第一篇：事業(yè)單位財務(wù)制度

太原經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)事業(yè)單位財務(wù)管理制度

工 作 職 責

一、工作職責

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家財政、稅收、會計管理的各項方針政策和法律法規(guī)。擬定財務(wù)、會計管理的規(guī)范性文件和規(guī)章制度等。

（二）擬定收支中長期計劃，編制年度收支預算草案及調(diào)整預算并組織本級預算的執(zhí)行。編制本級財務(wù)收支月報和年度決算。承辦記賬和會計事務(wù)處理事項，定期向區(qū)財政局及單位負責人報告財務(wù)收支及納稅申報等情況。

（三）負責協(xié)調(diào)辦理財政投資基建工程付款手續(xù)，及時與區(qū)財政局、各施工單位核對工程款支付帳項，編制基建報表。

（四）完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（五）對財政性資金投資項目的工程概算、預算和竣工決（結(jié)）算進行評估，對專項資金跟蹤問效，監(jiān)督檢查資金的管理使用。

二、崗位職責

（一）會計崗位職責：

1、進行賬務(wù)登記核算工作

具體負責：根據(jù)出納所做憑證登記收支明細賬、總分類賬、資產(chǎn)負債明細賬及固定資產(chǎn)明細賬等，做到賬賬、帳表、賬證相符。編制月末財務(wù)報表、月度納稅申報表、年度編制財務(wù)決算報表；經(jīng)單位負責人簽字確認后報出；

2、月末監(jiān)督出納與銀行對賬并編制未達賬項余額調(diào)節(jié)表，與出納核對貨幣資金余額；

3、按照區(qū)財政局要求辦理財政投資基建工程直接撥付手續(xù)，月末報送基建工程報表（書面及電子版）；

4、按照區(qū)財政局要求，結(jié)合各單位具體職能編制部門經(jīng)費及基建工程預算，經(jīng)單位負責人簽字確認后上報區(qū)財政；

5、保管財務(wù)專用章，負責開具行政事業(yè)單位收款收據(jù)；

6、嚴格執(zhí)行稅收相關(guān)法律制度，依法納稅，按照區(qū)稅務(wù)局要求進行企業(yè)所得稅申報工作；

7、按照區(qū)財政經(jīng)費預算審批金額及單位負責人要求辦理經(jīng)費申請事宜。

8、完成單位負責人交辦其他事項。

（三）出納崗位職責：

1、負責日常經(jīng)費支出報銷工作，嚴格審查相關(guān)原始單據(jù)及簽字流程，按期編制財務(wù)收旬報；

2、保管負責人名章、支票等銀行票據(jù)，負責開具普通收據(jù)及經(jīng)營性發(fā)票等；

3、按照《事業(yè)單位會計》等會計制度做到現(xiàn)金、銀行存款日記賬日清日結(jié)，每日核對現(xiàn)金。月末在會計的監(jiān)督下及時與開戶銀行對賬，編制未達賬項余額調(diào)節(jié)表，并與會計總賬“現(xiàn)金”、“銀行存款”余額核對；

4、按照會計填制的納稅申報表辦理納稅事宜；

5、登記材料、低值易耗品明細賬，月末與保管、會計進行賬務(wù)核對，季度末進行實物盤點，編制盤點表；

6、依照合同督促收費人員催繳欠款；

7、完成單位負責人交辦的其他事項。

資金收付程序及管理辦法

第一條 為進一步規(guī)范單位資金收付程序，加強資金管理和監(jiān)督，簡化程序，提高資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條資金來源包括事業(yè)性收入和經(jīng)營性收入。事業(yè)性收入主要有：區(qū)財政局按照年度預算核撥的部門經(jīng)費、存款利息收入、行政事業(yè)性收費、上級補助收入等；經(jīng)營性收入主要是服務(wù)性收入。

第三條帳戶的開設(shè)

開設(shè)基本帳戶和一般存款帳戶。

第四依據(jù)年初批復的部門預算、年度執(zhí)行中的變更預算及財政投資基建工程款的專項撥付，結(jié)合自身經(jīng)營性收入收取情況，對事業(yè)性支出、專項支出和經(jīng)營性支出等采用不同的支付管理方式。

第六條日常費用報銷流程為：經(jīng)手人填制報銷憑證→單位負責人復審并簽字→分管領(lǐng)導簽字→財政局領(lǐng)導簽字；完成上述簽字規(guī)程后，經(jīng)手人將報銷憑證交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。對不規(guī)范原始單據(jù)退回經(jīng)手人更正或更換。

第七條借款審批流程：經(jīng)手人填制借款單→單位負責人簽字→分管領(lǐng)導簽字→財政局領(lǐng)導簽字。經(jīng)手人將借款單據(jù)交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。月末出納人員對尚未歸還借款進行催繳，或要求經(jīng)手人重新簽署單據(jù)。

第八條自建工程款項審批流程：工程進度款支付依據(jù)施工合同、協(xié)議等參照日常費用報銷流程辦理，工程竣工后，就施工預決算資料經(jīng)單位內(nèi)審人員審核后，送交單位委托的事務(wù)所審核。依據(jù)審核報告辦理付款手續(xù)。

第九條 材料購置及使用報銷及管理流程：經(jīng)手人就工作所需購置的材料物資先行詢價后填制請購單（請購單審批流程參照借款審批），經(jīng)批準后購回物資送交庫管驗收后，庫管開具入庫單，經(jīng)手人根據(jù)購置物資單據(jù)、入庫單填制報銷憑證進行報銷（流程參照日常費用報銷）。領(lǐng)用物資需填制領(lǐng)料單（流程參照借款），由庫管人員查驗后開具出庫單隨實物一并交經(jīng)手人。

第十條財政投資基建工程的付款流程由會計人員把關(guān)，嚴格按照經(jīng)濟區(qū)財政局相關(guān)要求準備基礎(chǔ)資料，填制四聯(lián)單等進行審批。

會計核算工作制度

一、核算的原則及內(nèi)容

（一）報賬審核的基本原則

1、遵守國家的有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

2、保證�？顚Ｓ茫�各部門應(yīng)嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，擅自改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍的支出，財務(wù)有權(quán)要求其更正。

