強(qiáng)化常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略分析
強(qiáng)化常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略分析
摘要：當(dāng)前常州民營(yíng)企業(yè)中設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)審工作已成為一種好的趨勢(shì)。但還存在審計(jì)作用發(fā)揮不佳，獨(dú)立性不強(qiáng)，質(zhì)量不高等突出問(wèn)題。對(duì)此必須擺正內(nèi)部審計(jì)的位置，增強(qiáng)其獨(dú)立性，注重其實(shí)效性，大力提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和工作水平，從而完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制
常州地區(qū)是民營(yíng)企業(yè)高度發(fā)達(dá)的地區(qū)之一。民營(yíng)企業(yè)作為富有獨(dú)特魅力的社會(huì)群體，已逐步成為拉動(dòng)常州經(jīng)濟(jì)不斷攀升的重要力量，在常州經(jīng)濟(jì)連續(xù)多年高速增長(zhǎng)中作出了突出的貢獻(xiàn)。黨的十六大報(bào)告中指出：必須毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在201*年2月25日，國(guó)務(wù)院正式出臺(tái)了《關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，（簡(jiǎn)稱“非公有制經(jīng)濟(jì)36條”）這是建國(guó)以來(lái)首次頒布的以促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主題的中央政府文件，它表明了我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)，特別是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)將擁有飛速發(fā)展的春天。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的日益深入，我國(guó)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)正在飛速發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已為活躍流通、繁榮市場(chǎng)、轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、安置下崗職工和剩余勞動(dòng)力、增加財(cái)政收入發(fā)揮了重要作用。但民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也存在著一些問(wèn)題，如缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃，“小富即安”思想嚴(yán)重；家族管理現(xiàn)象普遍，公司治理較薄弱；擴(kuò)張中的融資“瓶頸”等。民營(yíng)企業(yè)要想達(dá)到更高的目標(biāo)，必須完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，就必須發(fā)展內(nèi)部審計(jì)。一、常州地區(qū)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的份額都在逐步擴(kuò)大。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)說(shuō)明民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制是符合生產(chǎn)力發(fā)展要求的，其組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和管理模式有許多可取之處。從最新調(diào)查的常州地區(qū)民營(yíng)企業(yè)的情況看，設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)審工作已成為一種好的態(tài)勢(shì)，令人欣喜。根據(jù)對(duì)常州市區(qū)注冊(cè)資本1000萬(wàn)元的11家民營(yíng)企業(yè)調(diào)查，已經(jīng)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的就有5家，配備內(nèi)審人員16名。國(guó)有企業(yè)改制為私營(yíng)企業(yè)后，內(nèi)審職能雖然受到一定影響，但總體上講還占有一定的位置，表現(xiàn)在有的單位保留了原有的審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的單位把原本不是獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置為獨(dú)立機(jī)構(gòu)；有的單位配置了人員；還有的單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)內(nèi)審力量得到了加強(qiáng)。如江蘇華夏農(nóng)藥有限公司、武進(jìn)中天鋼鐵有限公司、江蘇陽(yáng)湖棉紡集團(tuán)等在改制為民營(yíng)企業(yè)后，都保留了內(nèi)審機(jī)構(gòu)。201*年10月僑俗集團(tuán)有限公司改制時(shí)，從財(cái)務(wù)部門單獨(dú)分開(kāi)設(shè)立了審計(jì)部，并配備了專職人員。江蘇新城集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與審計(jì)合署辦公，設(shè)有4名專職人員負(fù)責(zé)基建預(yù)、決算審計(jì)工作①目前常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有以下主要特點(diǎn)：
