無錫國資委制定外派董事監(jiān)事、財務總監(jiān)工作規(guī)程

為加強對外派董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)等人員（以下簡稱“外派人員”）的管理，維護國有資產(chǎn)出資人權益，近日，無錫市國資委按照制度強化監(jiān)管、程序規(guī)范行為的工作思路，制定出臺了《無錫市國資委外派董事監(jiān)事（財務總監(jiān)）工作規(guī)程》。

《工作規(guī)程》對外派人員的工作任務、工作方式、工作制度等作出了具體規(guī)定，要求外派人員應運用專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，忠實履行工作職責，在服從于市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理總體目標的前提下，以服務促監(jiān)督，幫助監(jiān)管企業(yè)完善相關內(nèi)控制度，推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建設，促進法人治理結構的完善，維護出資人的合法權益，努力促進董監(jiān)事工作的優(yōu)質(zhì)高效。一是建立工作臺帳制度。外派人員應嚴格遵照專業(yè)化、制度化、標準化的要求建立工作臺帳，真實、完整、公允地反映參與企業(yè)管理、決策和監(jiān)督的過程和結果。二是執(zhí)行工作報告制度。為保障國有出資人及時、全面、準確地了解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)變動等重大事項情況，外派人員必須按照規(guī)定和要求，定期進行工作報告。三是實行工作考核制度。董監(jiān)事管理中心負責對外派人員的日常管理、考評與監(jiān)督，并向市國資委提出對外派人員年度和任期考核評價報告。

無錫市國資委外派董事監(jiān)事（財務總監(jiān)）工作規(guī)程（試行）

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發(fā)文單位：江蘇省無錫市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

發(fā)布日期：201*-12-29執(zhí)行日期：201*-12-29

第一條為加快推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，規(guī)范國有企業(yè)法人治理結構，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，依法維護國有資產(chǎn)權益。根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合《無錫市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》、《關于加強國有企業(yè)法人治理結構建設工作的意見》（《無錫市國有企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》、《無錫市國有企業(yè)監(jiān)事會工作規(guī)則（試行）》）的要求，制

定本工作規(guī)程。

第二條本工作規(guī)程適用于無錫市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資

委）履行出資人職責的國有獨資公司（企業(yè)）、國有控股公司。

第三條本工作規(guī)程中提及的外派董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)（以下簡稱“外派人員”），是指由市國資委依據(jù)公司章程向企業(yè)委派，且不在企業(yè)內(nèi)部擔任除董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)之外的其他職務，代表出資人利益，履行出資人職責，對市國資委負責并報告工作的人員（包括

專職和兼職）。第二章工作方式

第四條外派人員應運用專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，在服從于市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理總體目標的前提下，積極參與公司戰(zhàn)略決策指導和常規(guī)運行的監(jiān)督管理，推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建設，

促進法人治理結構的完善，維護出資人的合法權益。第五條外派人員可以采取以下方式開展工作：

（一）出席或列席企業(yè)有關重大戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理和財務活動的董事會會議、監(jiān)事會

會議和經(jīng)理層會議；

（二）查閱企業(yè)的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料以及與經(jīng)營管理

活動有關的其他資料；

（三）核查企業(yè)及投資企業(yè)的財務、資產(chǎn)狀況，對存在問題要求企業(yè)作出必要說明并提

供有關資料；

（四）督促企業(yè)建立健全相關的內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

（五）定期或按要求向市國資委述職和報告工作。

第三章工作臺帳制度

第六條外派人員應嚴格遵照專業(yè)化、制度化、標準化的要求建立工作臺帳，真實、完整、公允地反映參與企業(yè)管理、決策和監(jiān)督的過程和結果。工作臺帳是外派人員工作考評的

重要依據(jù)。

第七條工作臺帳要求填寫規(guī)范、字跡清晰、保存完好、詳實記錄。工作臺帳應包括如

下事項：

（一）出席、列席企業(yè)董事會會議、監(jiān)事會會議、經(jīng)理層會議等情況及相關決議內(nèi)容；（二）企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)運營效果的分析；針對經(jīng)營、財務經(jīng)營管理過程

中存在的主要問題進行真實、全面、及時地披露并提出解決建議；（三）企業(yè)重大產(chǎn)權、資產(chǎn)變動情況；重大投、融資及擔保、抵押情況；

（四）財務檢查、監(jiān)督情況及處理意見；

（五）參加專業(yè)學習培訓情況；（六）其他與履職相關的重要情況。

第四章報告制度

第八條為保障國有出資人及時、全面、準確地了解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)變

動等重大事項情況，外派人員必須按照規(guī)定和要求，執(zhí)行工作報告制度。

第九條報告包括常規(guī)性報告和專項緊急報告。常規(guī)性報告分為季度重大事項報告和（半）年度綜合分析報告。專項緊急報告包括突發(fā)事件書面專項報告和電話（口頭）緊急報

