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事后監(jiān)督工作流程201*.10

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事后監(jiān)督工作流程201*.10

事后監(jiān)督中心工作流程

(一)聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)行人工監(jiān)督的方式。人工監(jiān)督,是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證,審核相關(guān)清單,核對賬表,以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。通過人工監(jiān)督,做好前臺業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作,核打科目日結(jié)單與傳票及附件,對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督,認(rèn)真審查會計(jì)憑證的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性。

(二)接收會計(jì)資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運(yùn)車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包,雙方互簽登記交接登記簿,由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點(diǎn)監(jiān)督員,認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后,根據(jù)各信用社填寫的會計(jì)資料交接清單逐項(xiàng)清點(diǎn)會計(jì)資料無誤后,在交接清單上填寫接收時(shí)間,接收人簽章確認(rèn)。

(三)開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會計(jì)資料后,應(yīng)及時(shí)開展監(jiān)督,每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成,最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會計(jì)資料,應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

(四)記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會計(jì)資料,對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題,以會計(jì)業(yè)務(wù)操作流程(第一冊、第二冊)、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯(cuò)經(jīng)過,認(rèn)真提出整改、處理意見,在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時(shí)登記錄入“差錯(cuò)處罰通知書”,將業(yè)務(wù)差錯(cuò)資料,交監(jiān)督中心主管審核后打印三份,經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯(cuò)更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄,一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)部作為會計(jì)工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的,可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行定性,再發(fā)送監(jiān)督信息。

(五)會計(jì)資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后,按會計(jì)檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊,每本厚度以不超過3公分為宜,上邊及左邊對齊,由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素,在所監(jiān)督的會計(jì)傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個(gè)人名章,裝檔案盒,同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“憑證基礎(chǔ)信息表”,在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會計(jì)資料加鎖入憑證柜保管,按月將已裝檔案盒的會計(jì)憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔,同時(shí)登記《會計(jì)檔案保管使用登記簿》,由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

(六)記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯(cuò)處罰通知書”后,由委派會計(jì)主管負(fù)責(zé)在五個(gè)工作日內(nèi)對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和處理,杜絕類似問題再次發(fā)生,并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的“差錯(cuò)處罰通知書”上如實(shí)記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯(cuò)是否更正,更正的內(nèi)容是否正確,如果整改不正確,退回各信用社重新整改直至正確為止,于月末將記錄整改情況的“差錯(cuò)處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

(七)會計(jì)資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日報(bào)表、交易流水、余額表等資料,在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后,由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會計(jì)憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔,檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年,期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會計(jì)檔案時(shí),可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱,但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱,防止資料丟失和泄密,檔案管理員應(yīng)對調(diào)(查)閱情況進(jìn)行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機(jī)關(guān)和其他有權(quán)機(jī)關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會計(jì)檔案時(shí),必須持有縣級(含)以上主管部門的正式公函,有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相,但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進(jìn)行記錄,登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)(查)閱登記簿》,并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯(cuò)處罰通知書”及“會計(jì)資料交接清單”,由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管,留存資料保存期暫定為五年。

(八)再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進(jìn)行抽查,抽查面不少于3個(gè)網(wǎng)點(diǎn),對因工作疏忽,存在的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的,或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的,及時(shí)予以糾改;同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”,根據(jù)《201*年事后監(jiān)督崗考核、考評辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

(九)重大情況報(bào)告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況,應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

(十)按月通報(bào)制度。

事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個(gè)性問題歸納總結(jié)后全轄通報(bào),并由計(jì)財(cái)部通過每月委派會計(jì)例會的形式輔導(dǎo)規(guī)范,從而提高全轄會計(jì)核算質(zhì)量。

擴(kuò)展閱讀:201*年事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo):

事后監(jiān)督中心通過一年的運(yùn)行,理順和補(bǔ)充完善了事后監(jiān)督管理體制及各項(xiàng)規(guī)章制度,真正發(fā)揮起事后監(jiān)督的作用,為充分發(fā)揮事后監(jiān)督中心的職能及作用,在監(jiān)督工作中,事后監(jiān)督人員依據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)分類,揭示核算過程缺陷,查找內(nèi)控制度漏洞,研究風(fēng)險(xiǎn)狀況,確定防范重點(diǎn),提出整改措施,明確責(zé)任,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)狀況的識別和預(yù)警提示,從而達(dá)到完善制度、規(guī)范操作、杜絕差錯(cuò)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的,為XX聯(lián)社的內(nèi)控管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、一季度監(jiān)督業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)占比情況:

