第一篇：有限公司財務(wù)制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務(wù)制度

我公司有建立健全的財務(wù)制度，設(shè)立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，建立健全會計帳薄。

1. 會計人員必須嚴(yán)格按照會計程序進(jìn)行核算，手續(xù)齊全。

2. 會計人員必須嚴(yán)格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3. 按規(guī)定保管和使用發(fā)票。

4. 對各期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)，財務(wù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，正確

記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入費(fèi)用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5. 嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)禁坐支，財務(wù)室不得留過多的現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)

金的使用，盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)帳。

6. 不得私設(shè)小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實(shí)、準(zhǔn)確、不得隱瞞，如實(shí)記錄現(xiàn)

金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，嚴(yán)禁白條抵帳。

7. 會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓(xùn)班工作，不斷提高業(yè)務(wù)素

質(zhì)，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

8. 會計人員要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。

9. 收入確認(rèn)原則以貨己發(fā)出為確認(rèn)原則進(jìn)行收入的確認(rèn)原則，存貨以加權(quán)

平均法進(jìn)行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

201*年9月21日

第二篇：擔(dān)保公司財務(wù)制度

******擔(dān)保有限公司 財務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 財務(wù)部門工作的基本任務(wù)

（一）建立健全財務(wù)工作制度，及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（二）及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位；同時監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，開辟財源。

（三）加強(qiáng)財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務(wù)會計資料及時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成果分析。

(四)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

（五）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機(jī)、辦公桌椅等。

（六）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

第五條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一) 按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三) 應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

(四) 應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。

(五) 妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

(六) 完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

（二）不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

(三) 建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準(zhǔn)確。

(四) 嚴(yán)格支票管理制度，支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

(五) 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六) 配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

(七) 完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

第八條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

第十條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條 財務(wù)工作人員對本單位實(shí)行會計監(jiān)督。

第十二條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十三條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十四條 公司員工借款

(一) 員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

(二) 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

第十五條 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

（一）公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

(二) 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

(三) 所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

(四) 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

第十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關(guān)憑證。

第十七條 發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá)，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

第十八條 工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務(wù)人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

(一) 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

(二) 會計報表應(yīng)分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

(三) 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。

第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三) 利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

(四) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(六)有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第三篇：保險公司財務(wù)制度

目錄

第一章　總則

第二章　資本和負(fù)債

第三章　流動資產(chǎn)

第四章　固定資產(chǎn)

第五章　無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第六章　資金運(yùn)用

第七章　成本和費(fèi)用

第八章　營業(yè)收入、利潤及分配

第九章　外幣業(yè)務(wù)

第十章　公司清算

第十一章　財務(wù)報告和財務(wù)評價

第十二章　附則

第一章　總則

　第一條　為規(guī)范保險公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)營核算，促進(jìn)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

　第二條　本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證的保險公司（以下簡稱公司）。

公司附屬的獨(dú)立核算非保險企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

　第三條　公司應(yīng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件，辦理財政登記。

公司發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交有關(guān)的變更文件復(fù)制件。

　第四條　公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　第五條　公司應(yīng)實(shí)行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務(wù)管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。

　第六條　公司應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和保險、財政、稅收政策，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二章　資本和負(fù)債

　第七條　公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。

采用吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認(rèn)的價值計價。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。

公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

注冊資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本。

　第八條　公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　第九條　公司籌集的資本，在經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　第十條　公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)等，計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本。

　第十一條　公司成立后，應(yīng)將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務(wù)外，不得動用。

　第十二條　公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　第十三條　公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)、未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等。

長期負(fù)債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上應(yīng)償還的債務(wù)，包括：長期借款、住房周轉(zhuǎn)金、其他長期應(yīng)付款項(xiàng)、保險保障基金、長期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金等。

　第十四條　公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按面值計價，實(shí)際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)在債券到期前分期攤?cè)氤杀尽?/p>　第十五條　公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)按國家規(guī)定的適用利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付利息和費(fèi)用。

第三章　流動資產(chǎn)

　第十六條　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。

　第十七條　領(lǐng)用的低值易耗品，可以一次或者分期攤?cè)氤杀尽?/p>　第十八條　公司應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保帳款、預(yù)付賠款、其他應(yīng)收及預(yù)付款等。

預(yù)付賠款是指公司因理賠需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。預(yù)付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實(shí)后再差額結(jié)案。預(yù)付賠款原則上不應(yīng)跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)建立定期和不定期清理和對帳制度。

　第十九條　應(yīng)收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準(zhǔn)后核銷。

公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過３年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

計提壞帳準(zhǔn)備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。

不計提壞帳準(zhǔn)備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。

第四章　固定資產(chǎn)

　第二十條　固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。

不屬于經(jīng)營中主要設(shè)備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。

　第二十一條　公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價；

（二）購入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計價；

企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值；

（三）中小企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計價；

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計價；

（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；

（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價；

（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

　第二十二條　公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時按評估確認(rèn)的價值計入其他營業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時，報主管財政機(jī)關(guān)審批。