告。

第十條外派董事應就企業(yè)經(jīng)營的重大事項在季度終了后20個工作日內(nèi)，向市國資委

提交季度報告；還應在年度終了3個月內(nèi)，向市國資委提交如下書面報告：

（一）企業(yè)董事會的會議情況及決議內(nèi)容；（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

（三）企業(yè)對外投資、融資、抵押、擔保等涉及國有資產(chǎn)保值增值的重大事項的決策、

執(zhí)行情況；

（四）企業(yè)的前景分析和經(jīng)營管理過程突出問題的整改意見、措施；

（五）需要報告和說明的其他情況；

第十一條外派監(jiān)事應就企業(yè)經(jīng)營的重大事項在季度終了后20個工作日內(nèi)，向市國資

委提交季度報告；還應在年度終了3個月內(nèi)，向市國資委提交如下書面報告：

（一）企業(yè)監(jiān)事會會議情況；

（二）企業(yè)財務、資產(chǎn)狀況及經(jīng)營管理檢查情況；

（三）企業(yè)董事和高級管理人員經(jīng)營管理業(yè)績記錄，并對其經(jīng)營活動中有無違反法律、法規(guī)、公司章程、公司規(guī)章制度和越權決策的行為作出客觀評價，提出獎懲、任免建議；

（四）企業(yè)內(nèi)控制度的合理性評價，以及內(nèi)控制度的落實、執(zhí)行情況；

（四）企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況；

（五）年度或?qū)ｍ棻O(jiān)督檢查報告的檢查結果及處理意見的落實情況；

（六）需要報告和說明的其他情況。

第十二條外派財務總監(jiān)應就企業(yè)經(jīng)營的重大事項在季度終了后20個工作日內(nèi)，向市

國資委提交季度報告；還應在年度終了3個月內(nèi)，向市國資委提交如下書面報告：

（一）企業(yè)執(zhí)行國家法律、法規(guī)、財經(jīng)紀律和財務會計制度執(zhí)行情況；（二）企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及年度財務會計報告質(zhì)量情況；

（三）企業(yè)的資產(chǎn)營運、國有資產(chǎn)變動及保值增值情況；

（四）企業(yè)的重大投資項目的實施情況；

（五）企業(yè)的重大財務事項及重大經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況；

（六）需要報告和說明的其他情況。

第十三條外派人員在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營行為有可能危害國有資產(chǎn)安全，造成國有資產(chǎn)流失或者侵害國家所有者權益，以及認為應當立即報告的其他緊急情況，應及時

向市國資委提出專項報告。

第十四條報告一般應以書面形式提交市國資委。如遇特殊緊急情況來不及作出書面報

告的，可先采用電話等形式報告，5天內(nèi)再向市國資委補交書面報告。

第十五條外派人員將工作情況和相關報告提交無錫市董事監(jiān)事（財務總監(jiān)）管理中心（以下簡稱“董監(jiān)事管理中心”），董監(jiān)事管理中心將情況匯總后向市國資委報告。市國資委對工作報告實行回復制度，具體由董監(jiān)事管理中心負責將外派人員報告事項的處理結果及意

見進行及時反饋，并跟蹤檢查執(zhí)行情況。

第十六條外派人員在任期結束后，應向市國資委提交書面述職報告，并對企業(yè)的經(jīng)營

管理和日常運營等方面存在的突出問題提出解決建議。

第五章工作機制

第十七條董監(jiān)事管理中心負責外派人員的管理、考評與監(jiān)督，并向市國資委提出對外

派人員年度和任期考核評價建議報告。

（一）外派人員的工作臺帳、工作報告內(nèi)容是考核的重要依據(jù)之一。董監(jiān)事管理中心定期檢查或抽查工作臺帳，并督促外派人員根據(jù)整改意見，健全和完善工作臺帳，不斷提高臺

帳質(zhì)量。

（二）董監(jiān)事管理中心加強對外派人員工作報告的披露內(nèi)容、報送程序、報送期限等的跟蹤管理。外派人員對于工作報告中揭示的問題，應及時向董監(jiān)事管理中心反映、溝通，并按照董監(jiān)事管理中心的意見行使職權；對于同一事項（數(shù)據(jù)），報告中有不同反映的，根據(jù)