（二）報賬審核的主要內(nèi)容：

1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否屬實，原始憑證是否真實、合法，項目是否填列齊全、完整。

2、是否按規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項開支，有無違反財務(wù)制度規(guī)定，擅自擴大開支范圍、提高開支標準，以及亂支、濫用、鋪張浪費、揮霍國家

資產(chǎn)等情況。

（三）報賬人員應(yīng)提供的資料。

1、合法有效的原始憑證；

2、專項經(jīng)費需提供單位負責人及分管領(lǐng)導批準的請示報告卡；

3、本單位或其他部門批準的同意開支的有關(guān)文件；

4、財務(wù)要求提供的其他資料。

二、報銷程序及注意事項

（一）報銷程序

首先整理票據(jù)，對整理好的原始憑證，按規(guī)定的格式對應(yīng)填制各種報賬單。各種報賬單上要寫明報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）等，由單位負責人審批，經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字審核，最后經(jīng)分管領(lǐng)導同意后審核報賬。

部門經(jīng)費報銷程序：經(jīng)手人填寫經(jīng)費支出報銷單--單位負責人審核簽字——分管領(lǐng)導簽字——財政局領(lǐng)導審核簽字——支付；

部門專項經(jīng)費報銷程序：經(jīng)手人起草請示報告卡并填寫支出報銷單——單位負責人審批簽字——分管領(lǐng)導簽字——財政局領(lǐng)導審核簽字——支付；

粘貼時，在裝訂線處票面向上、從左至右、從上至下依次貼平、貼勻，對規(guī)格較大的原始單據(jù)應(yīng)與粘貼單折疊一致，規(guī)格較小、張數(shù)較多的原始憑證，如停車費、道橋費、車票等要求在粘貼區(qū)相互錯開3-5毫米，依次疊放，粘貼平整。

（二）報銷應(yīng)注意事項

1、原始憑證的大小寫金額不能涂改；票據(jù)上需填寫經(jīng)手人姓名、報銷金額及票據(jù)張數(shù)；

2、除差旅費外，無特殊情況，金額在1000元以上的支出必須使用轉(zhuǎn)帳支票；

3、支票收款人必須與銷貨單位印鑒一致；

4、凡報賬單據(jù)均應(yīng)為中性筆填寫，自制原始憑證必須按單據(jù)的具體要求填寫,項目齊全并有分管領(lǐng)導、單位負責人或其他指定人員的簽名。原始憑證所記載的各項內(nèi)容不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據(jù)；

6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額填列是否完整；購辦公用品要附有加蓋供貨單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的商品銷售明細清單；機動車輛修理、修配費用要附有維修、修配明細；車輛保險費要有投保合同復印件；印刷費要有印刷清單；會議費要附有會議通知單（或有關(guān)文件復印件）、會議預算及結(jié)算清單；培訓費要附有有關(guān)部門的通知單（或文件復印件）；租賃費要附有租賃合同或協(xié)議；基本建設(shè)工程和維修工程預付時要附有工程施工合同或工程預算表，基本工程結(jié)算時要附有工程決算書及審計報告等。

（三）借款、借支程序：

1、借款、借支必須由單位負責人簽字，經(jīng)由財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導簽字

同意后，本人方可借款或借支；

2、借用轉(zhuǎn)帳支票，從借用之日起，經(jīng)手人應(yīng)于十日內(nèi)將報銷憑證交財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)，丟失支票造成經(jīng)濟損失，由經(jīng)手人負責賠償；借用的轉(zhuǎn)帳支票作廢或沒有發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)交還財務(wù)核銷；借用現(xiàn)金者，應(yīng)在當月30日前履行報銷程序或還清借款，如有實際情況不能核銷者，則可延長到下月30日前，必要時更換借款單。

固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定

第一章總則

第一條 為加強固定資產(chǎn)的管理,提高其使用效率,保全資產(chǎn),結(jié)合自身的實際特點,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于由單位提供經(jīng)費來源且納入單位管理的各部門。

第三條固定資產(chǎn)指上述部門通過各種方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規(guī)定標準以上、并在使用過程中基本保持原實物形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

第四條固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于單位;固定資產(chǎn)的使用權(quán)屬于取得固定資產(chǎn)的各部門(以下簡稱資產(chǎn)使用部門);固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理部門為財務(wù)室;固定資產(chǎn)的實物管理部門為辦公室,

第二章 固定資產(chǎn)標準

第五條 固定資產(chǎn)的標準

(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物;

(二)單位價值在5oo元以上(含5oo元)的一般設(shè)備;

(三)單位價值在8oo元以上(含8oo元)的專用設(shè)備;

(四)單位價值雖未達到規(guī)定標準,但其耐用時間在一年以上的大批同類物資;

(五)在固定資產(chǎn)維修、改良過程中購置的,使用期限一年以上的配件及零部件;

(六)經(jīng)資產(chǎn)管理部門認定符合標準的其它固定資產(chǎn)。

第六條 資產(chǎn)使用部門通過購置、撥入、接受捐贈等方式取得,凡符合第五條所含條件之一者,均屬固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)的取得

第七條固定資產(chǎn)的取得有購置、撥入、接受捐贈及其它方式。

第八條 對購置固定資產(chǎn)實行計劃審批制度。各部門應(yīng)在每個年度初編制固定資產(chǎn)購置計劃,并將其納入年部門預算中,一同報財務(wù),財務(wù)室應(yīng)將固定資產(chǎn)購置計劃批復與預算一并下發(fā)給各部門,確保固定資產(chǎn)購置有計劃地進行。使用單位需要購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》,單位負責人簽字同意后,經(jīng)辦人將該表報送分管領(lǐng)導審批同意,方可購置。

第九條 購置固定資產(chǎn)必須嚴格按照《太原經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)政府采購辦法》的要求,實行政府采購。

第四章 固定資產(chǎn)的登記、建帳

第十條 對固定資產(chǎn)實行登記制度,以強化其管理。資產(chǎn)使用部門在取得固定資產(chǎn)時,經(jīng)辦人必須如實提供資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產(chǎn)監(jiān)護責任人等資料， 到資產(chǎn)實物管理部門即辦公室進行固定資產(chǎn)登記。登記時由經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)驗收單》,經(jīng)辦公室確認后,經(jīng)辦人據(jù)此到財務(wù)室辦理財務(wù)報銷手續(xù);若手續(xù)不全,財務(wù)室則不予辦理。

