稅收票證的填寫要求

稅收票證的填寫要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行票證填用“十不準(zhǔn)”原則:不準(zhǔn)用繳款書收取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用完稅證代替繳款書;不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證;不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證;不準(zhǔn)用白條子收稅;不準(zhǔn)賒稅;不準(zhǔn)收稅不開稅票;不準(zhǔn)同類多本稅票同時使用;不準(zhǔn)不按順序號使用;不準(zhǔn)互相借用稅票。

2.專票專用,先領(lǐng)先用,順序填開。

3.稅收票證必須分納稅人、分次填開。每個納稅人每次繳納稅款都必須填開稅票,不得幾個納稅人合開一張稅票,不能同一個納稅人幾次繳稅合填一張稅票。同一納稅人繳納同一種稅款但不屬同一個時期的要分別按所屬時期填開稅票。

4.通用稅收繳款書可以發(fā)給納稅人自行填開,其他各種稅收票證必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人、代征單位及代征人填開。

5.繳款書必須堅(jiān)持“一稅一票”,不能一個納稅人同時繳納幾種稅款合開一票。但對城市維護(hù)建設(shè)稅、滯納金和教育費(fèi)附加等隨主稅征收的收入,可與主稅合填一票,也可分填二張稅票。集貿(mào)市場稅收和個體工商戶繳納的稅收,采取多稅合并定期、定額征收的,必須分別稅種核定征收率或征收率、并按稅種分別填開稅收繳款書繳庫。由稅務(wù)機(jī)關(guān)使用完稅證自收匯繳的,可多稅一票,但必須在完稅證上按稅種分欄填寫,以便按稅種分別匯總繳庫。同一納稅人繳納同一所屬時期的同一種稅款,如稅目或計(jì)稅項(xiàng)目不同,必須在稅票中分行填寫。

中國最大的免費(fèi)課件資源庫更多免費(fèi)資料下載請進(jìn)：6.中央和地方共享的收入,繳納時,填開一份稅收繳款書。計(jì)稅各欄按全額填寫,不分開填列,由國庫辦理中央與地方的分成。

7.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行收納稅款時,必須按順序收款開票。其順序是.計(jì)算審核應(yīng)納稅款、收款、開票、核對票款、將收據(jù)聯(lián)交繳款人。

收款前不能開票。銷售印花稅票時,必須先收款、后記帳或開具銷售發(fā)票,帳票款核對無誤后,再將印花稅票交購買人。

8.多聯(lián)式稅票要一次全份填寫,不能分次分聯(lián)填寫。

9.稅票各欄目要填寫齊全,字跡端正清晰,不能漏填、簡寫、省略、自行編造、涂改、挖補(bǔ)。稅票填寫錯誤和發(fā)生污跡時,應(yīng)全份作廢,另行填開。作廢標(biāo)證要全份注明“作廢”字樣,按規(guī)定辦理作廢手續(xù),上繳保存,不得自行銷毀。

10.填票應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆、復(fù)寫紙?zhí)铋_,不準(zhǔn)用鉛筆、水筆或其他顏色的筆、復(fù)寫紙?zhí)顚憽８鞣N章戳要加蓋齊全。

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擴(kuò)展閱讀：稅收票證表樣

附件1

稅收票證式樣

一、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》

第一至六聯(lián)下端各欄式樣依次為：

《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》一式六聯(lián)。各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證，用于匯總繳庫的，作基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)憑證（代征代售人、扣繳義務(wù)人開具的，此聯(lián)結(jié)報(bào)繳銷給基層稅務(wù)機(jī)關(guān)）。本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）繳款單位（人）的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；

第三聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；

第四聯(lián)（回執(zhí)）國庫收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙紫油墨）

第五聯(lián)（報(bào)查）國庫（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證，用于匯總繳庫的，退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)定期上報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）；

第六聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。自行開票的，由繳款單位（人）送基層稅務(wù)機(jī)關(guān)（白紙紫油墨）。

二、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》

《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）定期上報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)留存作稅收會計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

三、《稅收繳款書（代扣代收專用）》

《稅收繳款書（代扣代收專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）扣繳義務(wù)人留存（白紙紫油墨）。

四、《稅收電子繳款書》

《稅收電子繳款書》基本電子信息要素應(yīng)當(dāng)包括：數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼、填發(fā)日期、繳款單位（人）識別號、繳款單位（人）名稱、開戶銀行、賬號、稅款限繳日期、收款國庫、預(yù)算科目編碼、預(yù)算級次、品目、稅率或單位稅額、稅款所屬時期、實(shí)繳金額、征收機(jī)關(guān)、填票人等。

五、稅收收入退還書

第一至五聯(lián)下端各欄式樣依次為：

《稅收收入退還書》一式五聯(lián)，各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（報(bào)查）退款國庫蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙綠油墨）；

第二聯(lián)（付款憑證）退款國庫作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；第三聯(lián)（收款憑證）收款單位開戶銀行作貸方傳票（白紙紅油墨）；

第四聯(lián)（收賬通知）收款單位（人）的開戶銀行退收款單位（人），本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第五聯(lián)（付賬通知）國庫隨收入日報(bào)表退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

六、《稅收收入電子退還書》

《稅收收入電子退還書》基本要素應(yīng)當(dāng)包括：數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼、填發(fā)日期、收款單位（人）識別號、收款單位（人）名稱、開戶銀行、賬號、退款國庫、預(yù)算科目編碼、預(yù)算級次、品目、退庫性質(zhì)、退庫金額、稅務(wù)機(jī)關(guān)、填票人、復(fù)核人等。

