較高利率會吸引外國資金的流入，同時抑制國內(nèi)需求，進口減少，使得本幣升高。但在嚴重通貨膨脹下，利率就與匯率成負相關的關系。

5．人們的心理預期。這一因素在目前的國際金融市場上表現(xiàn)得尤為突出。匯兌心理學認為外匯匯率是外匯供求雙方對貨幣主觀心理評價的集中體現(xiàn)。評價高，信心強，則貨幣升值。這一理論在解釋短線或極短線的匯率波動上起到了至關重要的作用。

除此之外，影響匯率波動的因素還包括政府的貨幣和匯率政策、突發(fā)事件、國際投機的沖擊、經(jīng)濟數(shù)據(jù)的公布甚至政府要員的言論等。這些因素之間也會相互加強或相互抵消。

64.直接標價法：將一定單位的外幣用本幣來表示。如1美元=6人民幣。Ps.這種情況下，

匯率提高意味著本幣貶值。用間接標價法則相反。

65.間接標價法：將一定單位的本幣用外幣來表示。如1人民幣=1/6美元。66.鑄幣平價：金筆本位制下，兩種金屬鑄幣含金量之比即鑄幣平價是決定兩種貨幣匯率的

基礎。外匯市場上貨幣供求變化也影響匯率水平，但波動的幅度受到黃金輸出入點的限制，市場實際匯率圍繞鑄幣平價在黃金輸出入點之間上下波動。金塊本位制和金匯兌本位制下，貨幣匯率由兩種紙幣所代表的含金量之比即法定平價決定，匯率波動幅度不再受黃金輸出入點的限制，各國政府運用外匯平準基金穩(wěn)定匯率。14.信用貨幣制度下匯率的決定因素比較復雜。按照馬克思的貨幣理論，信用貨幣制度下紙幣是價值的一種代表，兩國紙幣之間的匯率應由兩國紙幣各自所代表的價值量之比決定。西方其他經(jīng)濟學家分別從購買力平價、心理因素以及利率平價等多種角度來說明匯率的決定。67.國際收支：一國在一定時期內(nèi)居民與非居民間的經(jīng)濟、政治、軍事、文化及其他往來活

動中所產(chǎn)生的全部交易的系統(tǒng)記錄。這是一個流量概念，是以交易為基礎而非貨幣收支。68.國際收支平衡表：按照復式簿記的原理，以某一特定貨幣為單位，運用簡明的格式總括

地反映某一經(jīng)濟體在特定時期與世界其他經(jīng)濟體發(fā)生的全部交易。國際收支平衡表的標準組成部分主要包括1.經(jīng)常項目、資本和金融項目、儲備資產(chǎn)，以及人為設計的調整項目：凈誤差與遺漏。

69.國際儲備：可用于干涉外匯市場，平衡國際收支差額的資產(chǎn)。主要包括黃金儲備、外匯

儲備、特別提款權和在IMF中的儲備頭寸。

70.特別提款權：特別提款權（specialdrawingright,SDR)是國際貨幣基金組織創(chuàng)設的一種

儲備資產(chǎn)和記賬單位，亦稱“紙黃金(PaperGold)”。它是基金組織分配給會員國的一種使用資金的權利。會員國在發(fā)生國際收支逆差時，可用它向基金組織指定的其他會員國換取外匯，以償付國際收支逆差或償還基金組織的貸款，還可與黃金、自由兌換貨幣一樣充當國際儲備。71.普通提款權：普通提款權又叫在國際貨幣基金組織的儲備頭寸，是國際貨幣基金組織在

成立時各成員國繳納的會費，并由其管理，是國家外匯儲備的一部分。最大為其份額的125%。

普通提款權是信貸，而特別提款權可以作為成員國現(xiàn)有的黃金和美元儲備以外的外幣儲備。

72.國際資本流動：是指資本在國際間轉移，或者說，資本在不同國家或地區(qū)之間作單向、

雙向或多向流動。國際資本流動的原因：1.過剩資本的形成或國際收支大量順差。2.利用外資策略的實施。3.利潤的驅動。4.匯率的變化。5.通貨膨脹的發(fā)生。6.政治經(jīng)濟及戰(zhàn)爭風險的存在。7.國際炒家的惡性投機。8.其他因素如政治及新聞輿論、謠言、政府對資本市場和外匯市場的干預以及人們的心理預期等因素。

國際資本流動的原因：1.國際直接投資高速增長。2.國際資本市場迅速膨脹。3.國際外匯市場交易量擴大。4.跨國公司成為推動國際資本流動的主角

國際資本流動的類型：短期和長期。短期：指期限為1年或1年以內(nèi)或即期支付資本的流入與流出。長期：使用期限在一年以上或未規(guī)定使用期限的資本流動，它包括國際直接投資、國際證券投資和國際貸款三種主要方式。

