債權(quán)債務管理

債權(quán)債務管理內(nèi)部控制制度

為了及時清理債權(quán)債務，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營正常開展，

特制定本辦法。（一）、范圍1、個人欠款；

2、提供勞務、加工修理等形成的應收賬款；3、銷售材料、配件形成的應收賬款；4、預付款的清理。（二）、欠款清理的時限

1、個人借款的清理時限為還款計劃所定的期限，一般不得超過一年。2、提供勞務、加工修理等形成的應收賬款，清理時限為提供勞務、加工修理等合同協(xié)議所簽訂的期限。3、銷售材料、配件形成的應收賬款的清理時限為材料、配件發(fā)出后三個月內(nèi)，一般不得超過半年。

4、預付貨款的清理時限為貨款預付后貨物設(shè)備到達一個月之內(nèi)。5、預付工程款的清理時限為工程完工驗收合格后一個月之內(nèi)。（三）、清理責任

1、個人借款（指因公出差、采購等借款和因私醫(yī)藥費等借款）的責任人是借款人，借款限額最多不超過201*元；需要借款時由借款人到財務領(lǐng)取借款單，用鋼筆按要求填寫齊全，并經(jīng)本部門主管領(lǐng)導審批同意。借款人同時要將還款計劃填寫在背面，如不能按期還款，財務部門應及時催要，經(jīng)做工作仍不能及時償還的，財務部門有權(quán)在其工資中直接扣回，直至全部扣清為止。2、提供勞務、加工修理等形成的應收款，合同協(xié)議簽訂的經(jīng)辦人為其責任人。責任經(jīng)辦人要負責催要欠款，財務部門應積極配合提供有關(guān)資料。

3、銷售材料、配件形成的應收賬款的責任人為經(jīng)辦人。經(jīng)辦人要負責催要欠款，財務部門應積極配合提供有關(guān)資料。4、預付貨款的責任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。收到貨物后經(jīng)辦人要負責催要發(fā)票，及時到財務辦理報銷手續(xù)。5、預付工程款的責任人為聯(lián)系并經(jīng)辦手續(xù)的經(jīng)辦人。工程完工并驗收合格后，經(jīng)辦人負責向?qū)Ψ絾挝凰饕�發(fā)票，并及時到財務辦理報銷手續(xù)。

6、責任人如確有困難不能按時收回，最長欠款時間不能超過一年。

7、對同一單位欠款超過一年的，有關(guān)部門及財務部門不再辦理下筆業(yè)務，直至還清欠款為止。

8、責任人所在的部門為責任部門。（四）、債權(quán)債務管理的內(nèi)部控制制度

1、各部門在與合同方簽訂合同時，必須按《合同法》規(guī)定，明確付款方式、時間和處罰要求。

2、財務部門要對債權(quán)債務建立明細登記臺賬，每個決算期都要進行清理、分析。

3、對跨年度的債權(quán)債務，年底決算前要與對方核對數(shù)據(jù)，并取得對方的簽從手續(xù)，避免發(fā)生不必要的爭議。

4、對到期的債權(quán)要制定相應的措施和方法，責任人要及時催要，必要時應訴諸法律，并對逾期未及時收回的債權(quán)進行分析，財務部門應定期將清理情況的分析及時向主管領(lǐng)導匯報。

5、對已形成的債務應根據(jù)自身的償還能力，合理確定債務規(guī)模，努力減輕債務負擔，防止因債務過高，造成不良影響。

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債權(quán)債務管理制度

第一節(jié)崗位責任制

第一條項目經(jīng)理為本項目應收及應付款項管理的第一責任人，負責款項全過程管理。

第二條財務負責人組織應收、應付款項的日常管理工作。第三條財務部門為應收、應付款項管理的主辦部門，物資部、機械管理部、合同部門為應收、應付款項管理的協(xié)辦部門，各部門應設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應收、應付款項管理工作。

第四條財務部門職責：

(一)辦理應收、應付款項的管理工作；

(二)負責編制并下達應收款項催收計劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門完成應收款項的清收工作；

(三)負責建立健全應收款項臺賬，定期編制應收款項明細表；

(四)嚴格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強對外借款、對外預付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；

(五)負責應收款項管理的分析總結(jié)工作，針對問題及時提出管理建議；

(六)及時償還債務，避免長期債務情況的發(fā)生；對已形成的債務，合理確定償還時間和規(guī)模；

(七)與債權(quán)方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權(quán)方

的理解，避免造成不良影響。

第二節(jié)債權(quán)債務賬目的核對

第五條債權(quán)債務賬目的核對，主要由財務部門負責，其他有關(guān)各業(yè)務部門配合。

第六條項目部應當建立債權(quán)債務定期清查和核對簽認制度，至少于每季度末對債權(quán)債務進行全面清理和核對一次。對各項債權(quán)必須取得簽認記錄。對清理核對過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結(jié)算、賬齡較長、核對不符等情況，應及時提請相關(guān)部門查明原因，按規(guī)定做出處理。

