自考復習資料 財務管理學總結(jié)

第一部分知識點總結(jié)

第一章財務管理總論第一節(jié)企業(yè)財務管理的概念第二節(jié)財務管理的目標第三節(jié)財務管理的原則第四節(jié)財務管理的環(huán)節(jié)第五節(jié)財務管理的體制

第二章資金時間價值和投資風險價值第一節(jié)資金時間價值第二節(jié)投資風險價值

第三章籌資管理第一節(jié)籌資管理概述第二節(jié)企業(yè)資本金制度第三節(jié)籌資數(shù)量的預測第四節(jié)權(quán)益資本籌集第五節(jié)債務資本籌集第六節(jié)資本成本第七節(jié)資本結(jié)構(gòu)

第四章流動資金管理第一節(jié)流動基金管理概述第二節(jié)貨幣資金管理第三節(jié)應收帳款管理第四節(jié)存貨管理

第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理第一節(jié)固定資產(chǎn)管理概述第二節(jié)固定資產(chǎn)折舊管理第三節(jié)固定資產(chǎn)項目投資管理第四節(jié)固定資產(chǎn)日常管理第五節(jié)無形資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理第一節(jié)對外投資概述第二節(jié)對外間接投資

第三節(jié)對外直接投資--并購投資

第七章成本費用管理第一節(jié)成本費用管理概述第二節(jié)成本預測第三節(jié)成本費用計算第四節(jié)成本費用控制第五節(jié)成本費用分析與考核

第八章銷售收入和利潤管理第一節(jié)銷售收入管理第二節(jié)產(chǎn)品價格的制定第三節(jié)稅金的甲酸和繳納第四節(jié)利潤的預測和計劃第五節(jié)利潤分配

第九章企業(yè)的設立,購并,分立與清算第一節(jié)企業(yè)的設立第二節(jié)企業(yè)的購并第三節(jié)企業(yè)的分立第四節(jié)企業(yè)的清算

第十章財務分析第一節(jié)財務分析概述第二節(jié)財務分析的方法第三節(jié)財務比率

第四節(jié)財務狀況的綜合分析

第二部分計算題總結(jié)9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：④建立利潤分配制度。①公式中的兩個基本要素未來各年的企業(yè)21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

務管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。第一章財務管理總論②企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定這就是所謂的“兩權(quán)”。1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和①資金籌集。籌集資金是資金運動的起點，公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、是投資的必要前提。確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績董事會、經(jīng)理層（其中包括財務經(jīng)理）來實②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。評價也無法進行。因此它在目前還是難以付施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積諸實行的理財目標。層”。累過程。10、財務管理的原則：22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：④資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)①資金合理配置原則。①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要節(jié)。②收支積極平衡原則。目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程③成本效益原則。務決策。的終點，又是下一次資金運動過程開始的前④收益風險均衡原則。②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實奏。⑤分級分口管理原則。施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。2、企業(yè)同各方面的財務關(guān)系：⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關(guān)系。

11、簡述收益風險均衡原則：業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務②企業(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果控制。財務關(guān)系。的不確定性。23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題：③企業(yè)與稅務機關(guān)之間的財務關(guān)系。②要求收益與風險相適應，風險越大，則要①資金控制制度。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系。求的收益也越高。②收支管理制度。⑤企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系。③都應當對決策項目的風險和收益作出全面③內(nèi)部結(jié)算制度。3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：的分析和權(quán)衡，項目適當?shù)卮钆淦饋恚�分散④物質(zhì)獎勵制度。①籌資管理。風險，做到既降低風險，又能得到較高的收24、企業(yè)財務處的主要職責：②投資管理。益。①籌集資金。③資產(chǎn)管理。12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：②負責固定資產(chǎn)投資負責。④成本費用管理。①財務預測。③營運資金管理。⑤收入和分配管理。②財務決策。④負責證券的投資與管理。4、財務管理的特點：③財務計劃。⑤負責利潤的分配。財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是④財務控制。⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價⑤財務分析。25、企業(yè)會計處的主要職責：值運動所進行的管理。①涉及面廣。財務管13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。①明確預測對象和目的。表。②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)②搜集和整理資料。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。經(jīng)營狀況的財務信息。③選擇預測模型。③進行成本核算工作。③綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)④實施財務預測。④負責納稅的計算和申報。經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。5、財務管理目標含義：①確定決策目標。⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要②擬定備選方案。達到的根本目的。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。第二章資金時間價值和投資風險的價值財務管理目標的作用：15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：1、資金時間價值的實質(zhì)：①導向作用。①分析主客觀條件，確定主要指標。①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。②激勵作用。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。②要正確認識資金時間價值的真正來源。③凝聚作用。③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。③要合理解決資金時間價值的計量原則。④考核作用。16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：2、運用資金時間價值的必要性：6、財務管理目標的特征：①制定控制標準，分解落實責任。①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核①財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。實際上是資金使用的經(jīng)濟效益問題�？梢宰匪荨⒖梢钥刂疲�17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分③財務管理目標具有層次性。①搜集資料，掌握情況。配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不7、財務管理的總體目標：②指標對比，揭露矛盾。同時點上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確①經(jīng)濟效益最大化。③因素分析，明確責任。進行財務決策的必要前提。②利潤最大化。④提出措施，改進工作。3、年金的含義：③權(quán)益資本利潤率最大化。18、財務分析的方法：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。④股東財富最大化。①對比分析法。年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，⑤企業(yè)價值最大化。②比率分析法。稱為后付年金，即普通年金。8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：③因素分析法。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：的原理進行了計量。①循環(huán)性。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付②它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。②順序性。款的年金，稱為遞延年金。③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，③層次性。④無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預④專業(yè)性。年金。期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：4、投資決策的類型：更大。①建立企業(yè)資本金制度。①確定性投資決策。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債②建立固定資產(chǎn)折舊制度。②風險性投資決策。權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。③建立成本開支范圍制度。③不確定性投資決策。5、投資風險收益的計算步驟：①計算預期收益。②計算預期標準離差。③計算預期標準離差率。④計算應得風險收益率。

