財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程（一）預(yù)算單位報送用款計劃

1、申報時限：預(yù)算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報當(dāng)月用款計劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預(yù)算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質(zhì)計劃表打印后送職能股室審批。3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨申請授權(quán)支付，需寫詳細(xì)說明（單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復(fù)印件。農(nóng)村義務(wù)教育中央專項全部直接轉(zhuǎn)入基本戶。其他款項都不得轉(zhuǎn)入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級指標(biāo)由財政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達。各單位需及時與財政局股室核對上級指標(biāo)，并嚴(yán)格按照上級指標(biāo)文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。（二）財政部門審批下達用款計劃1、審批下達時限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達單位用款計劃額度。2、審批下達方式

（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預(yù)算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程（一）預(yù)算單位報送用款申請

1、申請時限：預(yù)算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質(zhì)直接支付申請表，申請表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當(dāng)天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表上審核簽字。3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細(xì)。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權(quán)支付審批時限流程

預(yù)算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權(quán)支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當(dāng)天支付，下午申請的第二天支付。

擴展閱讀：國庫集中支付操作流程

國庫集中支付操作流程

第一章：國庫單一帳戶體系的設(shè)置

一、縣財政局在人民銀行鄱陽縣中心支行開設(shè)的國庫單一帳戶。用于記錄、核算和反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收支活動。

二、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入資金財政專戶。用于記錄、核算和反映非稅收入資金的收支活動。

三、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶。用于記錄、核算和反映實行直接支付方式的財政性資金活動。

四、縣財政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)國庫集中核算帳戶。用于記錄、核算和反映實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動。

五、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金帳戶，用于現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前，辦理超過當(dāng)天清算截止時間后實際發(fā)生授權(quán)支付的資金清算。清算備用金帳戶的額度由縣財政局確定。

六、經(jīng)省人民政府、省財政廳和市人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，由縣財政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。用于記錄、核算和反映縣財政或預(yù)算單位的特殊專項資金活動。

月度用款計劃流程圖

（1）報月度用款計劃預(yù)算單位

財政局業(yè)務(wù)股室（2）報月度用款計劃匯總審核財政局國庫股（3）傳送計劃（4）打印計劃國庫集中支付核算中心“預(yù)算單位”2

第二章：月度用款計劃月度用款計劃流程說明

一、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算指標(biāo)編制《預(yù)算單位月度用款計劃表》，在上報縣財政局業(yè)務(wù)股室，并提出財政直接支付和授權(quán)支付月度用款計劃數(shù)。

二、縣財政局業(yè)務(wù)股室在2個工作日內(nèi)審核預(yù)算單位的月度用款計劃后，上報送縣財政局國庫股匯總審核。

三、縣財政局國庫股對業(yè)務(wù)股室轉(zhuǎn)報的預(yù)算單位月度用款計劃在2個工作日內(nèi)進行匯總審核，審核通過后將批準(zhǔn)的計劃傳達給縣國庫支付核算中心和預(yù)算單位。

四、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃，每月月底前2個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后，送人民銀行鄱陽縣支行和商業(yè)代理銀行。

月度用款計劃編制說明

一、編制方法

1、預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算編制月度用款計劃、該計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

2、預(yù)算單位月度用款計劃按照縣財政局統(tǒng)一制定的《縣級預(yù)算單位月度用款計劃表》編制。

3、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）和項目進度，科學(xué)編制用款計劃。

4、預(yù)算單位在部門預(yù)算批復(fù)前，根據(jù)縣財政局下達的預(yù)算控制數(shù)編制月度用款計劃，待正式批復(fù)下達后，根據(jù)縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算編制；月度用款計劃還應(yīng)同時結(jié)合部門預(yù)算收支執(zhí)行進度編制。

二、報送、批復(fù)時間

1、預(yù)算單位于每月20日前向縣財政局業(yè)務(wù)股室報送下月用款計劃，業(yè)務(wù)股室在2工作日內(nèi)完成審核后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股，國庫股在2個工作日內(nèi)完成匯總審核后將批復(fù)結(jié)果傳送到國庫集中支付核算中心，再由縣國庫集中支付核算中心2個工作日內(nèi)傳代理銀行及預(yù)算單位。

2、年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算調(diào)整文件后相應(yīng)調(diào)整用款計劃，報送縣財政局業(yè)務(wù)股室后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股，分別在收到單位用款計劃的2個工作日完成審核批復(fù)。

3、月度用款計劃批復(fù)后一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的預(yù)算單位應(yīng)提出申請，縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫股審批按正常計劃審核時間完成審核批復(fù)。

財政直接支付業(yè)務(wù)流程圖

（1）用款申請（4）財政直接支付入帳通知書預(yù)算單位“預(yù)算單位”(5)（6）經(jīng)審核確認(rèn)蓋章財政局國庫股（8）匯總清算額度通知書回單