1.為強(qiáng)化管理自發(fā)開(kāi)展內(nèi)審工作。區(qū)別于國(guó)有大中型企業(yè)法定要求建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，雖然國(guó)家和政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度沒(méi)有法定的要求，但民營(yíng)企業(yè)為管理需要自發(fā)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)審人員，開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作。
2.開(kāi)展內(nèi)審工作的為一些大中型企業(yè)。這些民營(yíng)企業(yè)大都是規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)狀況良好、管理層次和幅度較復(fù)雜的企業(yè)，決策層對(duì)間接管理的下屬控制線較長(zhǎng)，需要通過(guò)專門的機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施控制職能。3.內(nèi)審工作與日常管理活動(dòng)緊密聯(lián)系，有的內(nèi)審工作已經(jīng)上升為企業(yè)的高層管理活動(dòng)。與國(guó)家審計(jì)相比，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)除了監(jiān)督控制外，還承擔(dān)著日常的企業(yè)管理工作，如僑裕集團(tuán)審計(jì)部門加強(qiáng)對(duì)公司資金運(yùn)作過(guò)程和狀況的審計(jì)，通過(guò)審計(jì)，分析資金使用效益是否與計(jì)劃相一致，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)態(tài)判斷資金的進(jìn)行質(zhì)量，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)的決策。江蘇新城集團(tuán)公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)參與包括子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制訂，每季度對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行事中審計(jì)，并及時(shí)反映審計(jì)情況，有針對(duì)性地提出建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保了經(jīng)營(yíng)的有效性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)朝著良性方向發(fā)展。二、常州民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)意義
民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)，關(guān)鍵在于正確理解內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，具體表現(xiàn)在內(nèi)在價(jià)值、現(xiàn)實(shí)價(jià)值、潛在價(jià)值三個(gè)方面。
1、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)具有內(nèi)在價(jià)值。所謂內(nèi)在價(jià)值，是指企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)存在的本身，對(duì)本企業(yè)特別是對(duì)所屬單位具有約束力，能有效地促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)自我約束，完善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。2、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)具有現(xiàn)實(shí)價(jià)值②。所謂現(xiàn)實(shí)價(jià)值，是指企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)本企業(yè)特別是對(duì)所屬單位的審計(jì)監(jiān)督，堵塞漏洞，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力而實(shí)現(xiàn)的直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
3、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)具有潛在價(jià)值。所謂潛在價(jià)值，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)被審計(jì)單位及所屬部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)或建議，被企業(yè)管理當(dāng)局或被審計(jì)單位采納，而在以后期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)或逐步實(shí)現(xiàn)的、暫時(shí)難以用貨幣計(jì)量的價(jià)值。三、常州民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)和局限性
