村離任審計(jì)工作總結(jié)

郭家橋鄉(xiāng)

農(nóng)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)

根據(jù)組織部下發(fā)的《關(guān)于在全縣村“兩委”換屆工作中認(rèn)真開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》精神以及玉田縣農(nóng)牧局《關(guān)于對(duì)全縣村“兩委”換屆工作中開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的督導(dǎo)通知》要求，我們對(duì)全鄉(xiāng)有審計(jì)任務(wù)的9個(gè)村集體經(jīng)濟(jì)組織201*年以來的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了全面的審計(jì)，現(xiàn)總結(jié)如下：一、專項(xiàng)審計(jì)的主要作法

1、摸清底數(shù)制定方案。按照縣農(nóng)牧局的督導(dǎo)通知要求，我鄉(xiāng)42個(gè)村經(jīng)濟(jì)合作社，201*年、201*年已審計(jì)過的賬目有9個(gè)，此次有審計(jì)任務(wù)的村為10個(gè)，并根據(jù)各個(gè)村的經(jīng)濟(jì)狀況、信訪隱患、財(cái)務(wù)狀況確定此項(xiàng)審計(jì)的具體工作任務(wù)，制定專項(xiàng)審計(jì)工作實(shí)施方案，落實(shí)上級(jí)布置的審計(jì)任務(wù)和審計(jì)時(shí)間。

2、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)組建隊(duì)伍。我鄉(xiāng)成立了鄉(xiāng)長任組長，鄉(xiāng)主管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，鄉(xiāng)經(jīng)管站、財(cái)政、紀(jì)檢、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次專項(xiàng)審計(jì)的范圍，是村“兩委”換屆選舉前村干部任職期間，涉及對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題的審計(jì)。

二、專項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果及存在的問題

全鄉(xiāng)有審計(jì)任務(wù)的9個(gè)村經(jīng)濟(jì)合作社，已審計(jì)9個(gè)，審計(jì)金額1255.7萬元，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)合作社的村干部在各項(xiàng)收款、收費(fèi)中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項(xiàng)目、違規(guī)收費(fèi)情況。通過檢查審計(jì)，主要反映出以下問題：

1、個(gè)別村執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理以來，財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。2、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，五章不全（或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財(cái)小組審核蓋章）。二是部分庫存現(xiàn)金超限額。三是民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村會(huì)計(jì)掌握民主理財(cái)小組監(jiān)審章，民主理財(cái)小組有名無實(shí)，形同虛設(shè)。

3，坐收坐支現(xiàn)象較為嚴(yán)重，并對(duì)涉及到的村干部進(jìn)行了批評(píng)教育。三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。我鄉(xiāng)針對(duì)本鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時(shí)糾正和完善，使之達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對(duì)所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

3、強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，在開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，要進(jìn)一步加大對(duì)村組財(cái)務(wù)人員及鄉(xiāng)代理會(huì)計(jì)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育，提高遵紀(jì)守法意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

4、保持農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。嚴(yán)格按照農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范管理的條件配備代理中心會(huì)計(jì)和村財(cái)務(wù)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，必須經(jīng)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門審核、鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案。

郭家橋鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組

201*年5月15日

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XX鄉(xiāng)開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)

為加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)和農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，配合做好201*年我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全、完善，客觀、公正地評(píng)價(jià)村級(jí)干部任期內(nèi)的工作業(yè)績，根據(jù)X委辦[201*]16號(hào)文件精神，鄉(xiāng)黨委和政府于3月25日至5月5日對(duì)全鄉(xiāng)10個(gè)行政村開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作�，F(xiàn)將全鄉(xiāng)的審計(jì)工作總結(jié)如下：一、主要作法

（一）、全面部署，強(qiáng)化責(zé)任。在開展審計(jì)工作前，鄉(xiāng)黨委、政府制定了《XX鄉(xiāng)關(guān)于村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施方案》鄉(xiāng)黨委、政府為此高度重視，根據(jù)X委辦[201*]16號(hào)文件精神，制定了實(shí)施方案，成立了以鄉(xiāng)長為組長，紀(jì)委書記、組織委員、分管副鄉(xiāng)長為副組長，紀(jì)委、財(cái)政、經(jīng)管、民政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并將審計(jì)工作納入重要議事日程，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，明確工作責(zé)任，精心組織，周密安排。