第十一條辦公室根據(jù)資產(chǎn)登記資料,建立資產(chǎn)實物臺帳。資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)電子檔案,利用計算機等現(xiàn)代化手段,加強固定資產(chǎn)實物的管理。

第十二條 財務(wù)室根據(jù)資產(chǎn)登記資料,建立固定資產(chǎn)財務(wù)賬目,包括固定資產(chǎn)總賬、明細賬。

財務(wù)核算辦法

1、 本單位財務(wù)核算參照《事業(yè)單位會計》、《中小企業(yè)會計制度》進行核算；

2、 本單位根據(jù)自身業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合；

3、 本單位日常月度編制事業(yè)單位資產(chǎn)負債表和收入支出表，年終按經(jīng)濟區(qū)財

政局及相關(guān)部門要求開展預、決算工作，并編制相應(yīng)報表；

4、 單位科目設(shè)置及核算內(nèi)容

1、 現(xiàn)金：屬于資產(chǎn)帳戶，核算庫存現(xiàn)金的增減變動及結(jié)存情況，期末余額在

借方；

2、 銀行存款：屬于資產(chǎn)帳戶，期末余額在借方；

3、 應(yīng)收帳款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算經(jīng)營性收入往來應(yīng)收款，期末余額在借方；

4、 其他應(yīng)收款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算往來、職工借款等，期末余額在借方；

5、 預付帳款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算依協(xié)議或合同預先支付款，期末余額在借

方；

6、 材料：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的物資，期末余額在

借方；

7、 對外投資：屬于資產(chǎn)帳戶，核算單位對外的股權(quán)投資，期末余額在借方；

8、 固定資產(chǎn)：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的大額資產(chǎn)，包

括財政投資完工結(jié)轉(zhuǎn)的綠化、供電工程資產(chǎn)期末余額在借方；

9、 累計折舊：屬于固定資產(chǎn)的減項，核算經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的資產(chǎn)按稅法規(guī)定

計提的折舊，期末余額在貸方；

10、 在建工程：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)建設(shè)尚未達到固定資

產(chǎn)標準的，期末余額在借方；

11、 應(yīng)付帳款：屬于負債帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的欠款，

期末余額在貸方；

12、 其他應(yīng)付款：屬于負債帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的往來

款，期末余額在貸方；

13、 應(yīng)交稅金：屬于負債帳戶，核算經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的應(yīng)交營業(yè)稅、城

建稅、價控基金、企業(yè)所得稅和職工工資收入應(yīng)交個人所得稅，期末余額在貸方；

14、 應(yīng)繳預算款：屬于負債帳戶，核算應(yīng)繳未繳財政事業(yè)性城市道路占用挖掘

費、缺建綠地補償金、臨時占用綠地費，期末余額在貸方；

15、 財政補助收入：屬于收入帳戶，核算按年度預算等收取市政環(huán)衛(wèi)、供電、

綠化等日常維護、養(yǎng)護經(jīng)費及恢復道路及綠化經(jīng)費，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

16、 上級補助收入：屬于收入帳戶，核算經(jīng)濟區(qū)財政及園林等業(yè)務(wù)主管部門核

撥的非財政性補助收入，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

17、 撥入�？睿簩儆谑杖霂�戶，核算經(jīng)濟區(qū)財政核撥的財政投資建設(shè)的工程進

度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

18、 其他收入：屬于收入帳戶，核算銀行存款利息收入、人行便道方磚變賣收

入等，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

19、 經(jīng)營收入：屬于收入帳戶，核算經(jīng)營性垃圾清運、代收電費等勞務(wù)收入及

20、

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30、 房屋租賃、設(shè)備租賃收入，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； 事業(yè)支出：屬于支出帳戶，核算經(jīng)濟區(qū)市政環(huán)衛(wèi)、園林、供電日常維護、養(yǎng)護等費用支出，期末余額在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 經(jīng)營支出：屬于支出帳戶，核算開展經(jīng)營性垃圾清運、代收電費等勞務(wù)人員、車輛等支出，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； �？钪С觯簩儆谥С鰩�戶，核算財政投資建設(shè)的工程進度款、公益性崗位人員工資及保險、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，期末余額在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 經(jīng)營業(yè)務(wù)稅金及附加：屬于支出帳戶，核算開展經(jīng)營性垃圾清運、代收電費等勞務(wù)人員、車輛等支出，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； 預提費用：屬于負債帳戶，核算經(jīng)營性房屋租賃維修費用的預提，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 事業(yè)結(jié)余：屬于權(quán)益類帳戶，核算事業(yè)性活動年度業(yè)績，由財政補助收入、上級補助收入、其他收入及撥入專款等收入與事業(yè)支出、專款支出等支出年終結(jié)轉(zhuǎn)形成的差額，年末結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金； 經(jīng)營結(jié)余：屬于權(quán)益類帳戶，年終結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金。 事業(yè)基金：屬于權(quán)益類帳戶，核算一般基金、投資基金，期末與余額在貸方； 固定基金：屬于權(quán)益類帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的大額資產(chǎn)，包括財政投資完工結(jié)轉(zhuǎn)的綠化、供電工程資產(chǎn)期末余額在貸方； 專用基金：屬于權(quán)益類帳戶，期末余額在貸方。 應(yīng)付工資：屬于負債類帳戶，核算工資的計提及發(fā)放，期末余額在貸方。

第二篇：行政事業(yè)單位財務(wù)制度

油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

為了更加高效地利用油車港鎮(zhèn)有限的公共財政資源，努力構(gòu)建和不斷完善我鎮(zhèn)公共財政管理體系，現(xiàn)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)政策制度和上級政府及財務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，按照“嚴格預算，統(tǒng)一核算，分類審批，動態(tài)管理，嚴肅制度，獎罰配套”的指導思想，特制定《油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》。