七、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》

第二聯(lián)下端式樣與第一聯(lián)相同，第三聯(lián)至第六聯(lián)下端各欄式樣與《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》第二至第五聯(lián)相同。

《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》一式六聯(lián)，各聯(lián)次用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)甲）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（收據(jù)乙）國庫（銀行）收款蓋章后繳款單位轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”（白紙黑油墨）；

第三聯(lián)（付款憑證)繳款單位的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍(lán)油墨）；

第四聯(lián)（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；第五聯(lián)（回執(zhí)）國庫收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙綠油墨）；

第六聯(lián)（報(bào)查)國庫（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證（白紙紫油墨）。

八、《出口貨物完稅分割單》

《出口貨物完稅分割單》一式兩聯(lián)，各聯(lián)次用途為：第一聯(lián)供貨企業(yè)轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存（白紙紫油墨）。

九、印花稅票

印花稅票由國家稅務(wù)總局定期換版發(fā)行，具體式樣略。

十、《印花稅票銷售憑證》

《印花稅票銷售憑證》一式三聯(lián)，各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）購買單位作報(bào)銷憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；

第二聯(lián)（報(bào)查）稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會計(jì)憑證或備查（白紙綠油墨）；

第三聯(lián)（存根）銷售單位留存（白紙紫油墨）。

十一、稅收完稅證明

（一）式樣1（表格式）。適用于：（二）

1．納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳

稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的；

2.扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；

3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。

扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后為納稅人開具的，適用本式樣稅收完稅證明。

表格式《稅收完稅證明》一式二聯(lián)。各聯(lián)用途為：

第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證。本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）。

第二聯(lián)（報(bào)查）稅務(wù)機(jī)關(guān)備查（白紙綠油墨）。

（二）式樣2(文書式)。適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的情形。

文書式《稅收完稅證明》為一聯(lián)，僅作納稅人完稅情況證明，不作納稅人記賬、抵扣憑證。

注：特殊填寫要求

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《辦法》第十七條第（四）項(xiàng)開具本完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整，具體填開項(xiàng)目可參考表格式《稅收完稅證明》相關(guān)欄次，具體開具辦法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但是本完稅證明用于納稅人個人所得稅完稅情況的證明時，應(yīng)按以下要求開具：

（1）填開項(xiàng)目應(yīng)包括“稅種、所得項(xiàng)目、稅款所屬期、入（退）庫日期、實(shí)繳（退）稅額”；

（2）工資薪金所得項(xiàng)目除納稅人有特殊需求外，應(yīng)按月填開。

2.在開具稅收完稅證明的特定期間內(nèi)，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應(yīng)當(dāng)同時分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

3.證明內(nèi)容填列完畢，應(yīng)有結(jié)束標(biāo)識（例如，“本頁以下內(nèi)容為空”或“以上情況，特此證明”）。

十二、稅收票證監(jiān)制章

（一）式樣

（二）刻制要求

稅收票證監(jiān)制章形狀為橢圓形，邊沿尺寸規(guī)格為１８ｍｍ×２５ｍｍ，外邊粗圈粗為１ｍｍ，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)圈，細(xì)圈與粗圈間隔１ｍｍ。監(jiān)制章上方環(huán)邊為“國家稅務(wù)總局”字樣，中間為“稅收”字樣，下方環(huán)邊為“票證監(jiān)制章”字樣，字體為正楷，印色為大紅色。

該監(jiān)制章式樣與現(xiàn)行式樣相同，各省可繼續(xù)使用原膠片樣章，國家稅務(wù)總局不再重新制作膠片樣章下發(fā)。

十三、征稅專用章（一）式樣

（二）刻制要求

征稅專用章形狀為圓形，邊沿直徑３０ｍｍ，邊圈粗１ｍｍ。字體為正楷，字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。

專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱“××縣（市、區(qū)、旗）國家稅務(wù)局（或地方稅務(wù)局）××（所）分局”字樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱字?jǐn)?shù)多的，可適當(dāng)簡化；簡化后字?jǐn)?shù)仍比較多的，可以不刻制稅務(wù)所或分局名稱，而以在專用章中央的編號區(qū)別，前一位（或兩位）按稅務(wù)所或分局個數(shù)順序設(shè)置，后一位或兩位按該稅務(wù)所或分局使用的專用章個數(shù)順序設(shè)置。下部中央位置刻“征稅專用章”字樣。

十四、退庫專用章（一）式樣

（二）刻制要求

退庫專用章的形狀為圓形，邊沿直徑為３０ｍｍ，邊圈粗１ｍｍ。字體為正楷,字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。專用章的內(nèi)容和刻制方法為上部環(huán)邊位置刻縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（可適當(dāng)簡化），下部中央位置刻“退庫專用章”字樣。

十五、印花稅收訖專用章（一）式樣

（二）刻制要求：

印花稅收訖專用章形狀為長方形，邊沿尺寸為45mm（寬）×60mm（長），邊粗1mm，字體為正楷,字體大小由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。

印花稅收訖專用章刻制1枚以上的在“印花稅收訖專用章”字樣后按順序編號，以便管理、查核；加蓋印花稅收訖專用章的同時，應(yīng)在完稅憑證收據(jù)聯(lián)注明“已加蓋收訖章”的字樣。

友情提示：本文中關(guān)于《稅收票證的填寫要求》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，稅收票證的填寫要求：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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