債權(quán)債務(wù)管理

債權(quán)債務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為了及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營正常開展，

特制定本辦法。（一）、范圍1、個人欠款；

2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收賬款；3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款；4、預(yù)付款的清理。（二）、欠款清理的時限

1、個人借款的清理時限為還款計劃所定的期限，一般不得超過一年。2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收賬款，清理時限為提供勞務(wù)、加工修理等合同協(xié)議所簽訂的期限。3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款的清理時限為材料、配件發(fā)出后三個月內(nèi)，一般不得超過半年。

4、預(yù)付貨款的清理時限為貨款預(yù)付后貨物設(shè)備到達(dá)一個月之內(nèi)。5、預(yù)付工程款的清理時限為工程完工驗收合格后一個月之內(nèi)。（三）、清理責(zé)任

1、個人借款（指因公出差、采購等借款和因私醫(yī)藥費等借款）的責(zé)任人是借款人，借款限額最多不超過201*元；需要借款時由借款人到財務(wù)領(lǐng)取借款單，用鋼筆按要求填寫齊全，并經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。借款人同時要將還款計劃填寫在背面，如不能按期還款，財務(wù)部門應(yīng)及時催要，經(jīng)做工作仍不能及時償還的，財務(wù)部門有權(quán)在其工資中直接扣回，直至全部扣清為止。2、提供勞務(wù)、加工修理等形成的應(yīng)收款，合同協(xié)議簽訂的經(jīng)辦人為其責(zé)任人。責(zé)任經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要欠款，財務(wù)部門應(yīng)積極配合提供有關(guān)資料。

3、銷售材料、配件形成的應(yīng)收賬款的責(zé)任人為經(jīng)辦人。經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要欠款，財務(wù)部門應(yīng)積極配合提供有關(guān)資料。4、預(yù)付貨款的責(zé)任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。收到貨物后經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催要發(fā)票，及時到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。5、預(yù)付工程款的責(zé)任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。工程完工并驗收合格后，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向?qū)Ψ絾挝凰饕�發(fā)票，并及時到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。

6、責(zé)任人如確有困難不能按時收回，最長欠款時間不能超過一年。

7、對同一單位欠款超過一年的，有關(guān)部門及財務(wù)部門不再辦理下筆業(yè)務(wù)，直至還清欠款為止。

8、責(zé)任人所在的部門為責(zé)任部門。（四）、債權(quán)債務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

1、各部門在與合同方簽訂合同時，必須按《合同法》規(guī)定，明確付款方式、時間和處罰要求。

2、財務(wù)部門要對債權(quán)債務(wù)建立明細(xì)登記臺賬，每個決算期都要進(jìn)行清理、分析。

3、對跨年度的債權(quán)債務(wù)，年底決算前要與對方核對數(shù)據(jù)，并取得對方的簽從手續(xù)，避免發(fā)生不必要的爭議。

4、對到期的債權(quán)要制定相應(yīng)的措施和方法，責(zé)任人要及時催要，必要時應(yīng)訴諸法律，并對逾期未及時收回的債權(quán)進(jìn)行分析，財務(wù)部門應(yīng)定期將清理情況的分析及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

5、對已形成的債務(wù)應(yīng)根據(jù)自身的償還能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，努力減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，防止因債務(wù)過高，造成不良影響。

擴(kuò)展閱讀：企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度

第一節(jié)崗位責(zé)任制

第一條項目經(jīng)理為本項目應(yīng)收及應(yīng)付款項管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項全過程管理。

第二條財務(wù)負(fù)責(zé)人組織應(yīng)收、應(yīng)付款項的日常管理工作。第三條財務(wù)部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項管理的主辦部門，物資部、機(jī)械管理部、合同部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項管理的協(xié)辦部門，各部門應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項管理工作。

第四條財務(wù)部門職責(zé)：

(一)辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項的管理工作；

(二)負(fù)責(zé)編制并下達(dá)應(yīng)收款項催收計劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項的清收工作；

(三)負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項臺賬，定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表；

(四)嚴(yán)格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對外借款、對外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項管理的分析總結(jié)工作，針對問題及時提出管理建議；

(六)及時償還債務(wù)，避免長期債務(wù)情況的發(fā)生；對已形成的債務(wù)，合理確定償還時間和規(guī)模；

(七)與債權(quán)方及時溝通、核對，財務(wù)困難時，要得到債權(quán)方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權(quán)債務(wù)賬目的核對