1、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)貼近管理，熟悉情況，容易發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的時(shí)間、方法、方式靈活，成本較低，可提高審計(jì)效果和審計(jì)效益；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出的處理意見(jiàn)和建議操作性強(qiáng)，能從根本上改善企業(yè)管理。
2、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的局限性：企業(yè)利益與內(nèi)部審計(jì)人員利益的一致性，會(huì)影響審計(jì)作用的發(fā)揮；復(fù)雜的人際關(guān)系，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的深入開(kāi)展；內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有限，限制了審計(jì)工作的深入開(kāi)展。四、常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題分析
通過(guò)對(duì)常州市統(tǒng)計(jì)局和審計(jì)局有關(guān)資料的研究和歸納，我認(rèn)為目前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展內(nèi)部審計(jì)主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：
1、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)設(shè)立之初，缺乏政府的指導(dǎo)和支持，以及法律法規(guī)的管理和約束。民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)和需求尚處于一種非理性的階段，是企業(yè)基于提高自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性而做出的一種主動(dòng)選擇，因此缺少內(nèi)在的發(fā)展動(dòng)因。設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并不規(guī)范，既有獨(dú)立設(shè)置的，也有與財(cái)務(wù)或監(jiān)察合并的；既有受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)管制的，也有受總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)的。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形式多樣，方法不同，工作隨意性大，使整個(gè)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作處于無(wú)序狀態(tài)。2、民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)上的差異。具體表現(xiàn)在：一是區(qū)域之間的差異。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在市區(qū)、武進(jìn)等發(fā)達(dá)地段發(fā)展較好，大部分民營(yíng)企業(yè)都設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，常規(guī)性的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。但在一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的區(qū)域，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)僅處于萌芽階段，甚至有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，目前尚未有民營(yíng)企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。二是企業(yè)之間的差異。同一地區(qū)同一層次的民營(yíng)企業(yè)，有的很重視內(nèi)部審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)作為自己的左膀右臂，內(nèi)部審計(jì)人員地位高、薪酬高；而有的卻忽視內(nèi)部審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)看成是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種時(shí)髦?jǐn)[設(shè)，并沒(méi)有真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。更有甚者，有的根本就不知道企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，審計(jì)手段落后一般民營(yíng)企業(yè)大都采用家庭管理模式，審計(jì)工作作為核心部門更要有業(yè)主親屬主抓。這種管理模式嚴(yán)重制約了審計(jì)隊(duì)伍的人才開(kāi)發(fā)培養(yǎng)和更廣泛的擇優(yōu)選聘，造成人員素質(zhì)差，結(jié)構(gòu)比較單一，缺乏專業(yè)技術(shù)、工程技術(shù)、物資管理等方面的專業(yè)人才。另外，雖然電子信息和通信技術(shù)在各個(gè)領(lǐng)域不斷推廣應(yīng)用，但民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化還不太熟悉，許多審計(jì)工作還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，造成效率低下，準(zhǔn)確性差，嚴(yán)重影響了審計(jì)工作的正常進(jìn)行。