⑤計算預測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。

第三章籌資管理第四章流動資金管理

第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理第六章對外投資管理第七章成本費用管理第八章銷售收入和利潤管理第九章企業(yè)的設立,購并,分立與清算第十章財務分析

第二部分

計算題總結(jié)Chapter1

1.某公司準備購買一設備，買價201*萬�？捎�10年。若租用則每年年初付租金250萬，除外，買與租的其他情況相同。復利年利率10%，要求說明買與租何者為優(yōu)。

P=A×PVI**i，n-1+A=250×PVI**10%，9+250=1689.7540000所以，可行。

3.若要使復利終值經(jīng)2年后成為現(xiàn)在價值的16倍，在每半年計算一次利息的情況下，其年利率應為多少？A×（1+i/2）4=16A？所以，i=200%

4.某投資項目于1991年動工，施工延期5年，于1996年年初投產(chǎn)，從投產(chǎn)之日起每年得到收益40000元，按年利率6%計算，則10年收益于1991年年初現(xiàn)值是多少？（書上例題）兩種算法：

⑴40000×PVI**6%，15-40000×PVI**6%，5=2201*0元

⑵40000×PVI**6%，10×PVIF6%，5=219917元

2、負債經(jīng)營可以彌補企業(yè)營

運和長期發(fā)展資金的不足。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，總有各種各樣的情況需要資金，而單靠企業(yè)內(nèi)部積累的自有資金，不僅在時間上不允許，而且在數(shù)目上也難以適應其發(fā)展的需要；所以，企業(yè)在資金不足的情況下，負債經(jīng)營可以運用更大的資金力量擴大企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟實力，提高企業(yè)的運行效率和競爭力。

3、負債經(jīng)營不會影響企業(yè)所有者對企業(yè)的控制權(quán)。在負債經(jīng)營的情況下，債權(quán)人無權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營決策，因此不會影響企業(yè)所有者對企業(yè)的控制權(quán)。

4.適度負債為什么對企業(yè)有利？

企業(yè)適度負債經(jīng)營對企業(yè)本身有著巨大的促進作用，具體表現(xiàn)為：

1、負債經(jīng)營能給經(jīng)營者帶來杠桿效應。負債經(jīng)營者對債權(quán)人支付的利息是一項與企業(yè)盈利水平高低無關(guān)的固定支出，在企業(yè)的總資產(chǎn)收益率發(fā)生變動時，則會給企業(yè)所有者收益帶來大幅度的波動，這種效應在財務管理中被稱之為“財務杠桿效應”。這說明負債經(jīng)營只要投資收益率大于利息率情況下，企業(yè)是可以贏利的，負債經(jīng)營就能夠為企業(yè)帶來明顯的財務杠桿效應。

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第一章財務管理總論

1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集�；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。②資金投放。

投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入

是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

2、企業(yè)同各方面的財務關(guān)系：

①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關(guān)系。②企業(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關(guān)系。③企業(yè)與稅務機關(guān)之間的財務關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系。3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：

①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費用管理。⑤收入和分配管理。

4、財務管理的特點：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的

價值運動所進行的理。①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。③綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的

工作質(zhì)量。

5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。財務管理目標的作用：①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財務管理目標的特征：①財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、

可以追溯、可以控制）③財務管理目標具有層次性。7、財務管理的總體目標：

①經(jīng)濟效益最大化。②利潤最大化。③權(quán)益資本利潤率最大化。④股東財富最大化。⑤企業(yè)價值最大化。8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：

①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企

業(yè)價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工

的利益。

9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：

①公式中的兩個基本要素未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能

出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

②企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。

如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。10、財務管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。

④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡述收益風險均衡原則：

①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的

收益也越高。③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當?shù)卮钆淦饋�，分散風

險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：①財務預測。②財務決策。③財務計劃。④財務控制。⑤財務分析。13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：

①明確預測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預測模型。④實施財務預測。

14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：

①分析主客觀條件，確定主要指標。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：

①制定控制標準，分解落實責任。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

①搜集資料，掌握情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。18、財務分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法。19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性。20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：

①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：

①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的

權(quán)限，要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。

②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理

層（其中包括財務經(jīng)理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。

22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：

①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。

③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題：

①資金控制制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎勵制度。

24、企業(yè)財務處的主要職責：①籌集資金。②負責固定資產(chǎn)投資負責。③營運資金管理。④負責證券的投資與管理。⑤負責利潤的分配。⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。25、企業(yè)會計處的主要職責：

①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。③進行成本核算工作。④負責納稅的計算和申報。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。第二章資金時間價值和投資風險的價值

1、資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。②要正確認識資金時間價值的真正來

源。③要合理解決資金時間價值的計量原則。2、運用資金時間價值的必要性：

①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，實際上是資金使用

的經(jīng)濟效益問題。②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了

不同時點上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進行財務決策的必要前提。

3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。

年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年

金，稱為先付年金，或稱即付年金。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。④無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。

4、投資決策的類型：①確定性投資決策。②風險性投資決策。③不確定性投資決策。

5、投資風險收益的計算步驟：①計算預期收益。②計算預期標準離差。③計算預期標準離差率。④計算應得風險收益率。⑤計算預測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章籌資管理

1、企業(yè)籌資的具體動機有：①新建籌資動機。②擴張籌資動機。③調(diào)整籌資動機。④雙重籌資動機。2、籌資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。③適時取得所籌資金，保證資金投放需要。④認真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。⑤合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當償債能力。⑥遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則。3、企業(yè)的資金來源渠道：①政府財政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機構(gòu)資金。