一、嚴格預算管理制度

嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》，對鎮(zhèn)屬各預算單位實行“核定收支，超支不補，節(jié)支獎勵”的預算管理辦法，并嚴格按鎮(zhèn)人代會通過的預算執(zhí)行，財政各項補助根據(jù)事業(yè)特點，發(fā)展規(guī)劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認真對待預算的編制及預算確認后的執(zhí)行到位。

二、會計集中核算制度

在鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導和財政所的監(jiān)督下，由鎮(zhèn)核算所對納入統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位（詳見附表）實行財務(wù)集中核算。

1、核算范圍：單位的各項財務(wù)收支，包括預算內(nèi)、預算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。

2、核算方式：實行集中核算管理后，各單位理財機制不變，財務(wù)管理、統(tǒng)計職能不變，年度收入計劃和支出預算的編制方法不變。并在單位資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執(zhí)行《會計法》，嚴格按財政事業(yè)會計制度和準則核算。

三、崗位職責管理制度

1、凡實行會計集中核算的單位，設(shè)一名專（兼）職財務(wù)聯(lián)絡(luò)員，負責到財政所辦理預算撥款，向核算所提供合法、真實、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續(xù)；負責審核職工工資、公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療費、失業(yè)金、所得稅等變動情況；負責記錄本單位各項往來款項、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負責本單位的財務(wù)管理和監(jiān)督，及時掌握本單位的收支情況。納入統(tǒng)一核算單位的負責人一定要強化理財觀念，加強對預算的動態(tài)管理，并對本單位的財務(wù)執(zhí)行情況負總責。

2、核算所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法，全體人員必須遵守會計法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責，最大限度地為核算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對核算單位提供不符合制度規(guī)定的會計資料，或示意做出不當?shù)臅�計處理，核算所有�?quán)拒收，赤字堅決不報；對核算單位的財務(wù)秘密，負有保密義務(wù)；對核算單位提出的有關(guān)會

計處理原則問題負有解釋責任；依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。總出納必須嚴格報銷支出關(guān)，嚴守財務(wù)保密紀律。

3、財政所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法；要嚴格執(zhí)行《預算法》，按鎮(zhèn)人代會通過的年初預算劃撥各單位的財政撥款；加強對核算所的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督，并定期與核算所及核算單位進行對帳，強化財政監(jiān)督機制，加強對各核算單位預算執(zhí)行動態(tài)管理，按季通報各單位預算執(zhí)行情況。

4、負責審批的鎮(zhèn)領(lǐng)導必須根據(jù)各單位、各項目的預算嚴格把好審批關(guān)，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續(xù)。

四、資金收入制度

1、各單位的各項收入，不論統(tǒng)管與否，必須全部納入財政指定開設(shè)的財政專戶，開具往來款收據(jù)收入，一律上繳財政預算內(nèi)專戶（賬號201*00000482），各單位具備收費許可證開具的行政事業(yè)性收費票據(jù)收入，一律上繳財政預算外專戶（賬號201*00080383），嚴格執(zhí)行收支二條線制度。

2、任何單位不得將所收的各項收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。

3、嚴禁任何單位坐收坐支，收入款項的解繳實行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴禁帳外設(shè)帳的私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按財經(jīng)紀律和有關(guān)法規(guī)論處。

五、資金支出制度

對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規(guī)定：

1、實行分類審批管理，鎮(zhèn)長主要負責全鎮(zhèn)工作人員工資獎金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位的日常報支、機關(guān)各部門公務(wù)用車報銷、各類項目或?qū)�戶資金進出、預算外資金列支；各位分管鎮(zhèn)長配合鎮(zhèn)長把好審核關(guān)外，對所分管事業(yè)單位的工資發(fā)放和公用經(jīng)費報支擁有直接審批權(quán)（各位分管鎮(zhèn)長擁有直接審批權(quán)的單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領(lǐng)導審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長審批報支；黨委、政府預算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長共同簽字審批。

2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經(jīng)辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負責人同意，帶“★”的單位(詳見附表)由分管領(lǐng)導直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮(zhèn)長最終審批。

六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度

1、銀行存款、現(xiàn)金管理是會計工作的重要組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現(xiàn)金的使用范圍，出錯自負。銀行存款必須按銀行

規(guī)定使用，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，每月與銀行核對，嚴禁拆借賬戶。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業(yè)、個人提供任何形式的擔保。鎮(zhèn)屬各單位之間的臨時拆借（擔保）資金，由分管領(lǐng)導審核，鎮(zhèn)長同意方可拆借。

2、各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應(yīng)收應(yīng)付憑證，方可核銷領(lǐng)用手續(xù)。原則上每項只能領(lǐng)取一本用完及時結(jié)報，前本不清，后本不領(lǐng)，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。凡領(lǐng)取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省事業(yè)單位往來款收據(jù)》。

3、核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現(xiàn)金結(jié)算單位，必須使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是日常報支使用現(xiàn)金支票時，印鑒會計把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結(jié)算單位與個人直接到銀行領(lǐng)取。

七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

國有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位(包括鎮(zhèn)派出機構(gòu)和社會團體)、國有企業(yè)占有、使用的，能以貨幣計量的各類經(jīng)濟資源的總和。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導小組對我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負總責，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室負責鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實際，應(yīng)進一步加強對固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的監(jiān)管。

1、所有固定資產(chǎn)(指單位價值500元以上和單位價值雖未到500元，但耐用時間一年以上的大批同類物資)必須納入國有資產(chǎn)管理順序。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細賬；要報廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導小組批準，未經(jīng)批準，各單位無權(quán)處置。

2、凡各單位需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報請鎮(zhèn)長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮(zhèn)長批準后方可實施。

3、各單位確定財務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細賬，及時與核算所核對，并嚴格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。

4、各核算單位房屋等固定資產(chǎn)出租合同必須報鎮(zhèn)國資辦(財政所)備案。

5、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構(gòu)必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，該財務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會議同意后方可實施。

6、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導小組要進一步加強對國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦一般每二年對鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構(gòu)審計一次，并按規(guī)定做好國有資產(chǎn)營運機構(gòu)領(lǐng)導離任審計工作。

八、招投標管理制度

鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標領(lǐng)導小組要進一步加強和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標管理，強化建設(shè)工程招投標必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標領(lǐng)導小組下設(shè)的辦公室具體負責本鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標的日常管理工作，指導各村、各行政、事業(yè)單位和國有資產(chǎn)營運機構(gòu)建設(shè)工程的招投標活動。