4、民營(yíng)企業(yè)家族式管理模式對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的制約民營(yíng)企業(yè)大多依賴以“血緣關(guān)系”為紐帶的家族網(wǎng)，靠家族的凝聚力逐漸發(fā)展起來(lái)的，往往用管理家族事務(wù)的方法管理企業(yè)，企業(yè)的命運(yùn)實(shí)際上與家庭的利益捆綁在一起，管理制度中過(guò)分揉進(jìn)了親情的因素，削弱了企業(yè)管理者的制度意識(shí)，部分人員憑借特殊身份破壞企業(yè)規(guī)章制度的現(xiàn)象比比皆是，而且極為嚴(yán)重。內(nèi)部審計(jì)部門的人員也由家族成員構(gòu)成，素質(zhì)不高，在審查時(shí)往往顧慮血緣關(guān)系，不能正確反映甚或背離企業(yè)目標(biāo)，時(shí)有損害所有者利益的行為。因此，家族式管理在一定程度上制約了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。五、完善發(fā)展常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略
要解決常州民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審發(fā)展中存在的問(wèn)題，必須提高內(nèi)審工作的有效性，使其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下有更大的生存空間�；诂F(xiàn)代企業(yè)制度的要求和規(guī)定，本人認(rèn)為可采取如下對(duì)策：
1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式選擇根據(jù)常州民營(yíng)企業(yè)組織形式不同，分別選擇不同的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)置模式如下：
第一，對(duì)于小規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)可以實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外部化，即不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部審計(jì)工作可由會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行。這種聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的模式，既可降低企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)成本，又能提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。但采用這種方式的企業(yè)需設(shè)立內(nèi)部審計(jì)主管，以監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，并起到溝通會(huì)計(jì)事務(wù)所和管理層之間的橋梁作用。
第二，對(duì)于實(shí)行公司制的大規(guī)模民營(yíng)企業(yè)，可以實(shí)行雙重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式。第一層次，通過(guò)審計(jì)委員會(huì)對(duì)管理層和董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。第二層次，在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，與經(jīng)理層同級(jí)，幫助經(jīng)理及時(shí)考核下級(jí)各職能部門的制度執(zhí)行情況和管理層的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。這種內(nèi)部審計(jì)模式能較好的順應(yīng)公司制民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，并充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，利于內(nèi)部審計(jì)人員順利開(kāi)展工作。
2、提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理，完善自我約束機(jī)制和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要手段。隨著市場(chǎng)化程度的加強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)者要對(duì)投資者負(fù)責(zé)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任也增強(qiáng)，迫使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自發(fā)地轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，從“要我審計(jì)”轉(zhuǎn)到“我要審計(jì)”，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和增加組織價(jià)值的作用。只有領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)工作才能真正服務(wù)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)才能不斷發(fā)展。