（二）、嚴(yán)格規(guī)范，扎實(shí)開展。根據(jù)縣文件要求，明確這次村級(jí)組織任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍:對(duì)全鄉(xiāng)10個(gè)行政村201*年至201*年村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)管理制度健全情況、財(cái)務(wù)收支情況、集體資產(chǎn)處情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況、土地和工程項(xiàng)目發(fā)包情況、專項(xiàng)資金管理情況等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)檢查。此次審計(jì)工作時(shí)間緊、任務(wù)重、問題多、難度大。為達(dá)到定性準(zhǔn)確，處理公正公平，既便于工作人員操作，又不引發(fā)農(nóng)村新的矛盾。審計(jì)工作人員堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)的原則，通過調(diào)查、查賬、盤點(diǎn)實(shí)物等方式進(jìn)行，采取了賬內(nèi)與賬外審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)審計(jì)與調(diào)查落實(shí)相結(jié)合，力求細(xì)致準(zhǔn)確。二、審計(jì)結(jié)果

（一）村級(jí)組織基本情況

XX鄉(xiāng)全鄉(xiāng)共有10個(gè)行政村，合計(jì)共有1110個(gè)村民小組,4976戶，農(nóng)村人口18975人，村集體所有農(nóng)用地面積50496畝�，F(xiàn)有村兩委干部總計(jì)82人，黨員總計(jì)788人。（二）村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度健全情況

各村均落實(shí)了村賬托管制度；均成立了村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開監(jiān)督小組并執(zhí)行集體財(cái)務(wù)“三審”制度，限額批審制度。但在日常的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是部分票據(jù)不規(guī)范。部分村仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。二是民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度執(zhí)行不嚴(yán)。部分理財(cái)小組成員缺乏的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，履行審核監(jiān)督的職能較弱，造成民主理財(cái)、民主監(jiān)督難以到位。三是財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容、時(shí)間、形式不夠規(guī)范，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目，公開的數(shù)據(jù)太粗略。（三）村財(cái)務(wù)收支情況

(1)、201*年至201*年三年間審計(jì)村集體財(cái)務(wù)總收入為26573333.20元。其中:經(jīng)營收入210048.00元；發(fā)包及上交收入1973606.52元；補(bǔ)助收入1587674.30元；土地補(bǔ)償費(fèi)4879688.00元；其它收入7895335.19元。

(2)、201*年至201*年三年間審計(jì)村集體財(cái)務(wù)總支出為31798921.69元。其中：經(jīng)營支出1176409.00元；管理費(fèi)用3753269.89元(其中:干部報(bào)酬1063259.00元、伙食費(fèi)530959.00元)；付土地補(bǔ)償費(fèi)7295000.95元；其它支出9570241.85元。（四）、資金管理情況

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，10個(gè)審計(jì)村審計(jì)當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額總計(jì)為96599.87元，銀行存款余額總計(jì)1255869.87元。總體而言，大部分村對(duì)現(xiàn)金的管理都比較規(guī)范，其中XX村的現(xiàn)金庫存較大，為75181.82元，當(dāng)日未能及時(shí)存入資金賬戶。（五）、債權(quán)債務(wù)管理情況

經(jīng)查，10個(gè)審計(jì)村截止201*年底的應(yīng)收賬款總額672277.95元。截止201*年底負(fù)債總額22433450.76元，截止201*年底負(fù)債總額為3582629.20元。債務(wù)總額增加1339284.07元，債務(wù)減少的有XX村，債務(wù)增加的有XX村、XX村、XX村、XX村、XX村、XX村.

