翁源縣財(cái)政局開(kāi)展201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

翁源縣財(cái)政局開(kāi)展201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

韶關(guān)市財(cái)政局：

我局根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳和市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，于201*年8月25日至9月30日，開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查�，F(xiàn)將我縣開(kāi)展檢查工作的情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視周密部署

接到市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于地方開(kāi)展201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（韶財(cái)監(jiān)201*11號(hào)）文件后，局領(lǐng)導(dǎo)迅速召集有關(guān)業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人進(jìn)行了傳達(dá)和部署，由有關(guān)業(yè)務(wù)股室提出檢查單位名單，從中篩選出翁源縣沖下水電站和翁源縣龍仙第三小學(xué)等2個(gè)單位作為我縣201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查單位。我局以監(jiān)督檢查辦為主組成“翁源縣財(cái)政局201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查小組”，組長(zhǎng)由監(jiān)督檢查辦主任鄭成林同志擔(dān)任，成員有胡永琴、王勇兩位同志。局領(lǐng)導(dǎo)要求有關(guān)業(yè)務(wù)股室積極配合，從人力、車輛等方面大力支持檢查組的工作。由于有局領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，我縣201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作得以順利完成。

二、制定方案精心組織

組成檢查組和確定檢查單位后，我局監(jiān)督檢查辦組織檢查人員學(xué)習(xí)了有關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)

督辦法》、財(cái)政檢查工作規(guī)則等有關(guān)法規(guī)政策。同時(shí)，制定檢查工作計(jì)劃，根據(jù)被查單位的情況和檢查人員業(yè)務(wù)能力，對(duì)檢查人員進(jìn)行分工，使檢查工作不漏查、不重復(fù)。

在進(jìn)點(diǎn)檢查前，我局都能按照有關(guān)規(guī)定提前3天發(fā)出檢查通知書，并要求被查單位在“送達(dá)回證”上簽名蓋章。

在實(shí)施檢查階段，我局檢查人員能按規(guī)定做好“財(cái)政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會(huì)計(jì)人員核對(duì)，并簽署了“情況屬實(shí)”的意見(jiàn)，有會(huì)計(jì)人員簽名和蓋公章。對(duì)存在問(wèn)題的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等有關(guān)會(huì)計(jì)資料還進(jìn)行了復(fù)印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。

外勤工作結(jié)束后，檢查組人員對(duì)檢查工作底稿互相進(jìn)行復(fù)核，以確保不漏查、不重復(fù)、不記錯(cuò)、不漏復(fù)印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無(wú)誤后，由組長(zhǎng)撰寫“財(cái)政檢查工作基本情況和被檢查人存在問(wèn)題”，送被查單位征求意見(jiàn)。我縣被檢查的2個(gè)單位均在“被檢查單位征求意見(jiàn)函”中填寫“無(wú)意見(jiàn)”的意見(jiàn)，對(duì)檢查工作表示滿意，對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題表示改正。檢查組在征求被查單位意見(jiàn)后，向局領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發(fā)檢查結(jié)論。三、被檢查單位存在的問(wèn)題

1、應(yīng)繳未繳財(cái)政款項(xiàng)66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國(guó)有電站資產(chǎn)收益款60,041元，翁源縣龍仙第三小學(xué)欠繳預(yù)算外資金收入6,800元。

2、少計(jì)收入4,948.54元。翁源縣沖下水電站因按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入而少計(jì)收入4,948.54元。

3、多計(jì)提折舊5,865.28元。翁源縣沖下水電站固定資產(chǎn)折舊因未預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)凈殘值而多提折舊。

4、分紅發(fā)放217,880元在管理費(fèi)用列支。翁源縣沖下水電站發(fā)放集資股份紅利作管理費(fèi)用列支。

5、住房周轉(zhuǎn)金229,450元沒(méi)有按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”。翁源縣沖下水電站在“其他長(zhǎng)期負(fù)債住房周轉(zhuǎn)金”反映以前年度住房周轉(zhuǎn)金余額（貸方）229,450元。

6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程集資建房工程”對(duì)沖而長(zhǎng)期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工集資建房款”反映以前年度的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程集資建房工程”科目余額對(duì)沖。