3、培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)的工作人員要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，提高民營(yíng)企業(yè)審計(jì)人員的政策水平，使其不僅能熟練掌握審計(jì)技能，而且還應(yīng)熟悉審計(jì)制度的規(guī)定，不斷提高自己的審計(jì)工作能力。同時(shí)國(guó)家也要對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職稱等自身因素有具體的規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)、層次越高，其作為才能越大，內(nèi)部審計(jì)的作用才能真正得到發(fā)揮。4、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，在審計(jì)重點(diǎn)的工作上實(shí)現(xiàn)新突破審計(jì)作為一種社會(huì)行為，與社會(huì)的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和文化環(huán)境構(gòu)成了審計(jì)存在和發(fā)展的方向。審計(jì)要發(fā)展必須有良好的環(huán)境。一方面審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步營(yíng)造內(nèi)部審計(jì)的外部環(huán)境，確保審計(jì)的權(quán)威性。另外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)一步樹(shù)立大局意識(shí)、中心意識(shí)、緊緊圍繞企業(yè)工作大局，立足微觀審計(jì)，著眼宏觀服務(wù)，從機(jī)制上、體制上、制度上提出有價(jià)值的意見(jiàn)和建議；緊緊圍繞企業(yè)管理重點(diǎn)，積極開(kāi)展調(diào)研，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策；緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心，群眾矚目的事情，開(kāi)展對(duì)熱點(diǎn)部門、焦點(diǎn)事件、重點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)力度，做到審計(jì)重點(diǎn)與企業(yè)工作中心合拍，與群眾利益合拍。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展，黨和國(guó)家對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展不斷鼓勵(lì)和扶持，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)必將為繁榮市場(chǎng)、拉動(dòng)供需、增加就業(yè)、增加財(cái)政收入發(fā)揮重要的作用。只要采取上述措施，真正有效落實(shí)，那么民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作一定會(huì)打開(kāi)新局面，取得突出成績(jī)，從而實(shí)現(xiàn)更高的目標(biāo)。在發(fā)展過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)只有正確認(rèn)識(shí)和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的主體，成為企業(yè)生存、發(fā)展不可缺乏的重要組成部分，使其充分發(fā)揮職能，真正改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，健全內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，使其利國(guó)利民，也利于企業(yè)。
擴(kuò)展閱讀：常州實(shí)用企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析 88分
88分
1.市場(chǎng)實(shí)驗(yàn)調(diào)查法的最突出的特點(diǎn)是()(A)科學(xué)性(B)實(shí)踐性(C)動(dòng)態(tài)性(D)綜合性
2.完全根據(jù)調(diào)查者的方便任意選取樣本的抽樣方法是指()(A)
直接抽樣(B)
偶遇抽樣(C)
機(jī)械抽樣(D)
主觀抽樣
3.在市場(chǎng)預(yù)測(cè)中，預(yù)測(cè)者在做出自己的判斷時(shí)，往往要聽(tīng)取各方面專家的意見(jiàn)。預(yù)測(cè)者為了坐出對(duì)某種市場(chǎng)現(xiàn)象的合理預(yù)測(cè)，向各方面專家調(diào)查對(duì)該市場(chǎng)現(xiàn)象的意見(jiàn)，我們把這種方法統(tǒng)稱為（）(A)
主觀概率市場(chǎng)預(yù)測(cè)法(B)
指標(biāo)判斷法(C)
集合意見(jiàn)法(D)
擴(kuò)散指數(shù)法
4.()是從研究對(duì)象的總體中，按照隨機(jī)原則抽取一部分單位作為樣本進(jìn)行調(diào)查，并用對(duì)樣本調(diào)查的結(jié)果來(lái)推斷總體。(A)
隨機(jī)調(diào)查(B)
抽樣調(diào)查(C)
重點(diǎn)調(diào)查(D)
全面調(diào)查
5.市場(chǎng)調(diào)查的首要步驟是()(A)
確定市場(chǎng)調(diào)查對(duì)象(B)
確定市場(chǎng)調(diào)查問(wèn)題(C)
確定市場(chǎng)調(diào)查方法(D)
確定市場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容
6.隨機(jī)抽樣中最基本的方法是()(A)
分層隨機(jī)抽樣(B)
分群隨機(jī)抽樣(C)
單純隨機(jī)抽樣(D)
系統(tǒng)隨機(jī)抽樣
7.對(duì)新產(chǎn)品投放市場(chǎng)的需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，最好使用（）做預(yù)測(cè)(A)