④其他企業(yè)單位資金。⑤民間資金。⑥企業(yè)自留資金。⑦外國和港澳臺資金。4、企業(yè)的籌資方式有：

①吸收直接投資。②發(fā)行股票。③企業(yè)內(nèi)部積累。④銀行借款。⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用。5、金融市場的含義：是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。金融市場的構(gòu)成要素：①資金供應者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。6、金融市場的基本特征：

①金融市場是一資金為交易對象的市場。②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益

為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。資本金的籌集方法：①實收資本制。②授權(quán)資本制。③折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則：

①資本確定原則。②資本充實原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。②有利于維護債權(quán)人的合法

權(quán)益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。④有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預測各項目短期資

本需要量的方法。

銷售百分比法的優(yōu)點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調(diào)整原有的銷售百分比。

11、吸收投入資本主要形式①現(xiàn)金投資。②實物投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。④土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：

①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項。④簽署投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：①流動資產(chǎn)的估價。②固定資產(chǎn)的估價。③無形資產(chǎn)的估價。

14、吸收直接投資的優(yōu)點：①能夠增強企業(yè)信譽。②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。③財務風險較低。吸收投入資本的缺點：①資本成本較高。②產(chǎn)權(quán)清晰程度差。

15、普通股權(quán)利和義務的特點：①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進

行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后。④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。

17、股票的發(fā)行程序：一、公司設立發(fā)行原始股的基本程序：①發(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款。②提出發(fā)行股票的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款。⑤召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議。②提出發(fā)行新股的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無償配股。③有償無償并行增股。

19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化①總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工

夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標準。②對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。③堅持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風險共擔的原則，防止國有資產(chǎn)流失。④對股票的收益，過去同時使

用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進成本，紅利從利潤中開支。⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點：

①能提高公司的信譽。②沒有固定的到期日，不用償還。③沒有固定的股利負擔。④籌資風險小。發(fā)行股票籌資的缺點：①資本成本較高②容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序：

①企業(yè)提出申請。②銀行進行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補償性余額。④按貼現(xiàn)法計息。23、銀行借款的優(yōu)點：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。銀行借款的缺點：①財務風險較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。

24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請。③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營機構(gòu)發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：①資本成本較低。②具有財務杠桿作用。③可保障控制權(quán)。發(fā)行債券籌資的缺點：①財務風險高②限制條件多③籌資額有限。

26、經(jīng)營租賃的特點：①出租的設備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設備出現(xiàn)

或租賃設備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。③設備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負責。

④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設備。27、融資租賃的特點：

①出租的設備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。③由承租企業(yè)負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。

④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名義貨

價”買下設備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委托申請。②選擇租賃設備，探詢設備價格。③簽訂購貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗收。⑥結(jié)算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設備。29、租賃籌資的優(yōu)點：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租賃籌資限制較少。③免遭設備陳舊過時的風險。④到期還本負擔輕。⑤稅收負擔輕。⑥租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點：資本成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：

①應付賬款。（免費信用、有代價信用、展期信用）②商業(yè)匯票。③票據(jù)貼現(xiàn)。④預收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點：①籌資便利。②限制條件少。③有時無籌資成本。

商業(yè)信用的缺點：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出

很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費用，又稱資金成本。資

本成本包括用資費用和籌資費用兩部分內(nèi)容。

資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費和籌資費。②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。③資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。

②資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。③資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。第四章流動資金管理

1、流動資金的特點：①流動資金占用形態(tài)具有變動性。②流動資金占用數(shù)量具有波動性。

③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

2、流動資金管理的意義：①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。②加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。3、流動資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。②管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。③保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。

④流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。

4、現(xiàn)金管理的要求：①錢賬分管、會計、出納分開。②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。③遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。④遵守庫存現(xiàn)金限額。⑤嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。5、現(xiàn)金的使用范圍：

①支付給職工的工資、津貼。②支付給個人的勞務報酬。③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

④支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結(jié)算起點以下的小額收支。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應收賬款的功能：①增加產(chǎn)品銷售的功能。②減少產(chǎn)成品存貨的功能。7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關(guān)應收賬款的政策。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：①信用標準。②信用期限。③現(xiàn)金折扣。④收賬政策。8、應收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：

①調(diào)查客戶信用狀況。②評估客戶信用狀況。③催收應收賬款。④預計壞賬損失，計提壞賬準備金。9、存貨的含義：是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生

產(chǎn)過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。

存貨的功能：①儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。

②儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。③儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。10、管好存貨的意義：①對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。

②只有通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。

③存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。11、存貨成本包括：①采購成本。②訂貨成本。③儲存成本。12、核定存貨資金定額的要求：

①保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。②存貨資金計劃指標應當同產(chǎn)銷計劃指標及其他計

劃指標保持銜接。③要有科學的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。

④核定存貨資金定額工作還應當實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：

①有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營

管理結(jié)合起來。②有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：

①制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。②確定最佳采購批量。③對企業(yè)全部材料實行分類管理。第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理

1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價值周轉(zhuǎn)特點：①使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在。

②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。③固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。2、固定資產(chǎn)計價方法：①原始價值。②重置價值。③折余價值。

3、固定資產(chǎn)管理的意義：加強固定資產(chǎn)管理，保護固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進固定資

產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開拓產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國家基本建設資金，以有限的建設資金擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強國家經(jīng)濟實力。這對于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化，具有重要意義。

4、固定資產(chǎn)管理的基本要求：

①保證固定資產(chǎn)的完整無缺。②提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。③正確核定固定資產(chǎn)需用量。④正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。⑤要進行固定資產(chǎn)投資的預測。