（六）村集體土地和工程招投標(biāo)管理情況

各村的集體土地承包、生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目和基建項(xiàng)目嚴(yán)格按照程序辦理，主要采取招標(biāo)、拍賣和公開協(xié)商等方式，并在鄉(xiāng)紀(jì)委的監(jiān)督下進(jìn)行。10個(gè)村三年來共計(jì)發(fā)包1973606.52元，均得到兌現(xiàn)。但存在部分村的承包合同承包年限較長，承包年限不合理。（七）專項(xiàng)資金管理情況。

201*年至201*年，10個(gè)村上級(jí)補(bǔ)助資金共計(jì)1587674.30元；土地補(bǔ)償金共計(jì)4879688.00元。大多數(shù)的村均能做到按規(guī)定專款專用，及時(shí)下?lián)�。部分村存在將惠農(nóng)補(bǔ)貼抵扣各種費(fèi)稅或捐資和農(nóng)民應(yīng)上交的遺留欠款。

（八）農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)發(fā)展情況

近年來，各村都比較重視村道、水利設(shè)施、學(xué)校等基礎(chǔ)設(shè)施的改善和公益事業(yè)的發(fā)展，10個(gè)行政村共計(jì)投入自有資金和上級(jí)補(bǔ)助資金達(dá)5169316.78元，有力地促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中，XX村修建了新的村部，改善了村級(jí)組織辦公環(huán)境和村級(jí)計(jì)生服務(wù)場所。

三、存在的問題

經(jīng)過對(duì)10個(gè)審計(jì)村三年來村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)各村主要存在以下問題:

（一）、原始單據(jù)方面。這次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)單支出票據(jù)手續(xù)不齊全，合計(jì)金額元。

（二）、財(cái)務(wù)管理制度方面。審計(jì)各村財(cái)務(wù)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制措施大多執(zhí)行不是很到位，雖有建立村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開監(jiān)督小組，但其作用沒有得到有效發(fā)揮。（三）、集體資產(chǎn)處方面。個(gè)別村在集體資產(chǎn)處方面程序不規(guī)范，在收取土地補(bǔ)償費(fèi)（宅基地款）時(shí)沒有按相關(guān)程序辦理。（四）、資金管理方面。有5個(gè)村現(xiàn)金管理不規(guī)范，其現(xiàn)金庫存超過201*元限額。

（五）、債權(quán)債務(wù)管理方面。部分村干部對(duì)債權(quán)債務(wù)管理不力，既沒有對(duì)本村債權(quán)進(jìn)行有效清討，也沒有合理制定償還到期債務(wù)的計(jì)劃，造成債權(quán)和債務(wù)同時(shí)遞增的不正常現(xiàn)象。

（六）、審計(jì)村都沒有做出年度預(yù)算，大部分村非生產(chǎn)性支出過大，支出結(jié)構(gòu)不合理。

四、審計(jì)意見和建議（一）、對(duì)于手續(xù)不齊全的支出票據(jù)單元，責(zé)令相關(guān)經(jīng)辦人限期補(bǔ)齊手續(xù)。

（二）、要堅(jiān)決遵守財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度，盡量提高村集體財(cái)務(wù)收支情況透明度。要依法依規(guī)處集體資產(chǎn)，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。要加大對(duì)資金的管理力度，做到�？顚Ｓ�。要做好庫存現(xiàn)金的管理，超額部分必須在三天內(nèi)存入銀行賬戶。

（三）、要制定年度收支計(jì)劃，增收節(jié)支，開源節(jié)流，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，提高償債能力。要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，組織人員清討到期債權(quán)，力保村集體資產(chǎn)不流失；并有計(jì)劃償還到期債務(wù)。對(duì)于呆壞賬要予沖銷，對(duì)于實(shí)質(zhì)上不屬于債務(wù)的款項(xiàng)要核實(shí)轉(zhuǎn)銷。

（四）、要強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，要進(jìn)一步加大對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)水平、財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面的教育培訓(xùn)，提高遵紀(jì)守法意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

（五）、村賬鄉(xiāng)管制度有待完善。雖然各村都實(shí)行了村賬鄉(xiāng)管制度，但對(duì)村級(jí)集體資金的使用和分配、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出情況沒有形成統(tǒng)一有效的管理和監(jiān)督機(jī)制，未能有效的監(jiān)督村級(jí)集體資金的實(shí)際收支情況。

XX鄉(xiāng)人民政府201*年5月15日

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