廣州市會計在代理記賬公司外帳工作總結
月:
在報稅期一般納稅人抄稅做電子申報盤、國地稅報稅(包括地稅里的社保、個人所得稅、有收入可能會報印花稅及上傳報表),到客戶拿單收記賬費用,做賬(注意:小規(guī)模是否開發(fā)票,地稅可在地稅網(wǎng)查到),登帳-銷售明細賬,進銷存、應交稅金(一般納稅人)。
季度:
報企業(yè)所得稅(查賬的公司必須把所以的賬做完出了報表才可以報稅,核定征收的公司收入包括國稅收入地稅收入、銀行利息收入)(如核定的稅種是按月或季度的要按其要求計稅)
半年:
堤圍防護費的計提報稅(如核定的稅種是按月或季度的要按其要求計稅)
年底:
查賬-對一般納稅人的增值稅稅負率0.5%及企業(yè)(更多請關注m.seogis.com)所得稅稅負率8%計算調整,財務報表盈利及虧損的調整,及錯帳調整,沖往來,平庫存
12月最后一記賬憑證結轉本年利潤
地稅報送紙質綜合申報表到前臺(每個區(qū)的要求及日期可能不同)
年度終了:
出上年的企業(yè)所得稅匯算清繳報告,若是個人獨資或分次增資的要出審計報告,是國稅核定征收的企業(yè)不用出報告,但地稅核定征收的要出匯算清繳報告
匯算清繳報告要在6月前申報并上傳報表,若有補繳所得稅記到利潤分配-未分配利潤(企業(yè)所得稅在國稅可申請小型微利)
核定增收的企業(yè)要在6月前申請核定,每年都要申請繼續(xù)核定
地稅發(fā)票要在5月30日前年檢。
執(zhí)照年檢在3月1日至6月30日間年檢,機構代碼證按其提示的日期年檢換證,如執(zhí)照所示日期已到期要到工商局換證(新簽一份租賃合同),公司基本戶在8月底前年檢
注意:1、無論是普票還是專票、國稅發(fā)票還是地稅發(fā)票若開錯了在當月發(fā)現(xiàn)可以發(fā)現(xiàn)可以作廢,若不是則開紅字發(fā)票沖銷在開一張正確的發(fā)票。
2、若所收或付的貨款沒有相關的發(fā)票證明公司最好開一個一般戶(不要報稅局),若在基本戶有此類收款金額小的話可用現(xiàn)金或其他方法沖銷。
3、暫估庫存一般不要超過半年、無論哪一種的發(fā)票有效期都是半年,如果到期要到稅局驗舊。
(適合一般納稅人、小規(guī)模企業(yè))
(此總結只是一年多會計工作中的小小心得,都是一些注意要點一些會計細節(jié)性的東西就不表明了,所以的內容僅供參考,有很多都不怎么完善,如有補充請?zhí)嵝眩x謝。
第二篇:往來會計工作職責往來賬會計工作細則
1. 根據(jù)業(yè)務員交來的生產(chǎn)通知單及客戶合同,及時審核erp銷售訂
單及發(fā)貨通知單。 發(fā)貨通知單審核后-倉庫出銷售出庫單-財務形成發(fā)票(含稅專用發(fā)票/不含稅普通發(fā)票)。
2. 每日審核業(yè)務員已審核的erp現(xiàn)金收款單,并發(fā)送生成至erp應
收賬。
erp具體操作:現(xiàn)金管理-往來結算
①、 付款單序時簿(已經(jīng)付款的)-發(fā)送-應收賬款里面
②、 收款單序時簿(確認生產(chǎn)單號)-發(fā)送-應收款管理-收款-收
款單維護-確認(幣別以及收付款)-審核新單(基礎資料、
部門、業(yè)務員。)
③、 付款申請單序時簿-一審審核業(yè)務員提供的運費、傭金、需
退稅點等(在“應收款,退款”里面或者“其他應收單”里
面操作)。收款類型,除運費外其他“供應商”的都發(fā)送。
3. 每日根據(jù)業(yè)務員交來的運輸費用發(fā)票或其他相關費用資料及時審
核erp付款申請單,并記入相關費用賬內。
4. 每日審核采購申請的erp付款申請單,并發(fā)送生成至erp應付賬。
①、預付款,見采購訂單審。②、月結付款(文燕做申請單,月中為主。)
5. 每日審核輔料倉,五金倉交來的“外購入庫單”制作憑證后,處
理并生成erp應付賬。五金倉有手工紙質合同(寶珠顏料等);外購入庫單(梁文華的由pmc部門負責人做)。
6. 每日審核成品倉,輔料倉交來的“銷售出庫單” 制作憑證后,處
理并生成erp應收賬。
線賬(棉線買進,銷售給縫紉工)-出納(直接扣在工資里面)。 美格(買絲-美格做織帶-進織帶沖銷)。
7. 每日審核輔料倉,半成品倉交來的“生產(chǎn)領料單”“產(chǎn)品入庫單”
(成品,王雪琴提供;半成品,朱玲玲提供)“委外加工出入庫單”及“其他出入庫單”-調賬使用(供應商多送或者報廢)。
8. 次月月初(6號之前)與業(yè)務員對賬后出具“業(yè)務員月業(yè)績表”“催
款通知單”“月出貨資料明細表”“應收賬款財務對賬表”等相關財務資料并導出處理,制作“月應收賬款明細賬”“月應收賬款匯總表”。與供應商對賬后導出處理,制作“月應付賬款明細賬”“月應付賬款匯總表”協(xié)同上級完成各項對賬工作。
9. 每月月中月末根據(jù)行政部通知導出各倉庫及時庫存,進行倉庫盤
點工作,并結出盤點數(shù)據(jù)為倉庫考核提供信息支持。(盤點之前需把當月所有單據(jù)審完。)
10. 年末核算業(yè)務員提成,并向企業(yè)決策者提供財務年度匯總資料。
11. 客戶出貨及收款追蹤erp步奏。