5、固定資產(chǎn)項目投資的特點：①投資數(shù)額大。②施工期長。③投資回收期長。④決策成敗后果深遠。6、核定固定資產(chǎn)需用量的要求：

①搞好固定資產(chǎn)的清查。②以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務為根據(jù)。

③要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來。④要充分發(fā)動群眾，有科學的計算依據(jù)。7、固定資產(chǎn)項目投資可行性預測的內(nèi)容：

①測定固定資產(chǎn)投資項目。②擬定固定資產(chǎn)項目投資方案。

③預測固定資產(chǎn)項目投資效益。④進行項目投資決策。⑤提出固定資產(chǎn)項目投資概算和籌劃資金來源。8、固定資產(chǎn)項目投資決策中的現(xiàn)金流量的構(gòu)成：①初始現(xiàn)金流量。②營業(yè)現(xiàn)金流量。③終結(jié)現(xiàn)金流量。9、固定資產(chǎn)項目投資決策只所以要按收付實現(xiàn)制計算的現(xiàn)金流量作為評價投資項目經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，有

兩方面原因：①采用現(xiàn)金流量有利于考慮時間價值因素。②采用現(xiàn)金流量才能使固定資產(chǎn)項目投資決

策更符合客觀實際情況。

10、財務部門對固定資產(chǎn)的管理：①新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。②調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。③報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。④清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物。

11、商譽的含義：是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬所形成的價值。

商譽的特性：①商譽是企業(yè)長期積累起來的一項價值。②商譽不能與企業(yè)分開而獨立存在，不能與企業(yè)可確認的資產(chǎn)分開銷售。③商譽本身不是一項單獨的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是超過企業(yè)可確指的各單項資產(chǎn)價值之和的價值。

12、無形資產(chǎn)的特點：①無形資產(chǎn)不具有實物形態(tài)。

②無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。③無形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟利益方面存在較大的不確定性。第六章對外投資管理

1、企業(yè)對外投資的含義：就是企業(yè)在滿足其內(nèi)部需要的基礎(chǔ)上仍有余力，在內(nèi)部經(jīng)營的范圍之外，以現(xiàn)

金、實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位進行的投資，以期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟行為。企業(yè)對外投資的目的：

①企業(yè)擴張的需要。②完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。③資金調(diào)度的需要。④滿足特定用途的需要。2、長期投資的目的：

①為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行和規(guī)模的擴大，進行控股投資。

②為保證本企業(yè)原材料供應或者擴大市場等，以實物、技術(shù)等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營。③將陸續(xù)積攢起來的大筆資金投資于有價證券和其他財產(chǎn)。3、企業(yè)在進行對外投資時應當考慮的因素：

①對外投資的盈利與增值水平。②對外投資風險。③對外投資成本。④投資管理和經(jīng)營控制能力。⑤籌資能力。⑥對外投資的流動性。⑦對外投資環(huán)境。4、債券投資的特點：

①從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還本。②從投資種類來看，因發(fā)行主體身份不同，分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等。③從投資收益來看，債券投資收益具有較強的穩(wěn)定性，通常是事前預定的，這一點尤其體現(xiàn)在一級市場上

投資的債券。④從投資風險來看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風險較小。

⑤從投資權(quán)利來看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無權(quán)參與被投資企業(yè)經(jīng)營管理，只有按

約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利。5、債券投資決策：

一、是否進行債券投資的決策：①債券投資收益率的高低。②債券投資的其他效果。③債券投資的可行性。二、債券投資對象的決策：①債券的信譽。②企業(yè)可用資金的期限。三、債券投資結(jié)構(gòu)的決策：①債券投資種類結(jié)構(gòu)。②債券到期期限結(jié)構(gòu)。

6、股票投資的含義：是企業(yè)通過認購股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。股票投資的特點：①從投資收益來看，股票收益不能事先確定，具有較強的波動性。

②從投資風險來看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風險較小，股票投資因股票分紅

收益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險最大的有價證券。

③從投資權(quán)利來看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)利最大（優(yōu)先股除外），投資者作為股東有權(quán)參

與企業(yè)的經(jīng)營管理。

7、股票投資決策要點：

①是否進行股票投資的決策。②股票投資對象的決策。③股票投資時機的決策。④股票投資結(jié)構(gòu)的決策。8、基金投資的含義：是一種金融信托方式，它由眾多不同的投資者出資匯集而成，然后交給專業(yè)投資機

構(gòu)進行投資管理，專業(yè)投資機構(gòu)再把集中起來的資金投資于各種產(chǎn)業(yè)和金融證券領(lǐng)域，獲得的收益按基金

證券的份額平均分配給投資者。投資于投資基金的行為叫基金投資。

基金的特點：①基金可以為投資者提供更多的投資機會。②基金投資只需支付少量的管理費用，就可獲得

專業(yè)化的管理服務。③基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金。④基金的動性好，分散風險功能強。9、企業(yè)進行信托投資的業(yè)務種類和操作方式：①委托代理投資。②信托存款投資。③委托貸款投資。10、金融衍生工具的基本類型：①金融遠期。②金融期貨。③金融期權(quán)。④金融互換。11、總體風險特征：①市場風險，指因市場價格表動而給交易者造成損失的可能性。

②信用風險，也叫履約風險，即交易伙伴踐約風險。③流動性風險，指金融衍生工具合約持有者無法在市

場上找到出貨或平倉機會的風險。④法律風險，指由于立法滯后、監(jiān)管缺位、法規(guī)制定者對金融衍生工具的了解與熟悉程度不及或監(jiān)管見解不盡相同、以及一些金融衍生工具故意游離與法律管制的設計動因而使交易者的權(quán)益得不到法律的有效保護所產(chǎn)生的風險。

