應收帳款會計操作流程

XXX金屬制品有限公司標題應收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務部-000201*/11/241/41.目的

明確崗位職責，規(guī)范工作流程，實行標準化管理。2.適用范圍

本流程適用于公司經濟活動過程中，發(fā)生產品銷售與貨款結算業(yè)務的帳務處理過程。

流程的起點：業(yè)務部文員收集整理產品銷售過程中發(fā)生的憑證及相關文件資料。

流程的結束：收款專員上交銷售貨款。3.術語定義

3.1.送貨單：即銷售出庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)(白色)業(yè)務部留存；第二

聯(lián)(紅色)財務收款聯(lián)；第三聯(lián)(綠色)財務記帳聯(lián)；第四聯(lián)(藍色)客戶留存；第五聯(lián)(黃色)倉庫留存。

3.2.對帳單：與客戶發(fā)生經濟業(yè)務往來過程中的產品銷售清單記錄。3.3.權責發(fā)生制：凡是當期己經實現(xiàn)的收入和發(fā)生的或應當負擔的費用，

不論款項是否收付，都應當作當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期收入和費用。

5.職責

5.1.對會計資料的處理要求真實、合法、及時、完整。

5.2.應收帳款會計應按照權責發(fā)生制的原則，依據(jù)客戶簽收回執(zhí)“送貨單”記帳聯(lián)(綠色)及時編制會計記帳憑證，同時，將相關資料錄入對帳單，做到日清月結。發(fā)生銷售退、換、贈及銷售折讓時，應依據(jù)經審批后的“送貨單”及時調整營業(yè)收入和應收帳款。

5.3.月底應做好對帳工作，要求達到帳帳相符，帳證相符，如有不符，應查明原因，及時處理。廣州千惠金屬制品有限公司標題應收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務部-000201*/11/242/46.工作程序

6.1.業(yè)務部應收集整理銷售過程中所發(fā)生的各項會計資料。

6.1.1.收集整理銷售過程中發(fā)生的銷售合同、合格產品出廠質檢報告、送貨憑證及相關信息資料。并審查產品銷售名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價是否符合經客戶簽名確認“送貨單”上所列示的產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價，票據(jù)的加總計算是否正確。贈送的產品和銷售折扣是否經過批準。

6.1.2.業(yè)務部收到財務部退回有疑義的單據(jù)時，應追蹤調查及時處理。同時，將處理結果報送財務部應收帳款會計并辦理文件移交登記手續(xù)。

6.1.3.業(yè)務部在銷售過程中發(fā)生售價調整、貨物退、換、贈及折扣時應及時通業(yè)務文員更正電腦數(shù)據(jù)，并書面通知財務部。

6.1.4.業(yè)務部與財務部需辦理相關合法性憑證、文件資料的移交登記手

續(xù)。

6.2.應收帳款會計負責審查原始憑證，登記相關會計信息。并做好與銷

售收入、應收帳款有關聯(lián)的各項財務工作。

6.2.1.應收帳款會計接交憑證、文件資料后應進行審查，對審批手續(xù)不齊全，“送貨單”上無收貨人簽名或有涂改跡象的給予退回業(yè)務部，退回時需辦理退回移交登記手續(xù)。

6.2.2.應收帳款會計對有疑義的單據(jù)，根據(jù)業(yè)務部或關聯(lián)部門的處理意見，進行相關帳務處理(調整)。6.2.3.應收帳款會計依據(jù)“送貨單”按客戶名稱分類，及時登記客戶“對

帳單”，月終客戶“對帳單”加總合計=產品銷售收入，要求做到當月銷售收入必須100%入帳。廣州千惠金屬制品有限公司標題

應收帳款會計工作流程文件編號版本發(fā)行日期頁碼財務部-000201*/11/243/46.2.4.應收帳款會計按照權責發(fā)生制依據(jù)財務記帳聯(lián)(送貨單綠聯(lián))及

時編制記帳憑證，對帳務的處理要求做到日清月結。

6.2.5.應收帳款會計應與催收貨款專員辦理收款聯(lián)(紅聯(lián))移交登記手續(xù)，見附表：“催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿”。