　第二十三條　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時處理。

公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　第二十四條　公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。

　第二十五條　公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價。

　第二十六條　在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。

　第二十七條　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

　第二十八條　公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。

　第二十九條　公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

（一）房屋和建筑物；

（二）在用的各類設(shè)備；

（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；

（四）以中小企業(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　第三十條　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已估價單獨(dú)入帳的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

（七）破產(chǎn)、關(guān)停公司的固定資產(chǎn)；

（八）國家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　第三十一條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　第三十二條　公司應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時）計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機(jī)關(guān)備案。

公司可根據(jù)實(shí)際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限（見附表）基礎(chǔ)上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機(jī)關(guān)備案。

　第三十三條　固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提折舊。具體計算方法如下：

（一）平均年限法的計算公式：

１－預(yù)計凈殘值率

年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

固定資產(chǎn)折舊年限

原值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－

４

原值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－

１２

（二）工作量法的計算公式：

原值×（１－預(yù)計凈殘值率）

單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總行駛里程

原值×（１－預(yù)計凈殘值率）

每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總工作臺時數(shù)

（三）雙倍余額遞減法的計算公式：

２

年折舊率＝－－－－×１００％

折舊年限

凈值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－

４

凈值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－

１２

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)在其折舊年限到期前２年內(nèi)，將凈值平均攤銷。

（四）年數(shù)總和法的計算公式：

２×（折舊年限－已使用年數(shù)）

年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

折舊年限×（折舊年限＋１）

原值×（１－預(yù)計凈殘值率）×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

４

原值×（１－預(yù)計凈殘值率）×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１２

公司按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法，在開始實(shí)行年度前報主管財政機(jī)關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　第三十四條　公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法，并報主管財政機(jī)關(guān)備案。

第五章　無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　第三十五條　無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、住房使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

　第三十六條　無形資產(chǎn)按下列原則計價：

（一）投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計價；

（二）購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價款計價；

（三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；

（四）自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計價。

除公司合并外，商譽(yù)不得作價入帳。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)。

　第三十七條　無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀�。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；

（二）法律無規(guī)定有效使用期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或公司申請書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計的受益期限確定；

（四）受益期限難以預(yù)計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。

　第三十八條　公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入公司的其他營業(yè)收入。

　第三十九條　公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用等。

開辦費(fèi)是指公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應(yīng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)自公司營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀�，攤銷期不超過５年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

　第四十條　公司的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務(wù)中取得的抵債物品等。

第六章　資金運(yùn)用

　第四十一條　公司應(yīng)根據(jù)國家財政、稅收、保險政策和有關(guān)法規(guī)運(yùn)用資金，遵循安全性原則，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營，提高償付能力，保證資產(chǎn)的保值增值。

　第四十二條　公司的資金運(yùn)用必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，接受保險監(jiān)督管理部門和主管財政機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。

　第四十三條　公司的資金運(yùn)用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。

　第四十四條　投資收益按下列原則確認(rèn)：

（一）公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價格計價。實(shí)際支付價款中包括應(yīng)計利息的，按照減去應(yīng)計利息后的差額計價，其應(yīng)收利息，分期計入損益。

（二）溢價或者折價購入的長期債券，實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計利息）與債券面值的差額，應(yīng)在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

（三）公司出售有價證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等確定其實(shí)際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

公司中途出售債券的實(shí)際款項(xiàng)與帳面成本和應(yīng)收利息的差額計入投資收益。

（四）公司按國家規(guī)定對外投資分得的利潤，計入投資收益。

（五）公司對外投資沒有控制權(quán)的采用成本法核算，擁有控制權(quán)的采用權(quán)益法核算。

　第四十五條　公司依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。

第七章　成本和費(fèi)用

　第四十六條　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務(wù)支出、代理手續(xù)費(fèi)支出及傭金支出、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、保險保障基金、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差以及其他有關(guān)支出，按規(guī)定計入成本和費(fèi)用。

　第四十七條　公司成本和費(fèi)用包括以下內(nèi)容：

（一）賠款支出。指公司因保險標(biāo)的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。

理賠勘查支出是指公司聘請專業(yè)技術(shù)人員對承保的保險標(biāo)的損失進(jìn)行估損鑒定等發(fā)生的支出。

攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務(wù)發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應(yīng)由其承擔(dān)的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。

（二）給付支出和退保金。包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。

１、死傷醫(yī)療給付。指公司經(jīng)營的人身險業(yè)務(wù)中，被保險人在保險期內(nèi)發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的死亡、傷殘、醫(yī)療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。