12、個別金融衍生工具的風險特征：①金融遠期合約的投資風險。遠期合約最大的特點是既鎖定風險又鎖

定收益。②金融期貨合約的投資風險。與遠期合約相反，金融期貨合約在風險上最大的特點就是對風

險與收益的完全放開。③金融期權(quán)合約的投資風險。合約交易雙方風險收益的非對稱性是金融期權(quán)合約特有的風險機制。④金融互換合約的投資風險。在風險收益關(guān)系的設計上，金融互換合約類似與金融遠期合約，即對風險與收益均實行一次性雙向鎖定，但其靈活性要大于遠期合約。13、收購與兼并的聯(lián)系：①基本動因相似。②都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對象，都是企業(yè)重組的基本方式。收購與兼并的區(qū)別：①在兼并中，被兼并企業(yè)的法人實體不復存在；而在收購中，被收購企業(yè)可仍以

法人實體存在，其產(chǎn)權(quán)可以是部分轉(zhuǎn)讓。②兼并后，兼并企業(yè)成為被兼并企業(yè)新的所有者和債權(quán)債務

的承擔者，是資產(chǎn)、債權(quán)、債務的一同轉(zhuǎn)移；而在收購中，收購企業(yè)是被收購企業(yè)的新股東，以收購出資的股本為限承擔被收購企業(yè)的風險。③兼并多發(fā)生在被兼并企業(yè)財務狀況不佳、生產(chǎn)經(jīng)營停滯或半停滯之時，兼并后一般需調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營、重新組合其資產(chǎn)；而收購一般發(fā)生在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)流動比較平和。

14、并購投資的目的：①謀求管理協(xié)同效應。②謀求經(jīng)營協(xié)同效應。

③謀求財務協(xié)同效應。④實現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開展多元化經(jīng)營。⑤獲得特殊資產(chǎn)。⑥降低代理成本。15、價值評估的含義：指買賣雙方對標的（股權(quán)或資產(chǎn)）購入或****作出的價值判斷。價值評估對并購的意義：

①從并購的程序開，一般非為三個階段：目標選擇與評估階段、準備計劃階段、公開或協(xié)議并購實施階段。②從并購的動機上看，并購方一般是為了謀求管理、經(jīng)營和財務上的協(xié)同效應，實現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開展多元

化經(jīng)營，獲得特殊資產(chǎn)以及降低代理成本等，但在理論上只要價格合理，交易總是可以達成的。③從投資者角度看，無論是并購方的股東還是目標企業(yè)的出資人，均希望交易價格有利于己方。16、價值評估的主要方法：

①市盈率模型法。②股息收益折現(xiàn)模型法。③貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法。④Q比率法。⑤凈資產(chǎn)賬面價值法。17、應用市盈率模型法對目標企業(yè)估值的步驟：①檢查、調(diào)整目標企業(yè)近期的利潤業(yè)績。

②選擇、計算目標企業(yè)估價收益指標。③選擇標準市盈率。④計算目標企業(yè)的價值。

18、并購投資的支付方式：①現(xiàn)金收購。②換股。③金融機構(gòu)信貸。④賣方融資（推遲支付）⑤杠桿收購

第七章成本費用管理1、成本費用的作用：①成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具。②成本費用

是補償生產(chǎn)耗費的尺度。③成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿。④成本費用是制訂產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。

2、成本費用的含義：就是對企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進行的

預測、計劃、控制、核算和分析評價等一系列的科學管理工作。成本費用管理的意義：①加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件。②加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。③加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。

3、成本管理的基本原則：①正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用開支范圍。②正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合。③正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來。4、成本預測的內(nèi)容：

①新建和擴建企業(yè)的成本預測，即預測該項工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平。②確定技術(shù)措施方案的成本

預測，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取設備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進行的成本預測。③新產(chǎn)品的成本預測，即預測企業(yè)從未來生產(chǎn)過的新產(chǎn)品經(jīng)過試制投產(chǎn)后必須達到和可能達到的成本水平。④在新的條件下對原有產(chǎn)品的成本預測，即根據(jù)計劃年度的產(chǎn)銷情況和計劃財務的增產(chǎn)節(jié)約措

施，預測原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應當達到的水平。5、成本預測的步驟：①根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營總目標，提出初選的目標成本。

②初步預測在當前生產(chǎn)經(jīng)營條件下成本可能達到的水平，并找出與初選目標成本的差距。

③目標成本的分解，作為各部門、各單位制定成本方案的基礎(chǔ)。④各部門、各單位提出各種降低成本方案。⑤對比、分析各種成本方案的經(jīng)濟效果。⑥選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標成本。6、目標成本的預測方法：

①制定初選目標成本。②成本初步預測。③目標成本的分解。④各部門、各單位提出各種成本降低方案。⑤對比、分析各種成本方案的經(jīng)濟效果。⑥選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標成本。7、成本計劃的作用：①成本計劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段。

②成本計劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎(chǔ)。③成本計劃是編制其他財務計劃的重要依據(jù)。8、成本計劃的內(nèi)容：①主要產(chǎn)品單位成本計劃。②全部產(chǎn)品成本計劃。③期間費用預算。9、編制成本計劃的要求：

①要以先進合理的技術(shù)經(jīng)濟定額為依據(jù)。②要同企業(yè)其他計劃指標緊密銜接。③要采取群眾路線的方法。10、編制成本計劃的步驟：

①在廣泛收集和認真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預計和分析上期成本計劃的執(zhí)行情況。

②進行全廠成本計劃指標的初步預測，確定計劃期的目標成本，并擬定和下達各車間、各部門的成本控制

指標。③各車間、各部門發(fā)動群眾討論成本控制指標，編制各單位的成本計劃或費用預算，制定增產(chǎn)節(jié)約

的保證措施。

④財務部門審核各單位的成本計劃或費用預算，進行綜合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預算。11、成本控制的基本程序：①制定成本控制標準。②執(zhí)行標準。③確定差異。④消除差異。⑤考核獎懲。12、成本費用責任中心只能對其可控成本負責�？煽爻杀緫�符合的條件：