6.2.6.月終應及時主動與客戶進行對帳(傳真)，要求做到準確無誤，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正呈報，并于次月5日前完成上述各項工作。6.3.催收貨款專員向客戶索取貨款。6.3.1.收取貨款應于當日足額上交財務

6.3.2.對客戶巨付或少付部分貨款(折扣)時，應說明原因，并出據(jù)書面報告，經客戶專員受理后，財務根據(jù)處理意見進行相關財務處理。6.3.3.貨款上交出納后，憑據(jù)“收款收據(jù)”存根聯(lián)(存根聯(lián)必須有出納簽名或蓋章)與應收帳款會計辦理收款聯(lián)(紅聯(lián))繳銷登記手續(xù)，(見附表：“催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿”)。

7.相關/支持性文件

7.1.干惠公司會計制度(財字001號)；物資流程財務規(guī)定(財字005號)；7.2.銷售合同、報價單；7.3.產品出廠質檢報告；

7.4.相關促銷活動的文件資料；

7.5.催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿；7.5.收款收據(jù)、銀行票據(jù)；

7.6.經批準需要進行調帳的文件或憑證。8.工作記錄

8.1.客戶對帳單；

8.2.催收貨款聯(lián)(紅聯(lián))交接繳銷備查簿；8.3.記帳憑證；

8.4.ERP應收帳款明細帳；8.5.應收帳款明細匯總表。

擴展閱讀：應收帳款操作

應收帳款業(yè)務指導書

一、收款

（一）、收款并清帳：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/收款2、操作步驟：

A、錄入基本信息：憑證日期、憑證類型、清帳說明、業(yè)務范圍、銀行科目號，定位、客戶編號，

B、選擇業(yè)務范圍，根據(jù)PO號“處理未清項”。因客戶還款與其欠款不一定相等，因此在處理未清項時會有以下情況：

（1）還款金額與欠款金額相等，只須雙擊該金額即可。

（2）還款金額大于欠款金額，在雙擊該欠款金額后，轉到剩余項目屏幕，將剩余金額輸入“剩余項目”。

（3）還款金額小于欠款金額，轉到部分收付屏幕，雙擊欠款金額，在相應的行輸入本次支付金額。

（4）未清項中沒有該PO，有兩種處理辦法：

一、僅一個PO沒有銷售的情況，雙擊簿記差別，憑證模擬時必須修改簿記差別生成的行項目，修改內容有：定位、文本、其他數(shù)據(jù)三項，定位處錄入PO號，其他數(shù)據(jù)錄相應的信用范圍，這兩項尤其不能漏錄或錄錯。

二、多個PO沒有銷售，點擊返回箭頭，在下一行項目處手工錄入貸方信息。錄完第一項的其他數(shù)據(jù)時，點擊“復制”，這樣其他的項只要作一些相應的修改即可。同樣，定位、文本、其他數(shù)據(jù)也是重點不能遺漏或錄錯的地方。

C、模擬憑證、檢查無誤后過帳。D、注意事項：

1）憑證日期：銀行電匯單及進帳單上的蓋章日期，文本：收款清帳，憑證類型：“DZ”，清帳說明錄：收款清帳，定位為0000；2）專項信譽金的還款：通常有兩種情況：

a.\\還款等于欠款，處理與前述收款清帳相同，處理未清項時雙擊欠款金額，然后憑證模擬、存盤；

b\\還款小于欠款，處理未清項時轉到部分收付屏幕，同前述收款清帳一樣，對此款作部分收付處理，但必須在憑證模擬時，雙擊該行項目，填上文本，更為重要的是將該行的信用范圍刪除，因為專項信譽金的還款不錄入信用范圍�；蛘�，不用部分收付的辦法，而是用簿記差別，但也不錄入信用范圍。