定性市場(chǎng)預(yù)測(cè)法(B)
相關(guān)回歸分析預(yù)測(cè)法(C)
定量市場(chǎng)預(yù)測(cè)法(D)
時(shí)間序列市場(chǎng)預(yù)測(cè)法
8.市場(chǎng)觀察法適用性強(qiáng)的特點(diǎn)是針對(duì)()而言的。(A)
觀察內(nèi)容(B)
被觀察對(duì)象(C)
觀察時(shí)間(D)
觀察空間
9.在Excel中，能夠選擇和編輯圖表中的任何對(duì)象的工具欄是（）(A)
“常用”工具欄(B)
“格式”工具欄(C)
“圖表”工具欄(D)
“繪圖”工具欄
10.問(wèn)卷設(shè)計(jì)步驟中（）是問(wèn)卷設(shè)計(jì)的核心工作(A)
準(zhǔn)備階段(B)
初步設(shè)計(jì)階段(C)
試答和修改階段(D)
付印階段
11.在Excel圖表中，能反映出一段時(shí)期內(nèi)數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)的圖表類型是（）(A)柱形圖(B)折線圖(C)餅圖(D)氣泡圖
12.下列屬于簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣法的是().(A)抽簽法(B)
任意抽樣法(C)
判斷抽樣法(D)
整群抽樣法
13.把問(wèn)卷上填寫的文字信息轉(zhuǎn)換為數(shù)字代碼，以便進(jìn)行處理和制表，這種工作稱作（）。(A)
數(shù)據(jù)錄人(B)
數(shù)據(jù)審核(C)
數(shù)據(jù)編碼(D)
數(shù)據(jù)插補(bǔ)
14.市場(chǎng)調(diào)查準(zhǔn)備階段的具體工作中，()是保證市場(chǎng)調(diào)查取得成功的關(guān)鍵。(A)
確定調(diào)查任務(wù)(B)
設(shè)計(jì)調(diào)查方案(C)
準(zhǔn)備調(diào)查工具(D)
組建調(diào)查隊(duì)伍
15.（）是將總體個(gè)單位編上序號(hào)并將號(hào)碼寫在外形相同的制片上摻和均勻后，再?gòu)闹须S機(jī)抽取，被抽中的號(hào)碼所代表的單位，就是隨機(jī)樣本，直到抽夠預(yù)先規(guī)定的樣本數(shù)目為止。(A)抽簽法(B)
直接抽取法(C)圖表法(D)
隨機(jī)數(shù)表法
16.在創(chuàng)建Excel圖表選項(xiàng)對(duì)話框中，不能設(shè)置（）(A)
圖表標(biāo)題(B)
分類軸標(biāo)題(C)圖例(D)
圖表位置
17.時(shí)間順序預(yù)測(cè)法屬于（）(A)
定性市場(chǎng)預(yù)測(cè)(B)
定量市場(chǎng)預(yù)測(cè)(C)
單項(xiàng)商品預(yù)測(cè)(D)
商品總量預(yù)測(cè)
18.所謂問(wèn)題答案設(shè)計(jì)的（）是指所排列出的答案應(yīng)包含問(wèn)題的全部表現(xiàn)不能有遺漏。(A)
順序性原則(B)
完備性原則(C)
連貫性原則(D)
時(shí)效性原則
19.下列市場(chǎng)調(diào)查的類型中，調(diào)查深度最大的是（）(A)
預(yù)測(cè)性調(diào)查(B)
因果關(guān)系調(diào)查(C)
描述性調(diào)查(D)
探索性調(diào)查
20.Excel主界面窗口中編輯欄上的“fx”按鈕用來(lái)向單元格插入（）(A)文字(B)數(shù)字(C)公式(D)函數(shù)
21.問(wèn)卷回收率比較高的調(diào)查類型是()(A)
郵政問(wèn)卷(B)
報(bào)刊問(wèn)卷(C)
自填問(wèn)卷(D)
送發(fā)問(wèn)卷
22.在Excel中,想要添加一個(gè)數(shù)據(jù)系列到已有圖表中,不可實(shí)現(xiàn)的操作方法是()(A)
在嵌入圖表的工作表中選定想要添加的數(shù)據(jù),執(zhí)行"插入→圖表"菜單命令,將數(shù)據(jù)添加到已有的圖表中(B)
在嵌入圖表的工作表中選定想要添加的數(shù)據(jù),然后將其直接拖放到嵌入的圖表中(C)
選中圖表,執(zhí)行""圖表→添加數(shù)據(jù)"菜單命令,在其對(duì)話框的"選定區(qū)域"欄指定該數(shù)據(jù)系列的地址,單擊[確定]按鈕(D)
執(zhí)行圖表快捷菜單的"數(shù)據(jù)源→系列→添加"命令,在其對(duì)話框中的"數(shù)值"欄指定該數(shù)據(jù)系列的地址,單擊[確定]按鈕
23.應(yīng)用觀察法時(shí)應(yīng)遵循的首要原則是()(A)深入性(B)全面性(C)客觀性(D)持久性
24.所謂問(wèn)題答案設(shè)計(jì)的（）是指所排列的答案應(yīng)包含問(wèn)題的全部表現(xiàn)，不能有遺漏。(A)
順序性原則(B)
完備性原則(C)
連貫性原則(D)
時(shí)效性原則
25.（）也稱專家小組法，這種方法是采用征詢意見(jiàn)表，利用通信方式，像一個(gè)專家小組進(jìn)行調(diào)查，將專家小組的判斷預(yù)測(cè)加以集中，利用集體的智慧對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)象未來(lái)做出預(yù)測(cè)。(A)
德?tīng)柗品?B)
推算市場(chǎng)預(yù)測(cè)法(C)
專家會(huì)議法(D)
擴(kuò)散指數(shù)法
26.問(wèn)卷設(shè)計(jì)的起點(diǎn)是()(A)
研究市場(chǎng)問(wèn)題的需要(B)
被調(diào)查者的回答能力(C)
問(wèn)卷調(diào)查的不利因素(D)
調(diào)查的內(nèi)容和具體項(xiàng)目
27.在Excel中，能夠很好地通過(guò)矩形塊反映每個(gè)對(duì)象中不同屬性值大小的圖表類型是（）(A)柱形圖(B)折線圖(C)餅圖(D)
XY散點(diǎn)圖
28.零售市場(chǎng)調(diào)查和批發(fā)市場(chǎng)調(diào)查是根據(jù)()的不同來(lái)劃分的(A)