5

（2）審核后開具支付憑證縣國庫集中支付核算中心（4）付款憑證回單代理銀行（3）付款收款人或用款單位匯總清算額度通知書人民銀行（7）清算

第三章：財政直接支付

國庫集中直接支付的具體支出范圍

一、人員支出。包括納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出和未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出（各單位自籌自支人員和臨時工）

1、工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員已實行了國庫集中直接支付。2、未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員，由于目前條件暫不成熟，建議暫緩實行直接支付。

二、個人和家庭補助支出

1、離退休人員費用已實行了國庫集中直接支付。2、生活補助費（遺屬費、撫恤金、社會救濟費、生活補貼等）可以通過國庫工資系統(tǒng)進行集中直接支付。

三、商品和服務(wù)支出

1、辦公費：一次性購買單項在2千元（含）以上或批量在1萬元（含）以上的政府采購目錄以內(nèi)的辦公自動化設(shè)備、辦公家具、辦公消耗用品、公務(wù)服裝、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、軟件等實行國庫集中直接支付。對于購買單項在2千元以下或批量在1萬元以下的辦公消耗品和零星支出建議采用國庫授權(quán)支付方式或采用備用金方式。

2、印刷費：在政府采購目錄以內(nèi)印刷大宗宣傳畫、報表、證件、書籍、專用票據(jù)等費用支出實行國庫集中直接支付。零星印刷品采用備用金報賬。

3、水電費及郵電費：已實行了國庫直接支付。

4、交通費：車輛保險、刷卡加油、車輛維修等實行國庫集

中直接支付。對于過路、過橋、及洗車費等零星開支采用備用金報賬。

5、差旅費：由于各單位的公務(wù)卡推行不統(tǒng)一，實行國庫集中直接支付難度較大，建議在部門預(yù)算指標(biāo)控制范圍內(nèi)實行國庫授權(quán)支付或采用備用金報賬。

6、會議費：單位在賓館、飯店、招待所等地點召開的大型綜合性會議，發(fā)生的費用超過1萬元的實行國庫集中直接支付，對于1萬元以下的小型會議暫實行財政授權(quán)支付。

7、培訓(xùn)費：經(jīng)縣級人民政府（含）以上批準(zhǔn)的，到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出或各單位自行組織的5人以上，金額超過0.5萬元的學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出采取國庫集中直接支付。對于零星的個人或金額在0.5萬元以下的培訓(xùn)費用可采用授權(quán)支付或備用金報賬。

8、招待費：對部門預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的招待費用一律采用國庫集中直接支付。指標(biāo)范圍外的不與支付。

9、其他支出：①上繳上級支出，首先申報單位必須提供市級（含）或市以上人民政府或幾個單位聯(lián)合下發(fā)的上繳支出的規(guī)范性文件，再由國庫集中支付中心直接支付到相關(guān)上級部門。②�？钪С�，依據(jù)資金使用性質(zhì)及相關(guān)合同，�？顚Ｓ弥Ц兜焦┴浬獭�

四、上級專項資金及固定資產(chǎn)購建支出

1、上級專項資金（以工代賑資金、水利建設(shè)資金、交通建設(shè)資金、扶貧資金、義教資金、民政專項資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、農(nóng)村文化專項資金等）一律嚴(yán)格按照各項資金的規(guī)范程序進行操

作，實行國庫集中直接支付。

2、固定資產(chǎn)購建及維護：對各單位統(tǒng)一建設(shè)的辦公用房，公益設(shè)施；統(tǒng)一組織的房屋修繕、裝修環(huán)保、綠化工程；統(tǒng)一購置的大型專用設(shè)備（儲備物資、文教科衛(wèi)器械設(shè)備、消防警用設(shè)備、交通監(jiān)控設(shè)備、環(huán)保設(shè)備及器械、專用汽車、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、工程設(shè)計、工程監(jiān)理等）支出，國庫集中支付中心對照合同及政府采購預(yù)算直接支付到工程施工單位或提供服務(wù)的供應(yīng)商。

財政直接支付程序說明

預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出和集中采購的購買支出，轉(zhuǎn)移支出以及其他應(yīng)該實行直接支付的業(yè)務(wù)。

一、需要支付時由預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》,報縣國庫集中支付核算中心。

二、支付申請經(jīng)縣國庫集中支付核算中心審核確認(rèn)后，開具《財政資金支付憑證》送代理銀行，由代理銀行根據(jù)支付指令，通過財政零余額帳戶將資金支付給收款人和用款單位。代理銀行在完成支付后，開具《財政資金直接支付入帳通知書》交預(yù)算單位入帳。