1月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆,其中:一級差錯(cuò)5項(xiàng),占比8%;二級差錯(cuò)21項(xiàng),占比34%;三級差錯(cuò)36項(xiàng),占比58%。

2月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆,其中:一級差錯(cuò)13項(xiàng),占比25%;二級差錯(cuò)22項(xiàng),占比41%;三級差錯(cuò)18項(xiàng),占比34%。

3月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆。其中:一級差錯(cuò)9項(xiàng),占比36%;二級差錯(cuò)5項(xiàng),占比20%;三級差錯(cuò)11項(xiàng),占比44%。二、基層社差錯(cuò)處罰情況:

一季度共計(jì)處罰4365元,其中:聯(lián)社營業(yè)部處罰540元、XX信用社處罰805元、XX信用社共處罰1295元、XX信用社共處罰965元、XX信用社共處罰760元。

三、基層社差錯(cuò)排名情況:[根據(jù)差錯(cuò)情況,計(jì)算出差錯(cuò)率(差錯(cuò)筆數(shù)/業(yè)務(wù)量)按差錯(cuò)較多進(jìn)行排名]

XX信用社:1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社:1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社:1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社:1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性差錯(cuò)問題明細(xì):

201*年1一3月高發(fā)性差錯(cuò)問題

序號差錯(cuò)級別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性差錯(cuò)內(nèi)容大、小寫金額不符無客戶簽名漏蓋,錯(cuò)蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章糾正不規(guī)范漏打、重打編號,編號顛倒戶名與機(jī)打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機(jī)打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費(fèi)收取錯(cuò)誤差錯(cuò)級別一級差錯(cuò)二級差錯(cuò)二級差錯(cuò)三級差錯(cuò)三級差錯(cuò)三級差錯(cuò)三級差錯(cuò)三級差錯(cuò)一級差錯(cuò)一級差錯(cuò)三級差錯(cuò)三級差錯(cuò)通過三個(gè)月的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)三級差錯(cuò)比去年減少,一級、二級差錯(cuò)集中

在臨柜人員對會計(jì)憑證審核不嚴(yán),“事中監(jiān)督”未實(shí)時(shí)發(fā)揮作用造成的。因此,嚴(yán)格會計(jì)憑證的審核是各基層社重點(diǎn)督促的工作,“事中監(jiān)督”應(yīng)建立起對金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動態(tài)監(jiān)控的警覺,才能避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。

五、會計(jì)檔案收繳及調(diào)閱情況:

(1)為順利接收201*年會計(jì)帳表,事后監(jiān)督中心于201*年1月份主動到區(qū)聯(lián)社營業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點(diǎn)再次進(jìn)行會計(jì)檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場輔導(dǎo)及實(shí)際演練,通過輔導(dǎo)后,3月份的收繳工作順利完成。(全區(qū)201*年共收繳會計(jì)帳表XXXX冊)

(2)一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆,調(diào)閱會計(jì)憑證XXX冊,帳表XX冊,受理司法機(jī)關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆,翻閱會計(jì)憑證XX冊,帳表X冊。

事后監(jiān)督中心按月對被監(jiān)督對象風(fēng)險(xiǎn)防范工作的全面性、及時(shí)性和長效性作出客觀、準(zhǔn)確地判斷和評價(jià),對在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞,按相關(guān)的規(guī)定提出督促整改意見,做到后臺監(jiān)督與前臺核算嚴(yán)格分離。而事后監(jiān)督只是在會計(jì)核算發(fā)生后,對會計(jì)憑證和資料進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督的內(nèi)容和范圍相對狹窄,相對滯后,達(dá)不到對會計(jì)核算業(yè)務(wù)的全面審計(jì),只有和會計(jì)、稽核部門分工協(xié)作、相互配合,從不同層面實(shí)施對業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督,相互補(bǔ)充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險(xiǎn)及漏洞。事后監(jiān)督中心今年將根據(jù)上級規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度,再次補(bǔ)充完善事后監(jiān)督中心差錯(cuò)管理規(guī)定,為規(guī)范業(yè)務(wù)處理,規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督提供較為系統(tǒng)的依據(jù),為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督提供自身的審核標(biāo)準(zhǔn),總之,加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識,加強(qiáng)監(jiān)督建設(shè)是事后監(jiān)督中心的任務(wù),在今后的執(zhí)行過程中

仍需要各級領(lǐng)導(dǎo)及各部門的大力支持和幫助。

二0一X年X月X日

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