第七條物資采購、合同、機電等業(yè)務部門應配合財務部門與對方財務部門核對賬目，并將核對情況及時通報財務部。

第三節(jié)臺帳管理

第八條臺賬管理指應收款項明細臺賬管理和重點外欠款檔案管理。項目部應按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點項目檔案。

第九條項目部應建立債權(quán)債務臺賬管理制度，詳細反映各項債權(quán)債務的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務信息。財務部門應當至少按季編制債權(quán)債務明細表，向項目負責人和相關(guān)業(yè)務部門反饋債權(quán)債務的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務管理情況，提請項目負責人和有關(guān)責任部門采取相應措施。

第四節(jié)債權(quán)債務的清理

第十條項目部應按照合同約定及時與業(yè)主（局指）辦理驗工計

價手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復計價確認應收賬款。項目部物資、計價等部門應及時辦理材料物資采購入庫報銷、勞務結(jié)算、機械設(shè)備

租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財務部門正確確認應付款項。

第十一條項目部應加強應收票據(jù)管理，對收到的承兌匯票應設(shè)置“應收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據(jù)及時注銷，對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時在登記簿中做出標識。

項目部對收到的應收票據(jù)可在綜合考慮項目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對到期應收票據(jù)應及時向銀行提請兌付，保證資金按期回收。

項目部對收到的商業(yè)承兌匯票應隨時跟蹤和關(guān)注出票人財務狀況，防范到期不能收回的風險。

第十二條項目部對預付賬款應嚴格控制。所有預付款項應按合同約定的比例付款，并在合同約定時間內(nèi)及時清算或扣回。合同沒有約定預付款項的一律不得支付。財務部門對長期掛賬的預付款項應及時提請項目負責人和相關(guān)業(yè)務部門查明原因后做出處理。

第十三條項目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務重組方式對應收款項進行處理的，應事先將債務重組方案報公司審批。

第十四條項目部應及時償還債務，避免長期債務的發(fā)生。對已形成的債務，合理確定償還時間和規(guī)模。與債權(quán)方及時溝通、核對，財務困難時，要得到債權(quán)方的理解，避免爭議造成不良影響。

第十五條項目部對外支付需辦理承兌匯票的，應向公司提出申請，經(jīng)批準同意后辦理。對開出的應付票據(jù)應設(shè)置“應付票據(jù)登記簿”，

詳細登記票據(jù)的號碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應付票據(jù)兌付后予以注銷。

項目部對即將到期應付票據(jù)應提前安排資金，按期兌付。嚴禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。

第十六條項目部在與勞務隊伍、供應商等各類債權(quán)人辦理債務清算前，應組織相關(guān)部門對與對方的結(jié)算支付情況進行全面清理，確保應扣的各種款項足額扣回。

第十七條項目完工后，項目部應負責完成所有債權(quán)清收和債務清算工作。

第五節(jié)清查簽認管理

第十八條嚴格執(zhí)行應收款項清查簽認制度。各單位財務部門應于季末和年末時，全面清查各項應收款項，并派專人主動與債務人核對應收款項，采取派人前往或發(fā)函確認的方式辦理簽認記錄，做到債權(quán)明確，賬實、賬賬相符，確保訴訟有效。第十九條在工程竣工結(jié)算期間，財務部門、工程管理部、機械物資部等相關(guān)部門應密切配合，對合同總價進行清理，對合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應認真核對確認，形成最終應收款額，及時取得對方簽認，同時記入工程應收款臺賬并組織清收。第二十條對拖欠時間長，但又在訴訟時效期內(nèi)的應收款項，各單位應備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應收款項訴訟時效期滿前六個月專題上報上級財務部門，并積極采取補救措施，避免損失。

第六節(jié)內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來管理

第二十一條公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來應于發(fā)生時通過銀行及時清算，不能及時清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。

第二十二條嚴格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來簽認制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認單”單位，債權(quán)方應按季于季末5日內(nèi)向債務方發(fā)出“簽認單”，債務方應于收到“簽認單”的3日內(nèi)予以簽認。第二十三條對季末未能清償?shù)目铐椨囝~，債務方應向債權(quán)方出具還款計劃，經(jīng)財務部門確認同意后，債權(quán)方可向債務方按同期銀行貸款利率計收資金占用費。

第七節(jié)損失管理

第二十四條損失管理指應收款項壞賬損失的確認、處理程序及披露。

第二十五條項目部應按照公司會計政策足額計提壞賬準備。對確因債務人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應收款項，應按規(guī)定報公司批準后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準，不得擅自將應收款項作為壞賬處理。

對經(jīng)批準作為壞賬損失處理的應收款項，應按照賬銷案存管理制度的規(guī)定進行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應收款項以后又收回的，應及時入賬。

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