年終決算實習日記

201*年1月11日星期五

今天是我實習的第一天，自然異常激動。我把自己收拾的大方簡單又不失應有的正式，幻想著無數個實習的場景忐忑的走在去實習的路上，跟在爸爸的身后騎著電動車，我深知這次實習機會來之不易。不知道咨詢了多少個電話，不知道詢問了幾家會計師事務所和銀行，得到的答復均為不需要這樣的實習。無奈只有在爸爸的幫助下才擁有這樣的實習機會，我必須努力讓大家喜歡我肯定我。心里暗暗地這樣想著，盡管寒冷的北風刺痛著臉，心里卻是滿心的期望與欣喜。

到了目的地我深呼吸調整心態(tài)，大方的跟著爸爸去見站長，站長叔叔很慈祥很親近，跟村里的叔叔一樣的感覺，縱然是站長也沒有任何架子。不免讓我緊張的心漸漸平復，不那么砰砰直跳。一番問候之后，他把我交給了張叔叔，讓他帶著我。張叔叔更是跟我爸爸差不多年紀，我亦是放松了不少，也對自己的實習多了一份信心�；ハ嘟榻B后，他隨和的稱我小杜，讓我叫他張叔。之后我便跟著他去了辦公室，先與各位同事介紹認識，又是一番招呼問候。辦公室并不大我就跟張叔共用他的辦公桌。我們坐著聊天，先是張叔向我介紹了單位情況，發(fā)展歷程，業(yè)務范圍及部門分工和各位同事，說明單位的規(guī)章制度以及我需要遵守的事項，又問了我大學學習的專業(yè)課等等，算是互相的深入了解。很快就到了中午，一上午基本也沒干什么，就熟悉了一下工作環(huán)境認識了同事。中午回家吃飯，爸媽又囑咐了我?guī)拙�，無非是手腳勤快點多長點眼里勁，注意舉手投足。因為是第一天上班我可不能遲到。下午我早早的去上班，不過整個下午也并沒有接觸什么專業(yè)的工作，只是坐在那看了會報紙，幫著拿資料等一些瑣事，我也樂在其中，不管做什么都要端正態(tài)度。走在回家的路上，想著張叔那句明天就教我開始與專業(yè)有關的工作，我就興奮不已，不自覺的哼唱起來。想著張叔，我覺得他人很好很親切，幾位同事也都很隨和，大家一起工作感覺很熱鬧很融洽，沒有覺得有電視中那些爾虞我詐的感覺。總而言之，這一天很開心，也很期待明天。

201*年1月12日星期六

八點上班，七點半就得起，起得早呀。對著鏡子沖自己笑笑，暗自給自己鼓勵“加油”，便出發(fā)上班去了。一路寒風，不覺感嘆上班不容易，還是上學最幸福。在樓道等了一會就見張叔來了“小杜挺早的，冷吧”，嗯，我答應著。剛過八點其他同事也陸續(xù)來了。因為這是我第一次實習，之前沒有接觸會計財務方面的工作，張叔讓我從基本做起。實習的前兩天，我?guī)椭鴱埵逭迟N票據等原始憑證、整理些原始憑證之類。這與在學校里練習時粘貼憑證的方法和情況不太一樣，所以在粘貼時我很小心不想貼錯，有不明白的就問各位同事，他們都很熱情很耐心的幫我講解。我每次也會很客氣的說聲謝謝，大家都說小事不用那么拘束不必那么客氣。之后我又學著裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。裝訂記賬憑證時，也是有學問的。最后貼上憑證封面，非常整齊好看。這些都是做會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中的奧妙。我還看了以前的收款憑證和付款憑證,復習會計科目,不了解的明細科目就問，了解大概的會計科目有哪些。鞏固了一下自己的會計基礎知識

沒有實習之前，我一直都以為會計的實際操作會與學校里老師所教的、我們所見到的一模一樣，實際上，書本上的知識只是其中的一種，現實中所需要的會隨著實際情況的變化而變化�？煜掳鄷r和同事以及張叔叔聊了一會兒有關實習的事情，不少人都在會計師事務所實習過一段時間，有些人自認為學到很多東西，也有些人覺得浪費時間的，其實不光是實習，任何事情都有兩面性，每個人都有自己的理解，其實關鍵還是在于自己如何把握。，我一直謹慎小心，生怕出差錯，我知道做會計做賬一定要認真不能出錯，要有耐心，循序漸進，賬目的工作就需要認真條理。