①責任中心能夠通過一定的方式了解將要發(fā)生的成本。②責任中心能夠?qū)Τ杀具M行計量。③責任中心能夠

通過自己的行為對成本加以調(diào)節(jié)和控制。13、采購成本的控制：一、嚴格控制材料消耗數(shù)量：

①改進產(chǎn)品設計，采用先進工藝。②制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度。

③控制運輸和儲存過程中的材料損耗。④同收廢舊材料，搞好綜合利用。二、努力降低材料采購成本。

①嚴格控制材料購買價格。②加強材料采購費用管理。③合理采用新材料和廉價代用材料。

14、制造費用和期間費用的控制：制造費用和期間費用都屬于綜合性費用。它們的共同特點是：項目比較

多，內(nèi)容比較復雜，涉及面很廣，大部分開支不與生產(chǎn)量成比例變動。①實行費用指標分口分級管理，明確責任單位。②制定費用定額，按月確定費用指標。

③嚴格控制各項費用的日常開支。

15、控制費用的日常開支，一般應抓住以下三個環(huán)節(jié)：

①采用費用手冊，實行總額控制。②建立必要的費用開支審批制度。③建立必要的費用報銷審核制度。16、可比產(chǎn)品成本降低率的特點：①綜合性。②可比性�？杀犬a(chǎn)品成本降低率的缺點：

①可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品界限不易劃清。

②它只反映可比產(chǎn)品成本不能反映成本指標的全貌，無法評價企業(yè)全面的成本管理工作。

③由于只評價可比產(chǎn)品成本降低率，因此在可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品之間分攤費用時，往往人為地使可比產(chǎn)

品少負擔一些，這種情況嚴重地影響成本降低指標的準確性。第八章銷售收入和利潤管理

1、銷售收入的確認條件：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制。③與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)。④相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。2、銷售收入的影響因素：①價格與銷售量。②銷售退回。③銷售折扣。④銷售折讓。3、銷售收入管理的意義：

①銷售收入是企業(yè)補償生產(chǎn)經(jīng)營耗費的資金來源。

②銷售收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)取得利潤的重要保障。

③加強銷售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場變化。④銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源。4、銷售收入管理的要求：

①加強對市場的預測分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。②根據(jù)市場預測，制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織好生產(chǎn)和銷

售，保證銷售收入的實現(xiàn)。③積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。5、銷售收入預測的程序：

①確定預測對象，制定預測規(guī)劃。②搜集、整理有關(guān)數(shù)據(jù)、資料，并進行分析比較。

③根據(jù)預測對象，選擇適當?shù)念A測方法，提出數(shù)學模型，對銷售情況作出定性分析和定量測算。④分析預測誤差。⑤評價預測效果。

6、編制銷售計劃的要求：①編制銷售計劃要以明確的經(jīng)營目標為前提。②編制計劃要做到全面性、完整

性。③編制計劃要充分估計到企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的可能性，要留有余地。計劃指標不能定得過低或過高，既要防止冒進，也要防止保守。7、銷售收入的控制包括以下幾個方面：

①調(diào)整推銷手段，認真執(zhí)行銷售合同，擴大產(chǎn)品銷售量，完成銷售計劃。

②提高服務質(zhì)量，做好售后服務工作。③及時辦理結(jié)算，加快貨款回收。④在產(chǎn)品銷售過程中，要做好信息反饋工作。8、合理定價對企業(yè)經(jīng)營活動的影響：

①管好價格，有利于企業(yè)正確地進行經(jīng)營決策，采用新技術(shù)，發(fā)展新產(chǎn)品。②管好價格，有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。③管好價格，直接關(guān)系到企業(yè)各項財務收支的情況。

④管好價格，不僅對本企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益有重要影響，而且對國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，合理組織商

品流通、穩(wěn)定市場和安定人民生活，也有重要意義。9、企業(yè)在制定產(chǎn)品價格時，必須遵循的原則：

①以國家有關(guān)產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條理為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍。②以產(chǎn)品價值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價值。③遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益。④堅持按質(zhì)論價，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價關(guān)系。

⑤根據(jù)供求情況和其他有關(guān)情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格。10、利改稅制度的基本內(nèi)容：

①把原來的工商稅按照納稅對象，劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅。

②開征資源稅，以調(diào)節(jié)由于自然資源和開發(fā)條件差異而形成的級差收入，促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算和合理利

用國家自然資源。③征收國家企業(yè)所得稅。④對大中型企業(yè)，除征收所得稅外，還要征收調(diào)節(jié)稅。⑤恢復和開征房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和城市維護建設稅等四種地方稅。⑥企業(yè)留用利潤要建立

五項基金，即新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎勵基金。11、利潤分配應遵循的基本原則：

①堅持全局觀念，兼顧各方利益。②統(tǒng)一分配制度，嚴格區(qū)分稅利。③參照國際慣例，規(guī)范分配程序。12、股份制企業(yè)利潤分配的特點：

①股份制企業(yè)的利潤分配應堅持公開、公平和公正的原則。②股份制企業(yè)的利潤分配應盡可能保持穩(wěn)定的

股利政策。③股份制企業(yè)的利潤分配應當考慮到企業(yè)未來對資金的需求以及籌資成本。④股份制企業(yè)的利潤分配應當考慮到對股票價格的影響。

13、股利政策的含義：是關(guān)于公司是否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時發(fā)放股利等方面的方針和策略。影響公司股利政策的法律因素：

①資本保全的約束。②企業(yè)積累的約束。③企業(yè)利潤的約束。

14、公司自身因素包括：①現(xiàn)金流量。②舉債能力。③投資機會。④資金成本。15、股利政策的類型：①剩余股利政策。②固定股利或穩(wěn)定增長股利政策。