進入k3以后選擇201*非正式版-應收賬款-帳表-應收款匯總表-選擇會計區(qū)間-輸入客戶代碼。
第三篇:往來會計工作內容往來會計工作內容
往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務,一般包括“應收帳款”、“應付賬款”、“應收賬款”、“應付款”的核算。這些賬務的基本要求是: 1、建立往來客戶明細科目; 2、確定客戶明細賬的設置原則:例如,同一客戶的應收、應付,你是分開科目核算,還是在一個科目核算。一般應收、應付分開為好,但也有放在一起的,要根據(jù)你單位業(yè)務 具體情況定; 3、要掌握應收、應付、其他應收款、其他應付款核算內容,確定各科目核算內容,一般本單位銷售貨款在應收款中核算,原材料款在應付中核算; 4、要勤與客戶對賬,要勤與本單位有關業(yè)務人員建立聯(lián)系溝通情況; 5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè)務服務; 6、財務內要做好上下道工序的溝通,有時內部會有差錯發(fā)生的
往來會計的工作內容——應收賬款、應付帳款、其他應收款、其他應付款的核算,這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權債務,如果有必要,還會和對方單位對賬,來核實雙方業(yè)務的發(fā)生記錄是否一致。
具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
第四篇:往來對賬技巧往來賬對賬技巧
與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。技巧一:往來賬自查
在與對方單位核對余額之前,應將全部經(jīng)濟業(yè)務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:
1.審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況,應重點審查相應的明細賬。
2.審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。
3.逐筆審查期初至期末業(yè)務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號等,以備在與對方單位對賬時使用。
技巧二:余額核對
在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務發(fā)生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“余額調節(jié)表”進行調節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務發(fā)生,判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務。
雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業(yè)務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目。
技巧三:發(fā)生額核對
造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié),則需進行發(fā)生額核對。核對發(fā)生額,有以下兩種方法:
1.核對雙方的業(yè)務發(fā)生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。
2.核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應的業(yè)務。若此類業(yè)務對余額不產(chǎn)生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業(yè)務中。如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量。
第五篇:往來對賬確認函財務往來對賬確認函
:
截至年月日,貴單位在我公司貨款余額為:¥元,人民幣大寫金額:。
另截至上述時間,貴單位在我公司押金余額合計金額為:¥元,人民幣大寫金額:。押金明細如下:
1)經(jīng)營保證金,計元(大寫:人民幣元整)。
2)銷量保證金,計元(大寫:人民幣元整)。
3)終端建設押金,計元(大寫:人民幣元整)。
4)亂價保證金,計元(大寫:人民幣元整)。
5)其他押金,計元(大寫:人民幣元整)。請確認后簽字蓋章。
日期:
確認方(簽字/蓋章)
日期:
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會計做賬經(jīng)驗總結
會計做賬稅務總結
業(yè)務單位往來對賬函
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