201*年1月15日星期二

時間過得真快我已經實習了四天，但并沒有接觸關于年終決算方面的知識我不免有些著急，說話時也總是詢問張叔有關年終決算方面的工作，張叔也看出我的心情就安慰我讓我不要著急，不能急功近利，說讓我再接觸一下電算化和審核，了解整個財務報表的制作流程再接觸年終決算。我先是看賬查賬，張叔這樣跟我說，憑證雖然容易做，但是很容易出錯，就算是那些做了十幾年的會計師，做了不審核，也是會有錯誤的，所以做會計一定要認真細心，不能太過于相信自己，稍微掉以輕心就會出錯。我覺得挺有理的，會計是一項細心的工作，實習是一個循序漸進的了解、熟悉和學習的階段，我感覺學習了好多東西，是從書本上學不到的，理論和實踐還真是有些不同，我要再接再厲，不能高估自己。之后我又學了電算化，因為我在學校里的學習期間，專業(yè)知識學得還可以，最起碼的基本知識也都記得，在參加會計從業(yè)資格考試的時候也練習過會計電算化，所以學起來并沒有很費勁我也有些暗喜。

因為實習的第一天我就給張叔看過我的實習要求以及我要完成的實習報告的內容，張叔就跟我說過全面的熟悉實習要求的內容只有兩個周的時間不現實。而且我不是專業(yè)的工作人員年終決算的工作我也做不來，所以除了基本的會計記賬工作以及行政報告、各種活動組織和整理這些我所力所能及的工作之外，對于專業(yè)的財務年終決算，張叔叔有自己的計劃打算，他看我在會計基礎方面學的挺快做的也很認真，便開始給我講解年終決算，甚至模擬一些文件讓我更明白。首先讓我了解什么是政府部門財務年終決算，年終決算的對象及目的，年度決算的意義。告訴我年終決算報告的報送對象及時間，電子匯總數據一般在次年1月10日前，詳細報告一般在次年2月。同事如何分工進行年終財產清理、盤點和賬實核對，核對的具體內容、程序和方法；還特意讓我看了有關年終決算的會計規(guī)范。

201*年1月21日星期一

初次接觸年終決算還真是陌生，無形中總有些壓力，也一直告訴自己一定要細心認真，謹慎小心，保持清醒保持高效。之后我又學習了資產負債表及其附表的編制，因為之前張叔讓我熟悉會計科目加上在大學專業(yè)課學習資產負債表編制時我就聽認真所以這方面還挺容易接受。不過因為行政單位年終決算不涉及利潤表、現金流量表、所有者權益變動表編制，而且張叔說因為是政府單位，沒有什么復雜的業(yè)務，我以后如果到了公司，會有很多現在單位根本不會涉及的會計科目和業(yè)務，到時候就得靠自己了。所以現在張叔只是讓我看看企業(yè)的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表會計規(guī)范文件要求的編制程序及方法和會計準則要求的大綱科目。由于行政單位不涉及利潤，財務情況說明書的重點在財務分析，張叔是個很負責任的老師，他在工作空隙就給我講了企業(yè)財務情況說明書格式、內容及分析方法，至于注冊會計師對企業(yè)年終決算報告的審查情況我并沒有接觸此方面。其實企業(yè)應納稅所得額的計算、繳納與分析；企業(yè)年終有關利潤分配處理程序與方法；下年度財務預算的編制程序與方法；最后年終業(yè)績考核的程序與方法以及相應的考核制度；財務規(guī)劃與資本預算具體操作程序與方法。因為單位同事都有自己的工作做也都挺忙，所以大部分我只是看看會計準則及規(guī)范的要求。

只有經歷過才知道工作中是存在無形的壓力與較量的，三分命注定，七分靠打拼，只有自己努力奮斗才可能有回報有未來。大學的專業(yè)課學習的確對相關工作有一定的理論認識，不可否認的確會事半功倍。我的實習在這幾天最難熬，高難度的專業(yè)工作我不能做，只是干看著全組同事都忙著自己分配的工作我卻無能為力。我暗暗調整心態(tài)，小人物小作用，力所能及，我還是個沒有過多經驗的大學生，我只要專心做好自己的事就是成功。

201*年1月25日星期五

兩個周的實習時間即將結束，越是臨近我越是不舍。今天是實習的最后一天，張叔并沒有給我安排很多工作我也很快就完成了。兩個周財務行政我兩邊跑認識的人也漸漸多了，門口的大爺也漸漸熟悉，明天就不用來上班了，今天就跟大家各自聊了聊。很是不舍的下班，不舍得再見，有點酸酸的，大家都那么熱情，好像昨天我才剛來，時間過得可真快。走在回家路上是該給這次實習來個總結。