7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個(gè)人電站電費(fèi)的行為。

8、明細(xì)科目設(shè)置不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實(shí)收資本”明細(xì)科目設(shè)置為固定基金轉(zhuǎn)入、流動(dòng)資金轉(zhuǎn)入、更新基金轉(zhuǎn)入；翁源縣龍仙第三小學(xué)的收支明細(xì)科目設(shè)置不符合政府收支分類改革的要求。

9、翁源縣龍仙第三小學(xué)收到各單位贊助的教師節(jié)慰問(wèn)金共4,500元，未實(shí)行收支兩條線管理。

10、翁源縣龍仙第三小學(xué)校園維修綠化工程和購(gòu)買學(xué)生課桌椅共276,903.25元未實(shí)行政府采購(gòu)。

11、翁源縣龍仙第三小學(xué)購(gòu)課本資料等實(shí)物沒(méi)有附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

12、翁源縣龍仙第三小學(xué)票據(jù)管理不符合規(guī)定。領(lǐng)、銷、用、核、存等均由出納員一人經(jīng)手。

13、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。被檢查的2個(gè)單位不同程度地存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問(wèn)題。

四、處理情況

1、對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)，我局責(zé)令被檢查單位按時(shí)繳入縣財(cái)政專戶。

2、對(duì)應(yīng)該調(diào)賬的事項(xiàng)，責(zé)令被檢查單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬。

3、嚴(yán)格要求被檢查單位遵守執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策，責(zé)成被檢查單位督促會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

我局開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查以規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策為目的。通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問(wèn)題得到了整改，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算行為，另一方面，對(duì)被查單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員宣傳了會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策，不斷促使單位加強(qiáng)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度和財(cái)稅政策，

確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)和完整。

翁源縣財(cái)政局二○○八年十月六日

擴(kuò)展閱讀：201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

翁源縣財(cái)政局監(jiān)督檢查辦201*年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

市財(cái)政局監(jiān)督檢查辦：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定以及韶財(cái)監(jiān)[201*]4號(hào)《關(guān)于下達(dá)201*年我市財(cái)政監(jiān)督工作檢查項(xiàng)目的通知》要求，我局派出檢查組于201*年9月19日至201*年10月9日，對(duì)翁源縣交通運(yùn)輸局（以下簡(jiǎn)稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）等兩個(gè)單位進(jìn)行了201*年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法、信息披露是否充分完整等）的檢查�，F(xiàn)就有關(guān)檢查情況總結(jié)匯報(bào)如下。一、選擇好檢查內(nèi)容，作好檢查前的準(zhǔn)備工作

根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內(nèi)在財(cái)政資金額度大、涉及預(yù)算內(nèi)外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點(diǎn)，重點(diǎn)選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）。針對(duì)這兩個(gè)單位的特點(diǎn)，在實(shí)施檢查前，我們結(jié)合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容：是否依法設(shè)置帳��；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整；

會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、專項(xiàng)報(bào)告等基礎(chǔ)資料；向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項(xiàng)目要求等情況錄入專項(xiàng)檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對(duì)，制定檢查方案。為保證每項(xiàng)檢查工作的有序進(jìn)行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對(duì)參檢人員進(jìn)行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況，明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問(wèn)題所在，使其檢查不走過(guò)場(chǎng)，力爭(zhēng)達(dá)到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負(fù)責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)、客貨運(yùn)輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個(gè)事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個(gè)企業(yè)單位（裝運(yùn)公司）。至201*年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實(shí)行獨(dú)立核算，開(kāi)設(shè)銀行帳戶2個(gè)（零余額戶、公路建設(shè)專戶），設(shè)置會(huì)計(jì)員和出納員各一名，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結(jié)余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國(guó)有企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營(yíng)民爆運(yùn)輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營(yíng)收入為：5,025,589.74元，兼營(yíng)收入為125,044.71元，均已申報(bào)納稅；支出：產(chǎn)品銷售支出（含銷售成本、費(fèi)用及稅金）3,302,857.70元,營(yíng)業(yè)外支出114,918.63元,管理費(fèi)用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤(rùn)8,058.52元。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會(huì)計(jì)工作還存在比較多的問(wèn)題，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設(shè)置現(xiàn)金賬，總賬改錯(cuò)未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯(cuò)。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個(gè)月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，主要是報(bào)表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負(fù)責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，物資總公司出納員無(wú)證上崗（現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參加培訓(xùn)考試，取得會(huì)計(jì)從

業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

翁源縣財(cái)政局監(jiān)督檢查辦二○一一年十月一十二日

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