三、縣國庫集中支付核算中心在開具支付令后填寫《財政直接支付匯總清算額度通知書》，并送縣財政指定的代理銀行，代理銀行根據(jù)《財政直接支付匯總清算額度通知書》與代理銀行填制的《申請劃款憑證》按日或?qū)崟r核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后進行清算。

四、縣國庫集中支付核算中心《財政資金直接支付憑證》回聯(lián)和代理銀行蓋章后的《申請劃款憑證》，結(jié)合《財政直接支付匯總清算額度通知書》的回單進行審核后入帳；國庫集中支付核算中心(或預(yù)算單位)根據(jù)收到的《財政資金直接支付入帳通知書》做好預(yù)算單位會計核算工作。

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財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

1)經(jīng)國庫股蓋章同意后下達授權(quán)額度通知書及明細(xì)單國庫集中支付核算中心8)財政支出日(旬月)10(6)現(xiàn)金預(yù)算單位月報表國庫集中支付核算中心中心3）通知到帳(9)財政支出月報表及對帳單2）財政授權(quán)到帳通知書代理銀行5)審核后開具支付憑證預(yù)算單位4）支用授權(quán)額度）預(yù)6）算付支出款結(jié)算清單財政局國庫股收款人

第四章：財政授權(quán)支付

財政授權(quán)支付程序說明

財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位零星支出和分散采購支出。一、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局國庫股批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃，每月月底前2個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后，由財政局國庫股送人民銀行鄱陽縣中心支行和商業(yè)代理銀行。《明細(xì)單》作為《通知書》的附件同時使用。

二、代理銀行在收到縣國庫集中支付核算中心下達的《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》的一個工作日內(nèi)，將各預(yù)算單位的額度通知其分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)在一個工作日內(nèi)向各級預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度到帳通知書》。

三、預(yù)算單位支用授權(quán)支付額度時，填制《財政授權(quán)支付申請表》件并附支出原始憑證交市國庫集中支付核算中心審核（未進入縣國庫集中支付核算中心集中核算的單位自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)），審核確認(rèn)后由預(yù)算單位打印支付令，縣國庫集中支付核算中心加蓋印鑒后去代理銀行辦理轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

四、縣國庫集中支付核算中心每日根據(jù)代理銀行提供的《財政支出日報表》進行審核對帳后填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》交財政局國庫股作為入帳依據(jù)。

五、代理銀行根據(jù)支付令通過預(yù)算單位零余額帳戶完成支付

后，按日將每日實際發(fā)生的支付業(yè)務(wù)填制劃款申請憑證，人民銀行根據(jù)《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》確定的累計余額與代理銀行進行資金結(jié)算，并將確認(rèn)后的申請劃款憑證返回給市財政局國庫股、縣國庫集中支付核算中心入帳。

六、預(yù)算單位每月額度可累加使用。年度終了，代理行和預(yù)算單位對截止12月31日零點財政授權(quán)額度的計劃數(shù)、支用數(shù)、余額等情況進行對帳。代理銀行將單位零余額帳戶額度余額全部注銷，銀行對帳簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記帳憑證。代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下一個年度的第二個工作日內(nèi)報送財政局和預(yù)算單位。下年度開始后，對上年度預(yù)算單位的財政授權(quán)支付額度余額，縣財政局及時恢復(fù)下達，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

七、預(yù)算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，代理銀行在按到水、電、電話等公用企業(yè)提供的收費通知后，通知國庫集中支付核算中心或預(yù)算單位開具支付令后辦理支付手續(xù)。

八、代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由縣財政局按每年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不能向預(yù)算單位收取。

九、代理銀行定期將日、旬（月）報表按時送縣國庫集中支付核算中心，同時向人民銀行和預(yù)算單位報送財政支出月報表�？h國庫集中支付核算中心根據(jù)代理銀行提供的日、旬（月）報表，按日列報財政支出，并向縣財政局國庫股報送分預(yù)算單位、分預(yù)算科目類、款、項的日、旬（月）報表；代理銀行在每月開始后

2個工作日向預(yù)算單位提供上月支出對帳單，對集中核算的單位,市國庫集中支付核算中心在2個工作日內(nèi)向預(yù)算單位提供《預(yù)算單位月報表》；每月10日前，縣國庫集中支付核算中心按《財政支出旬（月）報表》格式匯總所屬各級預(yù)算單位上月支出情況并進行帳務(wù)核對。

十、為了確保財政性資金安全、準(zhǔn)確地運行，各單位、部門都應(yīng)建立全面的對帳制度，縣財政局國庫股、縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫集中支付核算中心、人民銀行鄱陽縣中心支行國庫（股）科、代理銀行、預(yù)算單位都必須按日、旬（月）、按相關(guān)科目對當(dāng)月支出數(shù)進行全面對帳，確保有關(guān)帳務(wù)一致，保證帳帳、帳證、帳表相符，維護會計資料、會計信息的真實性、合法性、完整性。

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