商品流通環(huán)節(jié)(B)
產(chǎn)品層次(C)
購(gòu)買商品目的(D)
調(diào)查深度
29.所謂答案設(shè)計(jì)中的（）是指同一問(wèn)題的若干個(gè)答案之間關(guān)系是指互相排斥的，不能有重疊、交叉、白汗等情況。(A)
順序性原則(B)
連貫性原則(C)時(shí)效性原則(D)
互斥性原則
30.計(jì)算平均指標(biāo)最常用的方法和最基本的形式是（）。(A)中為數(shù)(B)眾數(shù)(C)
算數(shù)平均數(shù)(D)
調(diào)合平均數(shù)
(二)多選題：每題2分，共20題，至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確，多選、少選、錯(cuò)選均不得分1.有關(guān)EXCEL嵌入式圖表，下面表述正確的是（）(A)
對(duì)生成后的圖表進(jìn)行編輯時(shí)，首先要選中圖表(B)
圖表生成后不能改變圖表類型，如：三維變二維(C)
表格數(shù)據(jù)修改后，相應(yīng)的圖表數(shù)據(jù)也隨之變化(D)
圖表生成后可以向圖表中添加新的數(shù)據(jù)
2.按照市場(chǎng)信息發(fā)出的時(shí)間，可以將其分為()(A)
原始信息(B)
加工信息(C)
歷史信息(D)
現(xiàn)有信息(E)
未來(lái)信息
3.市場(chǎng)調(diào)查資料的審核方法有（）(A)
邏輯審核(B)
計(jì)算審核(C)
抽樣審核(D)
實(shí)際調(diào)查審核(E)
文案審核
4.封閉式問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)包括（）(A)
答案標(biāo)準(zhǔn)化(B)
可事先編碼(C)
問(wèn)題較清楚(D)
答案簡(jiǎn)單(E)
提高問(wèn)卷回收率
5.設(shè)計(jì)抽樣方案時(shí)下列需要考慮的內(nèi)容是（）(A)
調(diào)查目的(B)
抽樣方法(C)
調(diào)查經(jīng)費(fèi)(D)
界定總體(E)
抽樣對(duì)象6.市場(chǎng)調(diào)查過(guò)程的三個(gè)主要階段是指（）(A)
制定調(diào)查計(jì)劃階段(B)
市場(chǎng)調(diào)查的實(shí)施階段(C)
市場(chǎng)調(diào)查的總結(jié)階段(D)
問(wèn)卷復(fù)核階段(E)
調(diào)查報(bào)告撰寫階段
7.市場(chǎng)調(diào)查準(zhǔn)備階段的具體工作內(nèi)容為（）(A)
確定調(diào)查任務(wù)(B)
進(jìn)行調(diào)查性研究(C)
設(shè)計(jì)調(diào)查方案(D)
組建調(diào)查隊(duì)伍(E)
以上都正確
8.按市場(chǎng)預(yù)測(cè)方法的不同，市場(chǎng)預(yù)測(cè)可以分為（）。(A)
定性市場(chǎng)預(yù)測(cè)(B)
單項(xiàng)商品預(yù)測(cè)(C)
商品總量預(yù)測(cè)(D)
定量市場(chǎng)預(yù)測(cè)
9.關(guān)于篩選，敘述正確的是（）(A)
自動(dòng)篩選可以同時(shí)顯示數(shù)據(jù)清單和篩選結(jié)果(B)高級(jí)篩選可以進(jìn)行更復(fù)雜條件的篩選(C)
高級(jí)篩選不需要建立條件區(qū)，只有數(shù)據(jù)清單就可以了(D)
高級(jí)篩選可以將篩選結(jié)果放在指定的區(qū)域。
10.專家會(huì)議法的優(yōu)點(diǎn)包括()(A)
節(jié)省時(shí)間和費(fèi)用(B)
應(yīng)用靈活方便(C)
預(yù)測(cè)結(jié)果客觀準(zhǔn)確(D)
能夠集思廣益(E)
有較強(qiáng)代表性
11.抽樣調(diào)查的特點(diǎn)包括()(A)經(jīng)濟(jì)性(B)客觀性(C)可控性(D)
相對(duì)準(zhǔn)確性(E)
廣泛適用性
12.Excel201*的分類匯總方式包括（）等(A)求和(B)計(jì)數(shù)(C)平均值(D)最大值
13.面訪調(diào)查前的準(zhǔn)備工作主要有（）(A)
設(shè)計(jì)訪問(wèn)提綱(B)
選擇被調(diào)查者(C)
確定訪問(wèn)時(shí)間、地點(diǎn)(D)
準(zhǔn)備記錄工具(E)
以上都正確
14.在審核問(wèn)卷時(shí)，“性別”一欄的取值范圍是1（男）、0（女）和9（未回答）。如果出現(xiàn)了（）代碼，就說(shuō)明肯定有錯(cuò)。(A)1(B)0(C)2(D)3(E)9
15.關(guān)于Excel中創(chuàng)建圖表，敘述正確的是()(A)
嵌入式圖表建在工作之內(nèi)，與數(shù)據(jù)同時(shí)顯示(B)
如果需要修飾圖表，只能使用格式欄上的按鈕(C)
創(chuàng)建了圖表之后，便不能修改(D)
圖表工作表建在工作表之外，與數(shù)據(jù)分開(kāi)顯示
16.整群抽樣的優(yōu)點(diǎn)是()(A)
節(jié)省費(fèi)用(B)
方便實(shí)施(C)
比分層抽樣效果好
17.市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)的聯(lián)系表現(xiàn)在()(A)
二者是同一門學(xué)科(B)
二者是不同市場(chǎng)分析過(guò)程的同一階段(C)
二者是同一項(xiàng)實(shí)際工作(D)
從時(shí)間連續(xù)性來(lái)看，二者是一項(xiàng)連貫的工作(E)
從方法論的角度看，市場(chǎng)預(yù)測(cè)有賴于市場(chǎng)調(diào)查
18.預(yù)測(cè)方法是否科學(xué)表現(xiàn)在()(A)
能否充分利用市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料(B)
預(yù)測(cè)誤差(C)
方法本身是具有科學(xué)的依據(jù)(D)
是否采取了數(shù)學(xué)模型(E)