73.貨幣需求：指經(jīng)濟主體（如居民、企業(yè)和單位等）在特定利率下能夠并愿意以貨幣

形式持有的數(shù)量。

持有貨幣的三種動機：交易性動機、預防性動機和投機性動機�？赡苁桥c收入成正比，利率成反比。

74.貨幣供給：作為外生變量與利率無關，作為內(nèi)生變量，是利率的增函數(shù)。75.貨幣均衡：貨幣供給與貨幣需求大體相一致。是一種局部與動態(tài)均衡。

內(nèi)部均衡：指國內(nèi)商品和勞務的需求足以保證非通貨膨脹下的充分就業(yè)。外部均衡：指國際收支的均衡。

76.貨幣失衡：貨幣供給與貨幣需求不相適應的情況。

貨幣失衡大致可劃分為三種類型：一是貨幣供給量小于貨幣需求量；二是貨幣供給量大于貨幣需求量；三是貨幣供求的結構性失衡，即貨幣供給與貨幣需求在總量上大體保持均衡狀態(tài)，卻由于貨幣的供給結構同與之相對應的貨幣需求結構不相適應，造成貨幣市場上貨幣短缺與局部貨幣供給過剩并存，商品市場上部分商品和生產(chǎn)要素供過于求，另一部分商品和生產(chǎn)要素則求過于供。

77.通貨膨脹：在紙幣流通條件下，流通中的貨幣量超過實際需要所引起的貨幣貶值、物價

上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象。（商品和服務的貨幣價格總水平持續(xù)地上漲）

需求拉動通脹(demand-pullinflation)通貨膨脹發(fā)生于因GDP所產(chǎn)生的高需求與低失業(yè)，又稱菲利普斯曲線型通貨膨脹。

成本推動通脹(cost-pushinflation)今稱“供給震蕩型通貨膨脹”（supplyshockinflation），發(fā)生于油價突然提高時。

固有型通貨膨脹（built-ininflation）因合理預期所引起，通常與物價／薪資螺旋（price/wagespiral）有關。工人希望持續(xù)提高薪資，其費用傳遞至產(chǎn)品成本與價格，形成惡性循環(huán)。固有型通貨膨脹反應已發(fā)生的事件，被視為殘留型通貨膨脹，又稱“慣性通貨膨脹”，甚至是“結構性通貨膨脹”。

78.國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)：是按當年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值與按基年不

變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。79.居民消費物價指數(shù)（CPI）：其是綜合反映一定時期內(nèi)居民生活消費品和服務項目價格

變動趨勢和程度的價格指數(shù)；剔除能源和食品價格變動之后的CPI是核心CPI。80.單一規(guī)則：單一規(guī)則貨幣政策是指將貨幣供應量作為唯一的政策工具，并制定貨幣供

應量增長的數(shù)量法則，使貨幣增長率同預期的經(jīng)濟增長率保持一致。是貨幣當局或中央銀行按一個穩(wěn)定的增長比率擴大貨幣供應。又稱穩(wěn)定貨幣增長率規(guī)則。

由弗里德曼提出，排除利息率、信貸流量、自由準備金等因素，而以一定的貨幣存量為唯一支配因素的貨幣政策，公開宣布長期采用一個固定不變的貨幣供應增長率。

弗里德曼認為，幣數(shù)量的范圍應該確定為流通中的通貨加上所有商業(yè)銀行的存款，也即M2。

認為貨幣需求函數(shù)是相對穩(wěn)定的，并且據(jù)此提出了著名的“規(guī)則貨幣供應”的政策主張。他認為貨幣供應量的最佳選擇是實行“單一規(guī)則”，即公開宣布并長期采用一個固定不變的貨幣供應增長率。弗里得曼認為，貨幣數(shù)量的范圍應該確定為流通中的通貨加上所有商業(yè)銀行的存款，也即M2；貨幣增長率應與經(jīng)濟增長率大體相適應；貨幣供應增長率一經(jīng)確定不能任意變動。81.收入指數(shù)化政策：一般被當作是一種適應性的反通貨膨脹政策。所謂收入指數(shù)化

就是工資、利息、各種證券收益以及其它收入一律實行指數(shù)化，同物價變動聯(lián)系起來，使各種收入隨物價格數(shù)的變動而作出調整，從而避免通貨膨脹所帶來的損失，井減輕由通貨膨脹所帶來的分配不均問題。

82.通貨緊縮(deflation)：當市場上流通貨幣減少，人民的貨幣所得減少，購買力下

降，影響物價之下跌，造成通貨緊縮。長期的貨幣緊縮會抑制投資與生產(chǎn)，導致失業(yè)率升高及經(jīng)濟衰退。

相對通貨緊縮（物價正增長水平不夠）和絕對通貨緊縮（物價負增長）。83.貨幣政策：中央銀行為實現(xiàn)既定的經(jīng)濟目標運用各種工具調節(jié)貨幣供給和利率，進而影

響宏觀經(jīng)濟的方針和措施的綜合。包括政策目標、政策工具、政策效果等。84.貨幣政策目標：物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟增長、國際收支平衡。貨幣政策的最終目標：

保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以促進經(jīng)濟增長。85.貨幣政策操作目標：存款準備金和基礎貨幣（數(shù)量指標），拆借市場利率和票據(jù)市場利