3）未發(fā)貨先到款與到款小于欠款兩種情況的處理方法

a,。未發(fā)貨先到款，即在處理未清項時發(fā)現(xiàn)沒有客戶所指定的PO。這時是用簿記差別或手工錄入行項目的辦法，并在定位處錄入該PO（五位數(shù)）。在銷售形成也就是發(fā)貨后，系統(tǒng)能做到按PO將到款與欠款列示在一起，然后人為判斷是否給予清帳；

b．到款小于欠款，采用部分收付的辦法將到款記帳，待客戶累計還款等于欠款，系統(tǒng)能做到執(zhí)行程序后自動將該PO清帳。這種情況在做部分收付時，不對定位處做任何修改，只是在文本處寫入“到款”，程序是按照發(fā)票參考號（即欠款的憑證號）進行清帳。因此，應注意區(qū)分什么情況下才須在“定位”處錄入PO號，什么情況下不用，否則以上兩種清帳方法將失去功效，從而造成欠款逾期等一系列影響。4）不能漏錄信用范圍：

除專項信譽金的還款外，其他應收帳款的還款都應特別注意信用范圍的錄入。當然，信用范圍與業(yè)務范圍是對應的，具體體現(xiàn)為：

信用范圍為1000，對應的業(yè)務范圍是：0301，0401，0501，0601，0701。

信用范圍為1001，對應的業(yè)務范圍是：0901。信用范圍為1002，對應的業(yè)務范圍是：9101。

業(yè)務范圍為0101、0201、1001的，則不考慮其信用范圍。

在還款等于欠款當時即清帳，或使用部分收付、剩余項目方法時系統(tǒng)會將相應的信用范圍帶到生成的行項目中，用簿記差別或手工錄入則須人為填加相應的信用范圍，對此在操作時應特別注意；5）顯示概況與模擬的區(qū)別：前者還可以對所有信息進行修改，后者只能修改有限信息（如定位、

文本）；

6）如果一筆到款核銷多個業(yè)務范圍的欠款，按業(yè)務范圍錄入多個銀行到款行項目。4、生成會計分錄：

借：銀行存款102

貸：應收帳款1130100（1130200）（二）、收款不清帳：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/不帶清帳2、操做步驟：A、錄入銀行行項目，記帳碼40B、錄入應收行項目，記帳碼15

3、注意事項：A、憑證日期為銀行電匯單及進帳單上的蓋章日期。B、憑證類型為“DZ”。清帳說明可不錄

C、業(yè)務范圍必錄，銀行行項目定位為0000。D、分兩種類型：

有電匯底單：代理已指明業(yè)務范圍，但未指命用途，按收款不清帳處理，但錄入的業(yè)務范圍應為代理所指的業(yè)務范圍。除專項信譽金外，錄信用范圍。

無電匯底單：經過查詢，無電匯底單，按收款不清帳處理，錄入的業(yè)務范圍為公共部門0101。不錄信用范圍。

4、：會計分錄：

借：銀行存款102

貸：應收帳款1130100（1130200）

二、核銷電匯底單：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/取消、倒退/單個憑證2、操做步驟：

A、憑證號碼為電匯底單錄入時的憑證號碼，沖銷原因必錄（匯款底單到帳或匯款底單作

廢），沖帳日期、記帳期間若不填，缺省為沖銷憑證的記帳日期，B、存盤，記下生成的憑證號。

3、注意事項：A、電匯底單到帳的沖銷原因為04，匯款底單作廢的沖銷原因為01

B、做完收款清帳后，應立即做電匯底單憑證的沖銷，否則會虛增代理的信用額度，造成損失。

三、憑證的返填1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/更改/憑證抬頭

2、操做步驟：A、在更正電匯底單憑證狀態(tài)下，點擊憑證抬頭；

B、在電匯底單憑證抬頭文本里返填10位的收款憑證號。

3、注意事項：如果憑證返填后，收款憑證又被沖銷或重置，并生成新的收款憑證號，需重新返填新的收款憑證號。

四、憑證的沖銷與重置：（一）、憑證的沖銷：

a)路徑：會計/財務會計/應收帳款/取消、倒退/單個憑證

b)操做步驟：A、錄入要沖銷的憑證號、公司代碼、會計年度、沖銷原因、記帳日期。B、存盤，記下生成的憑證號。

c)注意事項：

A、只適用于沒有做過清帳的憑證B、記帳日期缺省值為本日；

C、沖銷原因不能為04、05d）會計分錄：

沖銷后生成的憑證與原憑證金額相同、科目相反

（二）、憑證的重置：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/重置已清項2、操做步驟：A、錄入要重置的憑證號，存盤。

