債權.債務核算小結

債權、債務核算小結

1、企業(yè)銷售商品未收到款項時，借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業(yè)務收入”等賬戶，

企業(yè)收回應收賬款時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”賬戶。2、預先支付款項的，應借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”。在購入材料時，應借記“在

途物資”、“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”。如有補付款項或收回余款情況，可通過“銀行存款”等賬戶進行核算。3、企業(yè)購入材料卻未支付款項時，應借記“在途物資”、“應交稅費應交增值稅（進項

稅額），貸記“應付賬款”賬戶。企業(yè)償還應付賬款時，應借記“應付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

4、企業(yè)銷售商品，預收到款項時，借記“銀行存款”，貸記“預收賬款”。企業(yè)賣出商品時，

應借記“預收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

擴展閱讀：資產與債權債務核算人員KPI

資產與債權債務核算人員的KPI組成表

KPI考核周期考核標準KPI說明權重計算方式100錯誤數(shù)=0個601個302個0>=3個(一個重大錯誤=兩個小錯誤)100錯誤次數(shù)=0次801次502次0>=3次100-50*違規(guī)次數(shù)（見說明）信息來源考核目的資產購置、處理審核工作季度100分無查實錯誤記錄30%主管或相關單位的檢查和工作記錄在滿足生產運營的餓基本需求基礎上降低控制成本，嚴格控制審批資產購置情況資產審核帳務處理月度100分無查實錯誤或遺漏記錄20%主管或相關單位的檢查和工作記錄保證資產的完整性債務、債權的合理性和合法性債務、債權的帳齡分析半年100分有無違規(guī)操作25%主管或相關單位的檢查和工作記錄保證符合國家法規(guī)和企業(yè)的餓規(guī)章制度，降低企業(yè)的財務風險更好地為企業(yè)的經營提供信息支持年度100分見附表125%見表一分析報告

說明：債權、債務的重要性，嚴重的違規(guī)操作（數(shù)額較大或影響惡劣）一次此項即為0分軟指標評分表

表一：對“債務、債權帳齡分析”的評分標準（財務部總經理填寫）

請參考本崗位人員提交的“債務、債權帳齡分析報告”從以下四個方面進行評分：軟指標評分項目分析報告上交及時性報告的分析的全面性和準確性對領導決策的支持性提出的建議的可行性和實施措施的餓可操作性總計分數(shù)分布203030201*0得分附表1：債務、債權帳齡分析報告（本崗位人員填寫）報告項目公司的債務、債權狀況描述主要面臨的餓風險分析對工作提出的建議和可能的操作手段相關的總結和展望內容提供近年來公司的債務、債權的情況（表格）公司存在的有關債務、債券造成的風險所在及深入分析對于面臨的風險的有效解決辦法或有效的規(guī)避方法本年度工作總結和對下年度工作的安排展望資產購置、處理審核

工作

資產審核帳務處理債務債權的合理性

和合法性

債務債權帳齡分析

資產與債務債權核算人員考核流程

本崗位人力資源部信息來源財務部總經理整理備案工作記錄和相審核考評關單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評關單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評關單位反饋整理備案分析報告審核考評接受考評反饋

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