這次的實習經歷無疑是一個很寶貴的經驗，我想也一定會讓我終生受益。實習的這兩個周我學到了課本上沒有的很多東西，專業(yè)知識，實踐經驗，認知能力，交往規(guī)則所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握。最重要的是全面系統(tǒng)的了解了年終會計決算的特點，基本掌握了年終會計決算的內容、程序和方法。從報告報送對象及時間，財產清理盤點及賬實核對，資產負債表的財務報表的編制，財務情況說明書的內容，到注冊會計師對年終決算報告的審查，應納稅所得額的處理，年終有關利潤的分配，下年度財務預算的編制，年終業(yè)績審核的程序，財務規(guī)劃與資本預算具體操作，我都大致了解。通過此次實習，我將學校所學的會計理論知識與實際結合起來，對整個會計核算流程有了詳細的認識，熟悉了會計核算工作對象，利用真實的會計憑證、對一定期的經濟業(yè)務進行了會計核算，認識并掌握了會計賬簿登記的基本原理，了解到會計電算化對會計工作的影響。值得高興地還有我的打字水平提高了，這就歸功于整理那些行政報告和活動了。并且認識到了自己的優(yōu)勢和不足，學習是永無止境的，我要不斷的給自己充電，讓自己升值，無論將來是否從事會計工作，我都要知道每一項工作都不容易，都需要用心做。人際上先交流在交心，溝通上先求同再求異，工作上先升值再升職。態(tài)度很重要更要相信自己。

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201*年1月16日星期三天氣陰

來公司這些天干了不少零碎的會計方面的小活，但是還是有些疑問，就簡單地跟財務的姐姐們打了招呼，詢問什么時候年終盤點，賬實核對等等。張姐告訴我不湊巧，因為12月份為了年終決算的需要有過一次大盤點，但是我沒有來，我感到有些失望。但是張姐又說我們需要的是走個流程，因為快過年了，像一般企業(yè)都在年前還有一次盤點的，我還能夠趕得上。

同時因為今天有任務，我問張姐公司是如何收貨款的，張姐告訴我，由于成批貨物金額都很大，所以基本都是預收貨款的，部分小批量的是先收部分押金，之后貨到交款。簽訂合同之后對方企業(yè)往公司賬戶先打進貨物金額的35%，然后公司就進行訂制貨物的制造。等到貨物完成準備通過物流發(fā)貨時，對方在打進40%貨款發(fā)貨。運到目的地后在打進20%，然后進行檢查驗貨，確認無誤后，最后再打進剩下的5%。同時張姐無奈的表示，由于像公司這種行業(yè)的特點，最后的5%在實務中經常會有壞賬的發(fā)生，對此公司在實際報價時只能將這部分損失考慮在內，至于開具發(fā)票，通常是在付款95%的時候開具。

過了一會兒，陳總打過電話來，說已經再次匯款40%，我們財務也查到了貨款，然后營銷部找來物流，跟物流簽訂了合同，準備發(fā)貨�？偨浝韰s突然不允許發(fā)貨了，張姐事先跟我說過，跟山西太原的這個企業(yè)，按照合同要求是應該四個月之前來取貨的，但是因為對方跟他的合作公司在資金上的一些問題，遲遲沒來取貨，鑒于對方資信狀況不好且違約在先，我們這邊決定唱一出戲，由總經理唱黑臉不允許發(fā)貨，營銷部唱紅臉在中間協(xié)調，物流上的車已經來了，卻沒法發(fā)貨，營銷部按照計劃跟陳總通話表示貨沒法發(fā)送，于是陳總感趕到了公司，來到了總經理辦公室�？偨浝硎�分“嚴厲的批評”了營銷部的負責人，說不為公司財務著想，壓了這么長時間的資金，還占用車間倉儲，同時表示擔心剩下的貨款無法回收，因此拒不發(fā)貨，對方自知理虧，只好將剩余的20%貨款打過來，才發(fā)貨。

張姐告訴我們，特殊問題特殊處理，尤其在貨款方面。我問如果對方就是不打貨款或者起訴怎么辦？張姐告訴我們，對方預付35%貨款，肯定不會不要這批貨物的，這種情況至今沒有發(fā)生過，因為設備金額都很大，至于起訴，雙方都有說不過去的地方，而且對方違約在先且不占據本地優(yōu)勢，一般都會協(xié)商的。今天，我總算明白了回收貨款也有很多學問

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