1、凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標領(lǐng)導小組下設(shè)的招投標管理辦公室負責操作。

2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定、要求執(zhí)行。

九、重大事項報告制度

重大項目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴格執(zhí)行報告制度，具體規(guī)定如下：

1、涉及由鎮(zhèn)政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴格執(zhí)行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和事后總結(jié)報告制度。

2、重大項目和重大事項符合招標規(guī)定的嚴格按有關(guān)規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協(xié)議中認可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會議討論同意。

3、重大項目在建設(shè)過程中改變設(shè)計方案或因不可抗拒力增加工程量，導致無法執(zhí)行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯(lián)席會議討論決定。

4、預算外資金的應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會議討論。

5、各單位(公司性質(zhì)單位)同時要執(zhí)行黨政聯(lián)席會議議事規(guī)則和區(qū)國資委出臺的有關(guān)制度。

十、會計報表管理制度

1、財務(wù)報表是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，應(yīng)定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政、各部門負責人以及其他報表使用者提供財務(wù)報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。

2、會計報送的報表有：《資產(chǎn)負債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權(quán)、債務(wù)明細表》以及其他相關(guān)的附表；出納員必須每月分三旬向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。

3、加強對全鎮(zhèn)總預算運行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等等。各預算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況報告。

4、財務(wù)公開制度。核算所定期向有關(guān)單位提供會計報表和財務(wù)分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟管理活動。

十一、增收節(jié)支獎勵制度

1、核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮(zhèn)財政增收部分的20%給予適度的獎勵(房屋等固定資產(chǎn)出租的增收須在核定基數(shù)前提下予以獎勵)，鼓勵單位應(yīng)收盡收，積極創(chuàng)收。

2、向上級爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財政將按資金額度的3%獎勵給有關(guān)單位及工作人員。

3、各預算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)約的，節(jié)余部分按30%用于獎勵。

4、公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%予以獎勵。

十二、預算執(zhí)行考核制度

1、預算超支的核算單位必須每月向分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長匯報超支的原因及解決辦法，鎮(zhèn)長辦公會議對各核算單位每季度執(zhí)行情況進行專題研究，提出處理意見。

2、對超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強審計，及時提交審計意見。

3、核算單位由于管理不善導致預算超支的，一般不予追加，并取消該單位當年評先資格，降低該單位年終獎資金發(fā)放標準。核算單位未能嚴格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組認可，出租合同未報鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴格執(zhí)行，導致全鎮(zhèn)預決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發(fā)放標準。

嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府

二〇一四年三月二十日

第三篇：新《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》有關(guān)問題問答

新《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》有關(guān)問題問答

為進一步規(guī)范科學事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進科技事業(yè)健康發(fā)展，財政部會同科技部對《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》（財文字〔1997〕第25號）進行了修訂，修訂后的《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》(財文字〔201*〕第502號)于201*年12月28日公布，自201*年1月1日起實施。近日，財政部教科文司和科技部條件財務(wù)司有關(guān)負責人就《財務(wù)制度》有關(guān)問題回答了記者提問。

問：修訂《財務(wù)制度》的必要性是什么？

答：原《財務(wù)制度》是由財政部和原國家科學技術(shù)委員委于1997年3月25日發(fā)布，自1997年1月1日起施行的�！敦攧�(wù)制度》實施十五年以來，對于對推動科學事業(yè)單位的改革和發(fā)展，加強單位財務(wù)管理，發(fā)揮了重要作用。但是，近年來隨著我國公共財政體制的逐步完善和科技體制改革的不斷深入，部分內(nèi)容已經(jīng)不能完全適應(yīng)新形勢、新要求。首先，原制度中的一些規(guī)定已經(jīng)無法滿足諸如部門預算、國庫集中收付制度等財政改革新要求。其次，隨著科技體制改革的不斷深化，科學事業(yè)單位的性質(zhì)、類型和業(yè)務(wù)特點等都發(fā)生了很大變化，原制度已經(jīng)無法適應(yīng)和滿足新形勢下科學 1

事業(yè)單位財務(wù)管理的新要求。此外，作為行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度“上位法”的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》已經(jīng)于201*年2月7日以財政部令第68號公布，并自201*年4月1日起施行，《財務(wù)制度》也亟需相應(yīng)作出修改完善，以保障新《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的順利實施，并在行業(yè)財務(wù)制度中落實有關(guān)新要求。因此，適時修訂《財務(wù)制度》是十分必要的。問：修訂《財務(wù)制度》遵循的基本原則是什么？

答：這次修訂以《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》為根本依據(jù)，結(jié)合科學事業(yè)單位實際，以支持科技事業(yè)的健康發(fā)展為目標，充分考慮科研業(yè)務(wù)活動特點，遵循以下基本原則：

一是保持現(xiàn)有科學事業(yè)單位財務(wù)制度框架。這次修訂基本維持了原有的制度框架和結(jié)構(gòu)，但根據(jù)財政改革和科技事業(yè)發(fā)展的要求，大大充實和完善了有關(guān)內(nèi)容，同時廢止了一些不合時宜的規(guī)定。

二是體現(xiàn)財政改革相關(guān)成果。近十幾年來，財政各項改革不斷深化，公共財政體系建設(shè)全面推進，對加強科學事業(yè)單位財務(wù)管理提出了很多新的、更高的要求。因此，修訂工作要適應(yīng)財政改革新要求，滿足財務(wù)管理的新需要。

三是堅持科學事業(yè)單位的公益屬性。隨著科技體制改革的不斷深化，科學事業(yè)單位的功能定位和業(yè)務(wù)內(nèi)容較以前更為明確和集中，主要以開展基礎(chǔ)研究、前沿技術(shù)研究和社會公益研究以及科學普及等公益性活動為主。這次修訂進一步2

強化了科學事業(yè)單位的公益屬性，更加突出了其社會功能定位，對單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行了嚴格限制。