B、選擇“只重置”或“重置并沖銷”執(zhí)行

C、錄入原因和記帳日期后過帳，記下生成的憑證號3、注意事項：A、款已清帳后，發(fā)現(xiàn)核銷或憑證有誤，用此路徑。

B、選擇“只重置”，將已清項變?yōu)槲辞屙棧�不生成會計分�?選擇“重置并沖銷”，將已清項變?yōu)槲辞屙棧�同時生成與原清帳憑證相反會計分錄。

五、委托轉款：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/帶清帳

2、操作步驟：

A、錄入銀行行項目，記帳碼為50，定位0000，業(yè)務范圍同貨款業(yè)務范圍；B、處理未清項；

C、模擬憑證，檢查無誤后過帳；3、注意事項：

A、清帳說明（即文本）：XX（客戶名稱）委托轉款B、修改憑證類型為“DA”；

4、會計分錄：借：應收帳款1130100（或者1130200）貸：銀行存款102*

六、調帳（一）、貨款轉非貨款

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/帶清帳2、操作步驟：

a.修改憑證類型為“DA”，錄入憑證日期、文本。b.清帳說明（即文本）：調整XX（憑證號），誤入貨款應沖費用（或往來款）c.錄入費用或往來科目

d.處理未清項。錄客戶編號后，按業(yè)務范圍處理未清項。e、模擬憑證、檢查無誤后過帳3、注意事項：

a.若款項用于沖銷費用，業(yè)務范圍可不填，成本中心必填。b.如調入往來，視對方科目相應錄入具體行項目

c.若憑證借、貸方業(yè)務范圍不同，一定要同時錄入內部銀行調整憑證。4、會計分錄：借：應收帳款1130100（或者1130200）貸：費用科目4*

（或往來科目12*）（二）、非貨款轉貨款

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/不帶清帳2、操作步驟：

a、修改憑證類型為“DA”，錄入憑證日期b、清帳說明（即文本）：調整XX（憑證號），誤入貨款應沖費用（或往來款）c、錄入費用或往來科目

d、模擬憑證、檢查無誤后過帳3、注意事項：

a、借方科目視具體科目而定，若為費用科目，業(yè)務范圍可不填，成本中心必填。b、在應收行項目的其它數(shù)據(jù)中錄入調入客戶所在信用控制范圍c、借貸方業(yè)務范圍不同，一定要同時錄入內部銀行調整憑證。4、會計分錄：借：費用科目4*

（或往來科目12*）

貸：應收帳款1130100（或者1130200）

（三）、應收科目調帳：

A、同一部門，不同客戶

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/帶清帳2、操做步驟：

a、修改憑證類型為DA，

b、記帳碼為“17“，帳戶為調入客戶編號，業(yè)務范圍為調入客戶所在業(yè)務范圍。c、在其它數(shù)據(jù)中錄入調入客戶所在信用控制范圍。

d、選擇處理未清項，錄入調出單位的客戶編號及調出客戶所在業(yè)務范圍，處理未清項。

E、模擬憑證，檢查無誤后過帳

3、注意事項：

a）清帳說明（即文本）：調帳XX（客戶編號）》XX（客戶編號）b）在其它數(shù)據(jù)中錄入調入客戶所在信用控制范圍

4、會計分錄：

借：應收帳款1130100（1130200）貸：應收帳款1130100（1130200）

B、同一客戶，不同部門

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉帳/帶清帳2、操做步驟：

a)修改憑證類型為DA

b)首先錄入內部銀行調整科目，記帳碼40、50，科目號6010000。c)后續(xù)步驟同上述同一BA，不同客戶的處理。

3、注意事項：

a）調整內部存款分錄與核銷分錄需在同一張憑證上b）在其它數(shù)據(jù)中錄入調入BA所在信用控制范圍c）清帳說明（即文本）：調帳XX（BA）》XX（BA）