③固定股利支付率股利政策。④低正常股利加額外股利政策。

16、實行剩余股利政策的步驟：

①根據(jù)選定的最佳投資方案，確定投資所需的資金數(shù)額。

②按照企業(yè)的目標資本結(jié)構(gòu)，確定投資需要增加的股東權(quán)益資本的數(shù)額。③稅后凈利潤首先用于滿足投資需要增加的股東權(quán)益資本的數(shù)額。④在滿足投資需要后的剩余部分用于向股東分配股利。17、股利的發(fā)放程序：

①宣布日。就是股東大會決議通過并由董事會宣布發(fā)放股利的日期。②股權(quán)登記日。是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

③除息日。是指除去股利的日期，即領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票分開的日期。④股利發(fā)放日。也稱付息，是將股利正式發(fā)放給股東的日期。第九章企業(yè)的設立、購并、分立與清算

1、獨資企業(yè)特點：①只有唯一一個出資者。②出資人對企業(yè)債務承擔無限責任。③獨資企業(yè)不作為企業(yè)

所得稅的納稅主體，一般簡言，獨資企業(yè)的收益納入其他收益一并計算交納個人所得稅。2、獨資企業(yè)的優(yōu)點：①結(jié)構(gòu)簡單。②容易開辦。③利潤獨享。④限制較少。

獨資企業(yè)的缺點：①出資者負有無限償債責任。②籌資困難，由于個人的財力有限，企業(yè)往往會因信用不

足、信息不對稱而存在籌資障礙。3、合伙企業(yè)的法律特征：

①有兩個以上合伙人，并且都是具有完全民事行為能力，依法承擔無限責任的人。

②有書面合伙協(xié)議，合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔責任。③合伙人以貨幣、實物、土地使用權(quán)、知

識產(chǎn)權(quán)或者其他屬于合伙人的合法財產(chǎn)及財產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務出資。④有關(guān)合伙企業(yè)改變名稱、向企業(yè)登記機關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)、處分不動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利、為他人提供

擔保、聘任企業(yè)經(jīng)營管理人員等重要事務，均須經(jīng)全體合伙人一致同意。

⑤合伙企業(yè)的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔，合伙協(xié)議未約定利潤分配和虧

損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔。⑥合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。

4、合伙企業(yè)的優(yōu)點：①開辦容易。②信用相對較佳。

合伙企業(yè)的缺點：①責任無限。②權(quán)力不集中。③有時決策過程過于冗長等。

5、有限責任公司的含義：是指由2個以上50個以下股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額為限對

公司承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任的企業(yè)法人。有限責任公司的特征：

①公司的資本總額不分為等額的股份。②公司向股東簽發(fā)出資證明書，不發(fā)股票。③公司股份的轉(zhuǎn)讓有較嚴格限制。④限制股東認輸，不得超過一定限額。

⑤股東以其出資比例享受權(quán)利、承擔義務。⑥股東以其出資額為限對公司承擔有限責任。6、股份有限公司的法律特征：①公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。②公司的股份采取股票的形式，股票是公司簽發(fā)的證明股東所持有股份的憑證。③同股同權(quán)，同股同利，股東出席股東大會，所持每一股份有一個表決權(quán)。④股東可以依法轉(zhuǎn)讓持有的股份。⑤股東不得少于規(guī)定的數(shù)目，但沒有上限限制。⑥股東以其所持股份為限對公司債務承擔有限責任。

7、股份有限公司的特點：①承擔有限責任。②永續(xù)存在。③易于籌資。④重復納稅。

8、企業(yè)設立的程序：①發(fā)起。②論證。③報批。④籌建。⑤申請設立登記。⑥批準注冊。9、企業(yè)的籌建工作包括的內(nèi)容：

①開設臨時賬戶，籌集所需資金。②招聘員工。③購置生產(chǎn)所需要原材料等各項生產(chǎn)資料。④辦理企業(yè)名稱預先核準手續(xù)。⑤進行基礎(chǔ)設施建設。

10、企業(yè)設立的條件：①具有合法的企業(yè)名稱。②具有健全的組織機構(gòu)。③具有企業(yè)章程。④具有資本金。⑤具有符合國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營范圍、確定的場所和設施。⑥具有健全的財務會計制度。11、企業(yè)購并的動機集中在以下幾個方面：①提高企業(yè)效率。②代理問題的存在。③節(jié)約交易成本。④目標公司價值被低估。⑤增強企業(yè)在市場中的地位。⑥降低投資風險和避稅。12、在代理問題存在的情況下，購并活動動機表現(xiàn)為：

①為降低代理成本。②管理層利益驅(qū)動。③自由現(xiàn)金流量說。13、通過購并節(jié)約交易成本，表現(xiàn)在以下方面：

①企業(yè)通過研究和開發(fā)的投入獲得產(chǎn)品知識。②企業(yè)的商譽作為無形資產(chǎn)，其運用也會遇到外部性問題。③有些企業(yè)的生產(chǎn)需要大量的專門中間產(chǎn)品投入。④一些生產(chǎn)企業(yè)，為開拓市場，需要大量的促銷投資，

這種投資由于專用于某一企業(yè)的某一產(chǎn)品，具有很強的資產(chǎn)專用性。⑤企業(yè)通過購并形成規(guī)模龐大的組織，使組織內(nèi)部的職能相分離，形成一個以管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部市場體系。14、購并的原則：①購并企業(yè)必須能為被購并企業(yè)做出貢獻。②企業(yè)要想通過購并來成功地開展多種經(jīng)營，

需要有一個團結(jié)的核心，有共同的語言，從而將它們結(jié)合成一個整體。

③購并必須是雙方自愿的。④購并企業(yè)必須能夠為被購并企業(yè)提供高層管理人員，幫助被購并企業(yè)改善管

理。⑤購并應該以經(jīng)營戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，而不應以財務戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。