率（價格指標）。

86.貨幣政策中介目標：貨幣供應量、利率、貸款量、匯率。

87.經(jīng)濟貨幣化,是指經(jīng)濟活動中以貨幣為媒介的交易份額逐步增大的過程.它可以用

廣義貨幣M2占GNP(或GDP)的比值(M2/GNP或M2/GDP)來表示.自從金融改革以來,我國經(jīng)濟貨幣化進程十分迅速

88.經(jīng)濟金融化：是指全部經(jīng)濟活動總量中使用金融工具的比重。

89.凈值增長率和累計凈值增長率都是評價基金收益的指標。凈值增長率指的是基金

在某一段時期內(nèi)（如一年內(nèi)）資產(chǎn)凈值的增長率，可以用它來評估基金在某一期間內(nèi)的業(yè)績表現(xiàn)；累計凈值增長率指的是基金目前凈值相對于基金合同生效時凈值的增長率，可以用它來評估基金正式運作至今的業(yè)績表現(xiàn)。

90.金融創(chuàng)新：financialinnovation：變更現(xiàn)有的金融體制和增加新的金融工具，以獲取現(xiàn)

有的金融體制和金融工具所無法取得的潛在的利潤，這就是金融創(chuàng)新，它是一個為盈利動機推動、緩慢進行、持續(xù)不斷的發(fā)展過程。包括金融制度、金融組織、金融工具的創(chuàng)新。

證券類的一些問題：

91.能源消費彈性系數(shù)＝能源消費量年平均增長速度／國民經(jīng)濟年平均增長速度92.DCF:（discountcashflow)現(xiàn)金流折現(xiàn)。93.sharpradio:夏普比率。

夏普比率計算公式：＝[E(Rp)－Rf]/σp其中E(Rp)：投資組合預期報酬率Rf：無風險利率σp：投資組合的標準差目的是計算投資組合每承受一單位總風險，會產(chǎn)生多少的超額報酬，是風險調整后的收益率。

94.經(jīng)濟周期：(Businesscycle)：也稱商業(yè)周期、景氣循環(huán)，它是指經(jīng)濟運行中周期性出

現(xiàn)的經(jīng)濟擴張與經(jīng)濟緊縮交替更迭、循環(huán)往復的一種現(xiàn)象。是國民總產(chǎn)出、總收入和總就業(yè)的波動，是國民收入或總體經(jīng)濟活動擴張與緊縮的交替或周期性波動變化。過去把它分為繁榮、衰退、蕭條和復蘇四個階段，現(xiàn)在一般叫做衰退、谷底、擴張和頂峰四個階段。

95.杜邦分析法：是利用幾種主要的財務比率之間的關系來綜合地分析企業(yè)的財務狀況。其

基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。由于這種分析方法最早由美國杜邦公司使用，故名杜邦分析法。如：凈資產(chǎn)收益率(ROE)＝資產(chǎn)凈利率(凈收入/總資產(chǎn))×權益乘數(shù)(總資產(chǎn)/總權益資本)而：資產(chǎn)凈利率(凈收入/總資產(chǎn))＝銷售凈利率(凈收入/總收益)×資產(chǎn)周轉率（總收益/總資產(chǎn))即：凈資產(chǎn)收益率(ROE)＝銷售凈利率(NPM)×資產(chǎn)周轉率(AU,資產(chǎn)利用率)×權益乘數(shù)(EM)

96.資本資產(chǎn)定價模型：風險資產(chǎn)的收益率＝無風險資產(chǎn)的收益率＋風險溢價

風險溢價＝（市場整體收益率－無風險資產(chǎn)收益率）*（一個系數(shù)）一般用希臘字母其中，rf(Riskfreerate),是無風險回報率，純粹的貨幣時間價值；βa是證券的Beta系數(shù)，是市場期望回報率(ExpectedMarketReturn)，

是股票市場溢價(EquityMarketPremium).β＝1時，代表該個股的系統(tǒng)風險＝大盤整體系統(tǒng)風險，

β>1時代表該個股的系統(tǒng)風險高于大盤一般是易受經(jīng)濟周期影響例如地產(chǎn)股和耐用消費品股。這種一般稱為景氣循環(huán)股（cyclicals）

β97.速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用）/流動負債總額×100%

直接投資與間接投資同屬于投資者對預期能帶來收益的資產(chǎn)的購買行為，但二者有著實質性的區(qū)別：直接投資是資金所有者和資金使用者的合一，是資產(chǎn)所有權和資產(chǎn)經(jīng)營權的統(tǒng)一運動，一般是生產(chǎn)事業(yè)，會形成實物資產(chǎn)；而間接投資是資金所有者和資金使用者的分解，是資產(chǎn)所有權和資產(chǎn)經(jīng)營權的分離運動，投資者對企業(yè)資產(chǎn)及其經(jīng)營沒有直接的所有權和控制權，其目的只是為了取得其資本收益或保值。

洛倫茲曲線：的彎曲程度有重要意義。一般來講，它反映了收入分配的不平等程度。彎曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特別是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一無所獲時，收入分配達到完全不平等，

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