四是突出科學化精細化管理要求。加強科學化精細化管理，是提升新時期科學事業(yè)單位財務(wù)管理水平的總體要求。這次修訂大幅增加了管理方面的內(nèi)容，特別是結(jié)合科學事業(yè)單位的行業(yè)特點，充實了對科研項目的管理要求，這將對科學事業(yè)單位財務(wù)工作打好“兩基”、推進科學化精細化管理發(fā)揮重要積極作用。

問：與原《財務(wù)制度》相比，新《財務(wù)制度》主要做了哪些修訂？

答：這次修訂以《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）為根本依據(jù)，結(jié)合科學事業(yè)單位特點，在現(xiàn)有科學事業(yè)單位財務(wù)制度框架內(nèi)，增設(shè)了“內(nèi)部成本費用管理”和“財務(wù)監(jiān)督”兩章，增加了三十二條，共分十三章八十五條。主要修訂內(nèi)容有：

首先，適應(yīng)財政改革的新要求，加強科學事業(yè)單位預算、收支和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理。一是按照部門預算改革的要求，進一步規(guī)范單位預算編制，完善了預算編制程序，加強預算執(zhí)行管理，增加決算管理內(nèi)容。二是規(guī)范和加強了收支管理。實行了“大收大支”管理，進一步完善健全科學事業(yè)單位收支管理制度。強調(diào)要落實部門預算、國庫集中支付、政府采購、票據(jù)管理等有關(guān)要求。三是完善結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理，以滿 3

足對結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余不同類別和性質(zhì)的資金管理需要。

其次，結(jié)合科學事業(yè)單位業(yè)務(wù)特點，加強科研項目資金管理。明確單位是科研項目預算管理的責任主體，科研項目預算要科學、合理、真實地編制，強調(diào)科研項目資金，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定或者合同要求進行管理，不得截留、擠占、挪用和違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥資金，不得虛列支出，不得以任何形式謀取私利。加強了科研項目資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理。

再次，加強科學事業(yè)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范了內(nèi)部成本費用核算。提高了固定資產(chǎn)單位價值標準，強調(diào)科學事業(yè)單位應(yīng)當在保證正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下對外投資，并履行相關(guān)審批程序，不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。明確規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷，以真實反映單位固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的價值等。

為促進科學事業(yè)單位加強經(jīng)濟核算，加強績效管理，新《財務(wù)制度》規(guī)定具備條件的科學事業(yè)單位可以科研項目為基本核算對象實施內(nèi)部成本費用管理，并對內(nèi)部成本核算的對象、方法、各類成本費用的界定和劃分等進行了統(tǒng)一的規(guī)定，建立起比原制度更加規(guī)范的成本費用管理制度。

最后，加強了財務(wù)監(jiān)督，建立健全科學事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督制度。規(guī)定了財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容，要求對單位財務(wù)運行4

的全過程實施監(jiān)督，明確了財務(wù)監(jiān)督機制，實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。要求單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，并依法接受財務(wù)主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

問：下一步還有什么工作安排？

答：接下來的首要任務(wù)是做好新《財務(wù)制度》的培訓和解釋工作。財政部、科技部將啟動開展新制度的培訓工作，并指導各地方、有關(guān)部門根據(jù)實際情況開展培訓。新制度的解讀將掛在財政部門戶網(wǎng)站上，并設(shè)立解疑釋惑欄目，以加深有關(guān)單位和相關(guān)工作人員對新《財務(wù)制度》的認識和理解，扎實做好新制度落實、新舊制度銜接等工作。

第四篇：科學事業(yè)單位財務(wù)制度 - 首席財務(wù)官

科學事業(yè)單位財務(wù)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范科學事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進科技事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于納入事業(yè)財務(wù)管理體系的國有科學事業(yè)單位。

第三條 科學事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 科學事業(yè)單位財務(wù)管理是單位經(jīng)濟管理的核心，單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預算，科學配置資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟秩序；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況，對單位經(jīng)濟活動進行預測，控制和監(jiān)督。

第五條 單位的財務(wù)活動在單位負責人的領(lǐng)導下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 單位預算管理

第六條 科學事業(yè)單位預算是單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

第七條 國家對科學事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法。國有根據(jù)科技事業(yè)發(fā)展計劃和科學事業(yè)單位特點、財務(wù)收支狀況，承擔國家科技任務(wù)情況以及國家財政政策和財力可能，對單位實行定額或者定項補助的管理辦法。

（一）對主要從事理論研究、基礎(chǔ)研究和社會公益研究的單位，以及國家賦予專業(yè)服務(wù)和管理職能的單位，實行定額或者定項補助。

（二）對主要從事技術(shù)開發(fā)研究和科技服務(wù)的單位，實行定項補助，定項補助可以為零。

第八條 少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的科學事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同財務(wù)主管部門制定。

第九條 預算編制內(nèi)容

科學事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預處包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。單位預算必須全面反映單位的收 入和支出內(nèi)容。

第十條 預算編制要求

在科學事業(yè)單位負責人主持下，財務(wù)部門會同其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門，參考上年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財務(wù)可能，測算編制支出預算。編制收地預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。單位不得編制赤字預算。 第十一條 預算編制和審批程序

科學事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃提出預算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)（一級預算單位直接報財政部門，下同）。單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制單位預算，由財務(wù)主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

第十二條 預算調(diào)整

科學事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整。當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，單位可以報請財務(wù)主管部門或者財政部門調(diào)整預算。其余收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整，并報財務(wù)主管部門和財政部門備案。

單位收入預算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整或者調(diào)減支出預算。

第三章 收入管理

第十三條 收入是科學事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政部門取得的事業(yè)經(jīng)費。

（二）上級補助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳國庫的預算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即單位附屬獨立核算的生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即單位除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、收取的違約資金等。

第十四條 科學事業(yè)單位的事業(yè)收入包括：

（一）科研收入，即單位承擔科研課題（題目）和接受委托研制樣品樣機取得的收入。

（二）技術(shù)收入，即單位對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓和技術(shù)承包取得的收入。

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，即單位有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等科技成果取得的收入。

2．技術(shù)資詢收入，即單位提供專業(yè)信息、可行性研究、技術(shù)和經(jīng)濟論證等知識等智力服務(wù)取得的收入。

3．技術(shù)服務(wù)收入，即單位對外提供技術(shù)設(shè)計、工藝編制、分析測試、標準配方、標準審定、分析化驗、攝像制圖等專業(yè)技術(shù)服務(wù)取得的收入。