第五條債權(quán)債務(wù)賬目的核對，主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)各業(yè)務(wù)部門配合。

第六條項目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對簽認(rèn)制度，至少于每季度末對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對一次。對各項債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對清理核對過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結(jié)算、賬齡較長、核對不符等情況，應(yīng)及時提請相關(guān)部門查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購、合同、機(jī)電等業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門與對方財務(wù)部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務(wù)部。

第三節(jié)臺帳管理

第八條臺賬管理指應(yīng)收款項明細(xì)臺賬管理和重點外欠款檔案管理。項目部應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點項目檔案。

第九條項目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺賬管理制度，詳細(xì)反映各項債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務(wù)信息。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)管理情況，提請項目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施。

第四節(jié)債權(quán)債務(wù)的清理

第十條項目部應(yīng)按照合同約定及時與業(yè)主（局指）辦理驗工計

價手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復(fù)計價確認(rèn)應(yīng)收賬款。項目部物資、計價等部門應(yīng)及時辦理材料物資采購入庫報銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備

租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財務(wù)部門正確確認(rèn)應(yīng)付款項。

第十一條項目部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理，對收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據(jù)及時注銷，對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時在登記簿中做出標(biāo)識。

項目部對收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時向銀行提請兌付，保證資金按期回收。

項目部對收到的商業(yè)承兌匯票應(yīng)隨時跟蹤和關(guān)注出票人財務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險。

第十二條項目部對預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格控制。所有預(yù)付款項應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時間內(nèi)及時清算或扣回。合同沒有約定預(yù)付款項的一律不得支付。財務(wù)部門對長期掛賬的預(yù)付款項應(yīng)及時提請項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門查明原因后做出處理。

第十三條項目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務(wù)重組方式對應(yīng)收款項進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報公司審批。

第十四條項目部應(yīng)及時償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。對已形成的債務(wù)，合理確定償還時間和規(guī)模。與債權(quán)方及時溝通、核對，財務(wù)困難時，要得到債權(quán)方的理解，避免爭議造成不良影響。

第十五條項目部對外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對開出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，

詳細(xì)登記票據(jù)的號碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。

項目部對即將到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提前安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項目部在與勞務(wù)隊伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門對與對方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項足額扣回。

第十七條項目完工后，項目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債務(wù)清算工作。

第五節(jié)清查簽認(rèn)管理

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項清查簽認(rèn)制度。各單位財務(wù)部門應(yīng)于季末和年末時，全面清查各項應(yīng)收款項，并派專人主動與債務(wù)人核對應(yīng)收款項，采取派人前往或發(fā)函確認(rèn)的方式辦理簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結(jié)算期間，財務(wù)部門、工程管理部、機(jī)械物資部等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，對合同總價進(jìn)行清理，對合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應(yīng)認(rèn)真核對確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款額，及時取得對方簽認(rèn)，同時記入工程應(yīng)收款臺賬并組織清收。第二十條對拖欠時間長，但又在訴訟時效期內(nèi)的應(yīng)收款項，各單位應(yīng)備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應(yīng)收款項訴訟時效期滿前六個月專題上報上級財務(wù)部門，并積極采取補(bǔ)救措施，避免損失。

第六節(jié)內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來管理

第二十一條公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來應(yīng)于發(fā)生時通過銀行及時清算，不能及時清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。

第二十二條嚴(yán)格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來簽認(rèn)制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認(rèn)單”單位，債權(quán)方應(yīng)按季于季末5日內(nèi)向債務(wù)方發(fā)出“簽認(rèn)單”，債務(wù)方應(yīng)于收到“簽認(rèn)單”的3日內(nèi)予以簽認(rèn)。第二十三條對季末未能清償?shù)目铐椨囝~，債務(wù)方應(yīng)向債權(quán)方出具還款計劃，經(jīng)財務(wù)部門確認(rèn)同意后，債權(quán)方可向債務(wù)方按同期銀行貸款利率計收資金占用費。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應(yīng)收款項壞賬損失的確認(rèn)、處理程序及披露。

第二十五條項目部應(yīng)按照公司會計政策足額計提壞賬準(zhǔn)備。對確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應(yīng)收款項，應(yīng)按規(guī)定報公司批準(zhǔn)后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將應(yīng)收款項作為壞賬處理。

對經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項，應(yīng)按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)及時入賬。

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