15、企業(yè)購并的具體方式：①承擔債務式購并。②購買式購并。③吸收股份式購并。④控股式購并。16、目前我國企業(yè)資產(chǎn)評估作價的方法：①重置成本法。②市場法。③收益法。17、公司分立的動機有以下幾種：

①滿足公司適應經(jīng)營環(huán)境變化的需要。②消除“負協(xié)同效應”，提高公司價值。③企業(yè)擴張。

④彌補購并決策失誤或成為購并決策中的一部分。⑤獲取稅收或管制方面的收益。⑥避免反壟斷訴訟。18、公司的分立程序：①公司分立決議與批準。②進行財產(chǎn)分割。③編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。④登記。19、解散清算和破產(chǎn)清算的聯(lián)系：①清算的目的都是結(jié)束被清算企業(yè)的各種債權(quán)、債務關(guān)系和法律關(guān)系。②在解散清算過程中，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應立即想法院申請實行破產(chǎn)清算。

解散清算和破產(chǎn)清算的區(qū)別：①清算的性質(zhì)不同。②被清算企業(yè)的法律地位不同。③處理利益關(guān)系的側(cè)重點不同。

20、清算財產(chǎn)變現(xiàn)的原則：

①凡是能整體變現(xiàn)的財產(chǎn)應盡量整體變現(xiàn)。②法律禁止或限制自由買賣的財產(chǎn)不得上市變現(xiàn)。

③應采用多種方式以盡可能高的售價變現(xiàn)財產(chǎn)。④清算企業(yè)對外投資的實物性資產(chǎn)不得要求退還原物。21、企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用以后，應按下列順序進行債務清償：

①支付應付未付的職工工資、勞動保險等。②交納應繳未繳的稅金。③清償各項無擔保債務。

第十章財務分析

1、對企業(yè)財務狀況進行分析的主體：

①投資者。②債權(quán)人。③經(jīng)理人員。④供應商。⑤政府部門。⑥雇員和工會。⑦中介機構(gòu)。2、開展財務分析的意義：①開展財務分析有利于企業(yè)經(jīng)營管理者記性經(jīng)營決策和改善經(jīng)營管理。②開展財務分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用政策。③開展財務分析有利于國家財稅機

關(guān)等政府部門加強稅收征管工作和正確進行宏觀調(diào)空。

3、財務分析的原則：①從實際出發(fā)，堅持實事求是，反對主觀臆斷、結(jié)論先行，搞數(shù)字游戲。②全面地看問題，堅持一分為二，反對片面地看問題。③注意事物的聯(lián)系，堅持聯(lián)系地看問題，反對孤立地看問題。

④定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主。

4、財務分析的要求：①財務分析所依據(jù)的信息資料要真實可靠。②根據(jù)財務分析的目的正確選擇財務分

析的方法。③根據(jù)多項財務指標的變化全面評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。5、現(xiàn)金流量表的編制方法：

①直接法，即通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類，來反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

②間接法，即通過將切要非現(xiàn)金交易、過去和未來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應計項目，以

及與投資和籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費用項目對凈損益的影響進行調(diào)整，來反映企業(yè)經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金流量。

6、在比價分析法中，通常采用的指標評價標準有：①絕對標準。②行業(yè)標準。③目標標準。④歷史標準。（期末與期初對比、與歷史同期對比、與歷史最好水平對比）7、采用比較分析法進行財務分析，應注意以下幾個問題：

①實際財務指標與標準指標的計算口徑必須保持一致。②實際財務指標與標準指標的時間寬容度必須保

持一致。③實際財務指標與標準指標的計算方法必須保持一致。④絕對數(shù)指標比較與相對數(shù)指標比較必須

同時進行。

8、經(jīng)常用語進行財務分析的財務比率有：①相關(guān)比率。②結(jié)構(gòu)比率。③動態(tài)比率。

9、趨勢分析法的含義：是指利用財務報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和

環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果邊貨趨勢的一種分析方法。

趨勢分析法的具體做法：①編制絕對數(shù)比較財務報表。②編制相對數(shù)比較財務報表。

10、編制比較財務報表進行趨勢分析法應注意的問題：①掌握分析的重點。②分析時既可以利用絕對數(shù)比

較，也可以利用相對數(shù)比較。③分析時既可以采用定基比較的方法，又可以采用環(huán)比比較的方法。11、杜邦分析法的含義：是利用各個財務比率指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況進行綜合分析的一種

方法。這種方法由美國杜邦公司最先采用，故稱杜邦分析法。利用這種方法可把各種財務指標間的關(guān)系，繪制成杜邦分析圖。杜邦分析法的優(yōu)越性：有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。12、杜邦分析圖可以提供下列主要的財務指標關(guān)系：

①凈資產(chǎn)收益率。②資產(chǎn)凈利潤率。③銷售凈利潤率。④資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。⑤權(quán)益乘數(shù)。

13、杜邦分析法的局限性：①對短期財務結(jié)果過分重視，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業(yè)長期的價值創(chuàng)造。②財務指標反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量工業(yè)時代的企業(yè)能夠滿足要求。

③在目前的市場環(huán)境中，企業(yè)的無形資產(chǎn)對提高企業(yè)長期競爭力至關(guān)重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產(chǎn)的估值問題。

14、采用綜合評分法選取的財務比率對企業(yè)財務狀況進行綜合分析要遵循的程序：

①選定評價企業(yè)財務狀況的財務比率。②根據(jù)各項指標的重要程度，確定其標準評分值即重要性系數(shù)。③規(guī)定各項財務比率評分值的上限和下限。④確定各項財務比率的標準值。

⑤計算企業(yè)在一定時期各項財務比率的實際值。⑥計算出各項財務比率的實際得分。

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