4．技術(shù)培訓收入，即單位接受委托對專業(yè)技術(shù)人員進行技術(shù)指導和專業(yè)訓練取得的收入。

5．技術(shù)承包收入，即單位承包工程中的技術(shù)合同項項目和技術(shù)引進中的消化吸收項目取得的收入。

（三）學術(shù)活動收入，即單位開展學術(shù)交流、學術(shù)期刊出版等活動取得的收入。

（四）科普活動收入，即單位開展科學知識宣傳、講座和科技展覽等活動取得的收入。

（五）試制產(chǎn)品收入，即單位從事中間試驗產(chǎn)品的試制取得的收入。

科學事業(yè)單位上述五項收入中屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預算外資金以及經(jīng)財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，作為單位的預算外收入計入事業(yè)收入，同時，在預算外資金收支計劃表中反映。 第十五條 科學事業(yè)單位的經(jīng)營收入包括：

（一）產(chǎn)品（商品）銷售收入，即單位通過銷售定型、批量產(chǎn)品（不包括試制產(chǎn)品）和經(jīng)銷商品取得的收入。

（二）經(jīng)營服務(wù)收入，即單位對外提供餐飲、住宿和交通運輸?shù)冉?jīng)營服務(wù)活動取得的收入。

（三）工程承包收入，即單位承包建筑、安裝、維修等工程取得的收入。

（四）租賃收入，即單位出租、出借暫時閑置的儀器設(shè)備、房屋、場地等取得的收入。

（五）其他經(jīng)營收入，即單位取得的除上述收入以外的經(jīng)營收入。

第十六條 科學事業(yè)單位收入管理的要求

（一）單位組織收入要嚴格遵守國家政策規(guī)定，各項收入的來源應(yīng)當合理合法。

（二）單位必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。調(diào)整收費范圍和標準，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。

（三）單位必須按規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

（四）單位應(yīng)當加強賬戶管理，各項收入要及時入賬，防止收入流失。

（五）單位的各項收入必須全部納入單位預算，統(tǒng)一核算和管理。

第四章 支出及成本費用管理

第十七條 支出是科學事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。包括：

（一）事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

（二）經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕

費和其它費用。

（三）自籌基本建設(shè)支出，即單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保持正常預算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

（四）對附屬單位補助支出，即單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（五）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的單位，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。 第十八條 科學事業(yè)單位對同一期間發(fā)生的各項支出，應(yīng)當使用途歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中。無法直接歸集的，應(yīng)當在事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比

第十九條 科學事業(yè)單位從財政部門和財務(wù)主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當在統(tǒng)一的會計賬簿中專項予以核算，按照規(guī)定的用途開支，并按照要求定期向財政部門和財務(wù)主管部門報告專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決策和使用效果的書面報告，接受財政部門和財務(wù)主管部門的檢查、驗收。

第二十條 為加強支出管理，主要從事應(yīng)用開發(fā)研究和科技服務(wù)的科學事業(yè)單位，以及其他有條件的單位，可根據(jù)專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動以及經(jīng)濟管理的實際需要，實行內(nèi)部成本費用管理辦法。 第二十一條 實行內(nèi)部成本費用管理辦法和科學事業(yè)單位，應(yīng)以研究室、業(yè)務(wù)部、課題組等為核算單位，以科研課題、項目、產(chǎn)品等為基本核算對象，進行多層次的成本費用核算。成本費用開支劃分為：

（一）直接費用，即單位在科研、生產(chǎn)過程中直接耗用的材料、支付的工資及其他直接支出所發(fā)生的費用。直接費用直接計入科研課題、項目、產(chǎn)品等成本中。

（二）間接費用，即單位內(nèi)各研究室、業(yè)務(wù)部、車間等部門為組織和管理科研生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。間接費用按一定比例分配計入各課題、項目和產(chǎn)品等成本中。

（三）期間費用，即單位行政管理部門為組織管理科研生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用、銷售費和財務(wù)費用等。

期間費用計入當期結(jié)余。

第二十二條 科學事業(yè)單位的實驗廠、中試車間以及其他生產(chǎn)經(jīng)營部門，應(yīng)當實行獨立核算，并參照執(zhí)行同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度。因規(guī)模較小或者承擔的科研試驗和研制任務(wù)較重，不具備獨立核算條件的，應(yīng)當實行內(nèi)部成本費用管理辦法。

第二十三條 為保證國家事業(yè)財務(wù)管理體系的統(tǒng)一性和完整性，實行內(nèi)部成本費用管理辦法的科學事業(yè)單位，其成本費用應(yīng)當按照支出用途分別歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中。

第二十四條 科學事業(yè)單位支出及成本費用管理的要求

（一）單位支出及成本費用開支的范圍和標準，應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由單位自行規(guī)定，報財務(wù)主管部門和財政部門備案。單位的規(guī)定違反國家法律和政策的，財務(wù)主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。

（二）單位應(yīng)當根據(jù)資金管理要求安排各項支出。

（三）單位應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)列報支出。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十五條 結(jié)余是科學事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第二十六條 科學事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預算外資金結(jié)余上繳辦法的預預算外資金結(jié)余），除專項資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補單位以后年度收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

科學事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損，按照規(guī)定提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，其余部分并入單位的結(jié)余中進行分配。

第六章 專用基金管理

第二十七條 專用基金是科學事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。包括：

（一）修購基金，即單位按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入國家公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的單位，按規(guī)定提取并參照公費醫(yī)療有關(guān)規(guī)定直接用于職工公費醫(yī)療開支的資金。

（四）科技成果轉(zhuǎn)化基金，即單位按照事業(yè)收入的一定比例提取，在業(yè)務(wù)費中列支，以及在經(jīng)營收支結(jié)余中提取轉(zhuǎn)入，用于科技成果轉(zhuǎn)化的資金。

（五）其它基金，即單位按照國家有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的資金。

第二十八條 專用基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由財務(wù)主管部門會同財政部門確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是科學事業(yè)單位占有(請您支持：m.seogis.com)或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。 第三十條 科學事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十一條 流動資產(chǎn)是指科學事業(yè)單位可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付款項、存貨、在研項目和在制產(chǎn)品等。