是否用了定量預(yù)測(cè)
19.市場(chǎng)典型調(diào)查中選擇的典型單位是指能夠反映總體()的單位。(A)一般性(B)特殊性(C)普遍性(D)規(guī)律性(E)本質(zhì)性
20.訪問(wèn)者提問(wèn)的類型，按問(wèn)題的性質(zhì)不同可分為（）。(A)
實(shí)質(zhì)性問(wèn)題(B)
功能性問(wèn)題(C)
效用性問(wèn)題(D)
接觸性問(wèn)題
(三)判斷題：每題1分，共30題，如發(fā)現(xiàn)選項(xiàng)為A和B，則正確選A,錯(cuò)誤選B1.沒(méi)有理論指導(dǎo)的定量分析，不可能得出科學(xué)和具有指導(dǎo)意義的調(diào)查結(jié)論。(是)(否)
2.市場(chǎng)全面調(diào)查的具體方式是市場(chǎng)普查。(是)(否)
3.對(duì)于那些有必要進(jìn)行普查的調(diào)查項(xiàng)目，運(yùn)用抽樣調(diào)查一樣可以達(dá)到目的。(是)(否)
4.抽樣調(diào)查特別適用于研究市場(chǎng)現(xiàn)象的數(shù)量表現(xiàn)。(是)(否)
5.預(yù)調(diào)查又叫模擬調(diào)查，是指在正式調(diào)查之前進(jìn)行的規(guī)模較小的具有實(shí)驗(yàn)性質(zhì)的調(diào)查。(是)(否)
6.抽樣調(diào)查的目的，是用樣本指標(biāo)推斷總體指標(biāo)。(是)(否)
7.觀察法不易對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)象進(jìn)行重復(fù)觀察。(是)(否)
8.“沒(méi)有調(diào)查就沒(méi)有發(fā)言權(quán)”說(shuō)明了市場(chǎng)調(diào)查的重要意義。但是有些人通過(guò)直覺(jué)進(jìn)行的決策被證明也是正確的，所以，一些著名的企業(yè)家往往不通過(guò)調(diào)查，依據(jù)直覺(jué)也可以做出科學(xué)的決策。(是)(否)9.問(wèn)卷中問(wèn)題的安排從難易角度來(lái)看，一般要將較易回答的問(wèn)題放在前面，較難回答的問(wèn)題放在后面。(是)(否)
10.市場(chǎng)預(yù)測(cè)中預(yù)測(cè)誤差的測(cè)定，是根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)象預(yù)測(cè)期內(nèi)理論值與實(shí)際值之間的離差來(lái)計(jì)算的。(是)(否)
11.從本質(zhì)上講，市場(chǎng)是以商品交換為內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系形式，它是供求關(guān)系變化的產(chǎn)物。(是)(否)
12.定量分析要比定性分析科學(xué)、精確。(是)(否)
13.同類商品預(yù)測(cè)是對(duì)某種品牌、質(zhì)量、規(guī)格、款式等具有商品市場(chǎng)需求的預(yù)測(cè)。(是)(否)
14.有結(jié)構(gòu)訪問(wèn)明顯的不足是對(duì)調(diào)查結(jié)果的整理、分析工作量大。(是)(否)
15.統(tǒng)計(jì)圖是用各種圖形表現(xiàn)統(tǒng)計(jì)資料的一種形式。它是以統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)，借助于幾何線、形、事物的形象和地圖等形式。(是)(否)
16.為了保證收集到重要資料，問(wèn)卷設(shè)計(jì)一定要面面俱到，時(shí)間控制在至少30分鐘以上。(是)(否)
17.定性市場(chǎng)預(yù)測(cè)法與定量市場(chǎng)預(yù)測(cè)法的預(yù)測(cè)依據(jù)是不同的。(是)(否)
18.市場(chǎng)預(yù)測(cè)的核心內(nèi)容是市場(chǎng)需求量。(是)(否)
19.由于實(shí)驗(yàn)調(diào)查具有科學(xué)性，因而實(shí)驗(yàn)結(jié)論具有較高的準(zhǔn)確性和較大的說(shuō)服力(是)(否)
20.當(dāng)預(yù)測(cè)者能夠比較容易地確定影響預(yù)測(cè)對(duì)象的主要因素，并能將其量化時(shí)，就可以順利地應(yīng)用相關(guān)回歸分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)法。(是)(否)
21.調(diào)查問(wèn)卷中，一個(gè)問(wèn)句只能了解一個(gè)項(xiàng)目，包含一個(gè)調(diào)查指標(biāo)。(是)(否)
22.限于經(jīng)濟(jì)實(shí)力等因素，小企業(yè)可以跟同行大企業(yè)分享市場(chǎng)調(diào)查資料，從而做出和大企業(yè)同樣的決策，而不必自己組織市場(chǎng)調(diào)查。(是)(否)
23.提高抽樣推斷的置信度，就提高了抽樣推斷的準(zhǔn)確性。(是)(否)
24.全距也叫極差，是所有數(shù)據(jù)中最大數(shù)值和最小數(shù)值之差。(是)(否)
25.市場(chǎng)調(diào)查著重分析市場(chǎng)未來(lái)的表現(xiàn)。(是)(否)
26.標(biāo)準(zhǔn)化訪問(wèn)法特別適用于數(shù)量問(wèn)題的調(diào)查和進(jìn)行定量分析。(是)(否)
27.調(diào)查資料的整理過(guò)程也包含著調(diào)查人員的思維活動(dòng)過(guò)程。(是)(否)
28.市場(chǎng)調(diào)查是發(fā)揮市場(chǎng)信息效用的基本保障。(是)(否)
29.分層抽樣和配額抽樣最主要的區(qū)別在于前者按主觀性抽取，后者按隨機(jī)原則抽取。(是)(否)
30.當(dāng)原始信息按照既定的管理目標(biāo)和要求進(jìn)行加工處理后，就形成了二級(jí)信息，或被稱作三級(jí)信息。(是)(否)
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