4、會計分錄：

借：內部銀行存款業(yè)務范圍（調入部門）貸：內部銀行存款業(yè)務范圍（調出部門）借：應收帳款1130100（1130200）

貸：應收帳款1130100（1130200）

（四）應收帳款延期：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/更改2、七、特殊總帳過帳

㈠、預收帳款（即預付定金）

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉款/不帶清帳2、操作說明：

a.錄入憑證日期（為銀行電劃單上的到帳日期），憑證類型為DZ，記帳日期及記帳期間可缺省為當前日期與期間。

b.客戶信息中帳戶為客戶編號，特殊總帳標志必錄，為“A”（A對應的是預收帳款）。

c.銀行信息中帳戶為銀行科目號，業(yè)務范圍、金額、文本必錄，定位錄入0000。d.錄入金額、業(yè)務范圍。若到款同信用相關，需在其它數(shù)據(jù)中錄入信用控制范圍。

3、會計分錄：借：（40）銀行存款102*

貸：（19A）預收帳款2040100（或2040200）

㈡、收備件押款、專賣店保證金

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/過帳/其他/內部轉款/不帶清帳2、操作說明：

a.錄入憑證日期（為銀行電劃單上的到帳日期），憑證類型為DZ，記帳日期及記帳期間可缺省為當前日期與期間。

b.錄入客戶的行項目時，記帳碼為19。特別G/L錄入：C（備件押款）、B（專賣店保證金）。3、會計分錄：

借：（40）銀行存款102*

貸：（19）客戶押金2050100（或2050200）

八、清帳

（一）應收未清項之間的清帳

A、自動清帳事務代碼ZCLR

收款清帳按部分收付辦法處理時，當時并不能清帳，只有客戶分次所打的到款合計數(shù)足夠時，才能清帳。系統(tǒng)局限性：只有分次所打的到款合計數(shù)剛好等于所指PO金額時，才能自動清帳。

B、通過列示核銷清單手工清帳事務代碼SRET

收款時，代理所指的PO還未產生，當時無法清帳，只有等PO產生時，才能進行清帳。

C、用余款手工清帳，路徑：會計/財務會計/應收帳款/帳戶/清帳。需要代理指明余款的憑證號，所欠的PO號。會計分錄：無㈡特殊總帳清帳

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/帳戶/清帳2、操作說明：

a、選擇客戶和業(yè)務范圍,處理未清項；

b、操作過程與普通清帳程序相同，只是在處理未清項時要加上特別總帳標志，才可將需處理的未清項帶出。

3、會計分錄：借：（09）客戶押金2050100（或2050200）

貸：（17）應收帳款1130100（或1130200）

九、銀行退票：

（一）、已清帳憑證退票：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/重置已清帳/重置并沖銷2、操做步驟：A、同電匯底單的沖銷，沖銷原因選06（銀行退票）。B、先重置已清項，選擇重置并沖銷。

3、注意事項：清帳說明（即文本）：沖銷XX號憑證，銀行退票4、會計分錄：

借：應收帳款1130100（1130200）貸：102

（二）、未清帳憑證退票：

1、路徑：會計/財務會計/應收帳款/取消、倒退2、操做步驟：

同電匯底單的沖銷，沖銷原因選06（銀行退票）。

3、注意事項：清帳說明（即文本）：沖銷XX（憑證號），銀行退票4、會計分錄：

借：應收帳款1130100（1130200）4貸：102

`

十、查詢：

a)查詢客戶行項目

路徑：會計/財務會計/應收帳款/帳戶/顯示行項目

b)查詢帳戶余額

路徑：會計/財務會計/應收帳款/帳戶/顯示余額

c)查詢憑證

路徑：會計/財務會計/應收帳款/憑證/顯示

d)查詢報表

路徑：會計/財務會計/應收帳款/周期性處理/信息系統(tǒng)/選擇報表/財務會計/應收/信息系統(tǒng)/帳戶信息

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