２、滿期給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

３、年金給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險條款規(guī)定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

m.seogis.com)的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。

　第七十一條　公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：

（一）隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；

（二）非正常壓價處理財產(chǎn)；

（三）對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；

（四）對未到期債務(wù)提前清償；

（五）放棄自己的債權(quán)。

　第七十二條　清算費(fèi)用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過程中所必須的其他支出。

　第七十三條　公司的清算財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按下列順序清償債務(wù)：

（一）應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)；

（二）賠償或給付保險金；

（三）應(yīng)繳未繳國家的稅金；

（四）尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。

　第七十四條　公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應(yīng)按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

　第七十五條　公司清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗(yàn)證報告，一并報送主管財政機(jī)關(guān)和保險監(jiān)督管理部門。

第十一章　財務(wù)報告和財務(wù)評價

　第七十六條　公司應(yīng)當(dāng)定期向主管財政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與公司有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。

　第七十七條　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季、年編報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示公司在報表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負(fù)債表要符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。

利潤表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費(fèi)收入、賠款支出、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)反映公司一定會計期間內(nèi)，有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。

其他附表包括利潤分配明細(xì)表等，按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際需要設(shè)置編報。

公司匯總編報的財務(wù)報表一律折合為人民幣。

　第七十八條　公司年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)和保險監(jiān)督管理部門。

　第七十九條　企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。

（一）經(jīng)營狀況指標(biāo)，包括流動比率、負(fù)債經(jīng)營率、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資本比率。

１、流動比率：衡量公司在某一時點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動資產(chǎn)

流動比率＝－－－－×１００％

流動負(fù)債

負(fù)債總額

２、負(fù)債經(jīng)營率＝－－－－－－×１００％

所有者權(quán)益

３、資產(chǎn)負(fù)債率：是指公司負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。計算公式：

全部負(fù)債總額

資產(chǎn)負(fù)債率＝－－－－－－×１００％

全部資產(chǎn)總額

固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額

４、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

凈資產(chǎn)

（二）經(jīng)營成果指標(biāo)，包括利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費(fèi)用率、賠付率、給付率、社會貢獻(xiàn)率、上交積累率。

凈利潤

１、利潤率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

凈利潤

２、凈資產(chǎn)利潤率＝－－－－×１００％

資產(chǎn)凈值

總成本

３、成本率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

營業(yè)費(fèi)用

４、費(fèi)用率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

賠款支出－攤回分保賠款

５、賠付率＝－－－－－－－－－－－×１００％

保費(fèi)收入－分出保費(fèi)

滿期給付＋死傷醫(yī)療給付＋年金給付

６、給付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

壽險、長期健康險長期責(zé)任準(zhǔn)備金

本年退保金支出

７、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

年初壽險、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金＋

本年保費(fèi)收入

８、社會貢獻(xiàn)率：是衡量公司運(yùn)用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式：

企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額

社會貢獻(xiàn)率＝－－－－－－－－×１００％

平均資產(chǎn)總額

企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額是指公司為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交營業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。

９、上交積累率：衡量公司社會貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

上交國家財政總額

上交積累率＝－－－－－－－－×１００％

公司社會貢獻(xiàn)總額

上交國家財政總額包括應(yīng)交營業(yè)稅及附加、應(yīng)交所得稅、其他稅收及利潤等。

公司可根據(jù)實(shí)際情況，采用上述指標(biāo)以外的指標(biāo)進(jìn)行考核分析。

第十二章　附則

　第八十條　本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

　第八十一條　公司可根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務(wù)制度。

　第八十二條　本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執(zhí)行。

　附表：

保險公司固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋及建筑物

一、房屋折舊年限

營業(yè)用房３０—４０年

非營業(yè)用房３５—４５年

簡易房５—１０年

二、建筑物１５—２５年

機(jī)器設(shè)備

一、機(jī)械設(shè)備１０—１４年

二、動力設(shè)備１１—１８年

三、通訊設(shè)備５—１０年

四、電子計算機(jī)３—１０年

五、電器設(shè)備５—１０年

六、安全保衛(wèi)設(shè)備５—１０年

七、辦公及文字處理設(shè)備５—８年

八、醫(yī)療設(shè)備６—１２年

交通運(yùn)輸設(shè)備

一、專用理賠車４—７年

二、其他運(yùn)輸設(shè)備６—１２年

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關(guān)于印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》的通知

（財債字〔１９９９〕８號）

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產(chǎn)保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產(chǎn)保險股份有限公司，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)保險公司：

為適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，規(guī)范保險公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)營核算，現(xiàn)印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。

　附件：保險公司財務(wù)制度

中華人民共和國財政部

一九九九年一月十三日

第四篇：集團(tuán)公司財務(wù)制度

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章 集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)

責(zé)解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章 集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章

附 則

第十一條 本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

第五篇：公司財務(wù)制度

公司財務(wù)管理制度

為規(guī)范公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全的財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會計職責(zé)

1、 按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總；

3、 產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點(diǎn)，賬單的核對、匯總和保存；

4、 會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；

5、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

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