存貨是指單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為銷售或者耗用而儲存的資產(chǎn)，包括產(chǎn)成品和各類材料、燃料、包裝物及低值易耗品等。

單位應(yīng)當加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期清查點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。

第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；標本、文物和陳列品；圖書；其它固定資產(chǎn)。財備主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)的具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細記錄。

第三十三條 科學事業(yè)單位應(yīng)當指定專門機構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進行管理，年度終了前必須進行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當按規(guī)定及時進行處理。

第三十四條 科學事業(yè)單位報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報財務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。 第三十五條 無形資產(chǎn)是指科學事業(yè)單位擁有的、不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽和其他財科權(quán)利。

單位應(yīng)當加強無形資產(chǎn)的保護。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第三十六條 對外投資是指科學事業(yè)單位用傾向資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。單位對外投資應(yīng)當按照國家規(guī)定，報經(jīng)財務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。對外投資必須進行充分的技術(shù)和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值。

單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第三十七條 科學事業(yè)單位對外單位投入的要求回報的投資，應(yīng)當用于興辦具有法人資格的經(jīng)濟實體，并按照國家有關(guān)規(guī)定，依法簽訂投資協(xié)議或者合同，明確投資者、受資者與經(jīng)營者之間的責任、權(quán)利和利益。

第八章 負債管理

第三十八條 負債是科學事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：

（一）借入款項，即單位開展各項活動向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)以及其它單位借入的款項。

（二）合同預收款項，即單位與國家有關(guān)部門及外單位簽訂研究和試制合同以及其他經(jīng)濟合同后，按合同規(guī)定預收的款項。包括政府專項合同款項和委托合同款項及其他合同款項等。

（三）應(yīng)付款項，即單位按照規(guī)定和要求，應(yīng)付而暫時未付的各種款項。

（四）暫存款項，即單位從其他單位或者個人收到的代為保管或者暫時尚未確定性質(zhì)的款項。

（五）應(yīng)繳款項，即單位按照規(guī)定應(yīng)當上繳而未繳的款項。包括應(yīng)當上繳財政預算的資金和上繳財政專戶的預算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他應(yīng)繳款項。

第三十九條 科學事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)和不同期限的負債進行分類管理。對借入款項應(yīng)當按時清償；對合同預收款項在合同完成或者階段性完成后及時結(jié)轉(zhuǎn)為收入；對應(yīng)付款項，要按時清付；對各項應(yīng)繳稅費，應(yīng)當依據(jù)國家法律法規(guī)計繳。

第九章 財務(wù)清算

第四十條 科學事業(yè)單位按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進行清算。

第四十一條 科學事業(yè)單位財務(wù)清算期間，應(yīng)當在財務(wù)主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下成立財務(wù)清算機構(gòu)。財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)當制定清算方案，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見，做好國有資產(chǎn)的移交、接收和劃轉(zhuǎn)和準備工作。

第四十二條 財務(wù)清算意見報經(jīng)財務(wù)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準后，由財務(wù)清算機構(gòu)妥善處理單位各種遺留問題。

第四十三條 科學事業(yè)單位財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)財務(wù)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法進行處理。

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的單位，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的單位，其全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（三）撤銷的單位，全部資產(chǎn)由財務(wù)主管部門和財政部門核準處理。

（四）合并的單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國家資產(chǎn)由財務(wù)主管部門和財政部門核準處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十四條 財務(wù)報告是科學事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告集中、總括反映單位預算的執(zhí)行、調(diào)整以及執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀律等的情況，是國家制定科技政策的重要依據(jù)。單位應(yīng)當按照規(guī)定，定期向財務(wù)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十五條 科學事業(yè)單位的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以有財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明單位收入及其支出、結(jié)余及其分配情況、資產(chǎn)負債變動的情況，財務(wù)收支變動對科研事業(yè)發(fā)展的影響，本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況以及需要說明的其他事項等。

單位應(yīng)當定期按照財政部門和財務(wù)主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制財務(wù)報告。

第四十六條 科學事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

財務(wù)分析的指標包括：經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、收入計劃完成率、總收入增長率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率、支出計劃完成率、專用基金增長率等。單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財力分析指標。

第十一章 附則

第四十七條 科學事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十八條 中國科協(xié)和地方科協(xié)所屬事業(yè)單位執(zhí)行本制度；非國有科學事業(yè)單位可以參照執(zhí)行本制度。 第四十九條 下列科學事業(yè)單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度；、

（一）經(jīng)財務(wù)主管部門和財政部門批準的具備條件的科學事業(yè)單位。

（二）科學事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位。

第五十條 軍工科研單位財務(wù)制度另行制定，不執(zhí)行本制度。

第五十一條 科學事業(yè)單位可按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和本制度的規(guī)定，根據(jù)本單位的實際情況，制定具體規(guī)定，并報主管部門備案。

第五十二條 本制度由財政部和國家科委負責解釋。

第五十三條 本制度自1997年1月1日起施行，以前規(guī)定凡與本制度規(guī)定不一致的，以本制度為準。

第五篇：行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度 為了加強我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，規(guī)范各單位的財務(wù)核算，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。

一、 資金管理

（一）、財務(wù)預算與管理

鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情況編制預算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情況，編制預算方案。

（二）、現(xiàn)金、存款管理

1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金（現(xiàn)金、存款）由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意的不得向外

借款。辦理預支資金超過1000元由主管領(lǐng)導審批后方可辦理。

6、各單位由報賬員可以申請留有201*元的備用金，用于各單位報賬。

7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

（三）、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準“坐支”現(xiàn)金。

2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公款私存。

3、各單位取得的各項收入通過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導簽字后，由報賬員在備用金中預支，四費采用一單五簽的審批辦法。

6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報

銷票據(jù)，準確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時、準確填報個單位會計報表。

8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

二、財產(chǎn)管理

1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。

3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

三、財務(wù)監(jiān)督與審計

1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。

3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并

對有收費的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

四、處罰辦法

1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。

2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。

3、對未經(jīng)領(lǐng)導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其責任人的責任。

5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的責任，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

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