董監(jiān)事管理中心的要求實施進一步調(diào)查核實，達成共識。

（三）外派人員應按時參加市國資委和董監(jiān)事管理中心定期召開的工作例會。外派人員中的專職人員除參加市國資委和董監(jiān)事管理中心統(tǒng)一組織的活動外，必須常駐企業(yè)，履行日

常監(jiān)督職能。

（四）外派人員對報告的真實性、完整性負責，未按規(guī)定報告或提交虛假報告的，董監(jiān)事管理中心應視情節(jié)輕重提出批評教育、責令改正、警告及其他行政處分、紀律處分或向市國資委提出處理建議。對造成國有資產(chǎn)損失或構成犯罪的，應報請相關部門依法追究瀆職報

告人的法律責任。

第十八條外派人員實行回避制度，包括親屬關系回避和直接利益關系回避。

第十九條外派人員在任職期間必須嚴格遵守以下規(guī)定：（一）嚴格貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密；（三）不得超越范圍行使職權；

（四）不得違規(guī)接受企業(yè)的饋贈、報酬、福利待遇；

（五）不得參加由企業(yè)安排、組織或支付費用的與經(jīng)營行為無關的活動；

（六）不得利用職權為個人謀取私利；

（七）不得串通委任企業(yè)弄虛作假、隱瞞企業(yè)的重大經(jīng)營、財務問題；

（八）市國資委要求遵守的其他規(guī)定。

第六章附則第二十條企業(yè)發(fā)現(xiàn)外派人員有違反本規(guī)程行為的，有權向市國資委或董監(jiān)管理中心報

告。

第二十一條企業(yè)有義務向外派人員及時、全面、真實地提供符合要求的相關資料，并通報重大經(jīng)營管理活動情況，為外派人員履行職責提供必要的工作條件。不得拒絕、無故拖延、隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料，不得拒絕、阻礙外派人員履行規(guī)定職責。

第二十二條本工作規(guī)程由市國資委負責解釋。第二十三條本工作規(guī)程自發(fā)文之日起施行。

無錫市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

201*年12月29日

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財務總監(jiān)工作指南

一、引言

（一）目標與依據(jù)

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結構，加強財務監(jiān)管，指導財務總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。（二）性質(zhì)1、本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會計工作的高級管理人員。設立財務總監(jiān)的單位不再設主管財務會計的行政副職。

2、本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務總監(jiān)具體工作規(guī)范。（三）適用范圍

1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務總監(jiān)可參照執(zhí)行。

2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。

二、法人治理結構中的職責及程序

財務總監(jiān)在公司法人治理結構中基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務；接受監(jiān)事會對財務會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務會計管理工作。

（一）對董事會的職責及程序1、職責

（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提出各類業(yè)務內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；（8）提交內(nèi)部審計報告；

（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）（5）方案；

（10）會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）（7）規(guī)范和方案；（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（12）列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議。2、程序

（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）（8）草案、規(guī)范和報告時，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（2）財務總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。（4）財務總監(jiān)列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。

（二）對監(jiān)事會的職責和程序1、職責

（1）接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。（2）回答監(jiān)事會對公司財務會計工作的質(zhì)詢。

（3）負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關資料。（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作的整改意見。2、程序

（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。

（2）財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。

（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務總監(jiān)會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經(jīng)營管理工作整改意見時，應與有關部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（三）在經(jīng)理層中的職責及程序1、職責

（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。（2）負責執(zhí)行董事會批準的預算、決算方案。

（3）負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。

（4）負責執(zhí)行國家有關財務、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。（5）主持公司日常財務會計管理工作。（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關財務會計事項報告。

（8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告。（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務會計工作。2、程序

（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責時，應根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。（2）財務總監(jiān)在履行上述（5）-（8）職責時，應定期向經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在履行上述（9）職責時，應先審批后交經(jīng)理審批。（4）財務總監(jiān)在履行上述（10）職責時，應及時向經(jīng)理報告。

三、主持日常財務會計管理工作

財務總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。

（一）財務機構設置和財會人員配置

1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構的設置方式，通�？刹捎脝为氃O置、分離設置、托管設置等方式。

2、根據(jù)財務會計管理需要在財務機構內(nèi)部設置相關部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。3、財務總監(jiān)可根據(jù)財務會計管理需要，調(diào)整財務機構設置和財務內(nèi)部部門設置。4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財務總監(jiān)在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。

6、財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。9、財務總監(jiān)應制定財務人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案。

（二）會計政策、會計核算體系的制定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結合本公司情況制定本公司的會計政策。2、會計政策包括：但不限于：（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；（3）低值易耗品攤銷方法；（4）存貨計價方法；

（5）大修理費用核算方法；

（6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例；（7）股權投資差額攤銷期限；

（8）短期投資計提跌價準備方法；（9）所得稅費用核算方法。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。4、公司會計核算體系包括：

（1）各類會計憑證設置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。（3）會計帳冊設置和登記程序。（4）會計帳務處理程序。（5）定期結帳程序。

（6）會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。

（7）內(nèi)部報告設置及編制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設置財務報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。

（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。

5、財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。

（1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。

（4）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。（6）定期檢查帳務處理程序的適用性。（7）定期檢查結帳程序的適用性。

（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。

（9）定期檢查內(nèi)部報告設置及編制程序的適用性。

（三）財務事項權限的設定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經(jīng)理層制定財務事項權限制度。

2、財務事項權限制度內(nèi)容包括：

（1）財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經(jīng)營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。

（2）財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。

（3）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。

（4）財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。

3、財務總監(jiān)應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。

（四）會計技術的選用和更新

1、財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。2、在運用電子信息技術手段時，要考慮：

（1）財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。（3）文件儲存與保管的控制。（4）網(wǎng)絡安全的控制等。

3、財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

4、財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。四、實施全面預算管理

財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。具體內(nèi)容有：

（一）預算體系的建立。

預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。1、預算項目

預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。上述各預算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。2、預算標準

要根據(jù)每個預算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求。3、預算程序

要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。

（二）預算的編制和審定

1、預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。2、預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。

3、預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。

（三）預算指標的下達公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。有條件的單位，預算指標的下達可與預算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系起來，落實預算執(zhí)行責任制。

（四）預算執(zhí)行的授權

1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。

2、財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。

（五）預算實施的監(jiān)控

1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預算實施情況。2、建立預算實施的日常監(jiān)督及預警機制，保證預算按規(guī)定項目和正常進度實施。3、加強超預算和預算外項目的事先控制。4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領導提供預算實施質(zhì)量的信息。（六）預算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預算，一般半年調(diào)整一次。2、調(diào)整后的預算應交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預算。

（七）預算業(yè)績的考核

1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結果，會同公司有關部門提出預算執(zhí)行考核報告。

2、預算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

五、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序

財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關部門制定各類業(yè)務內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定貨幣資金審批權限。

3、規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。6、規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。7、規(guī)定銀行結算憑證填制、傳遞、保管等程序。8、規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。9、規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定籌資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結構和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資業(yè)務職務分離要求。2、規(guī)定投資業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結算支付的程序。7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。

（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權限。3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。4、規(guī)定工薪（福利）結算的程序。5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

（六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定采購業(yè)務的審批權限。

3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。5、規(guī)定采購貨款支付的程序。

（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的審批權限。3、規(guī)定存貨保管、領用、盤點的程序。

4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。6、規(guī)定成本分析與考核的程序。（八）銷售業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定銷售業(yè)務的職務分離要求。2、規(guī)定銷售業(yè)務的審批權限。3、規(guī)定銷售定價的決策程序。4、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。6、規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。7、規(guī)定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。

8、規(guī)定銷售票據(jù)領用、保管、檢查和注銷的程序。9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。

10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。

（九）擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定擔保業(yè)務的審批權限。2、規(guī)定擔保條件和方式。

3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。

六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策

財務總監(jiān)應當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。

（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃

1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。2、業(yè)務發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術、市場等資源配置和管理。

（二）參與公司重大投資、籌資活動決策

1、重大投資、籌資項目的可行性研究。2、重大投資、籌資項目的談判。

3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。

（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

1、兼并與收購。2、股權置換。3、資產(chǎn)置換。4、債務重組。

（四）參與公司其他決策

1、重大經(jīng)營交易。2、重大資金調(diào)動。3、重大資產(chǎn)處置。4、增資擴股計劃。5、股利政策。6、重大經(jīng)濟訴訟。7、報酬與激勵政策。

七、組織內(nèi)部審計工作

財務總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領導下組織內(nèi)部審計工作。

（一）組織日常內(nèi)部審計工作

1、財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。2、業(yè)務經(jīng)營審計，評價業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。

（二）組織專題內(nèi)部審計工作

1、經(jīng)濟舞弊審計。2、經(jīng)營責任目標審計。3、離任審計。4、其他專題審計。

八、財務總監(jiān)雙向工作報告制度

財務總監(jiān)在履行其職責時應向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。

（一）定期報告

1、財務總監(jiān)年度工作計劃報告。2、財務總監(jiān)中期工作進度報告。3、財務總監(jiān)年終工作總結報告。（二）臨時報告

1、涉及財務會計風險事項的報告。2、涉及經(jīng)營活動風險事項的報告。3、涉及管理工作風險事項的報告。4、涉及單位其他風險事項的報告。

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