土地儲(chǔ)備項(xiàng)目投融資資金監(jiān)管辦法
口區(qū)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目投融資資金監(jiān)管辦法
（試行）
第一章總則
第一條為加強(qiáng)區(qū)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）投融資資金（以下簡(jiǎn)稱資金）的管理和監(jiān)督，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和資金的安全高效運(yùn)行，明確資金的投融資方、資金用款單位及相關(guān)責(zé)任單位的權(quán)責(zé)，規(guī)范各參與方行為，依據(jù)《武漢市政府投資項(xiàng)目管理辦法》（武政〔201*〕6號(hào)）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指項(xiàng)目是以政府信用為基礎(chǔ)，以區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資公司）為投融資主體借入資金，用財(cái)政性資金作還款來(lái)源或還款信用擔(dān)保的，主要用于對(duì)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有重大影響和符合公共財(cái)政政策的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。
第三條本辦法所指資金，是指國(guó)資公司按照區(qū)政府決定需要向金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)借入并用于項(xiàng)目的資金。
第四條建立資金償還機(jī)制。國(guó)資公司采用市場(chǎng)運(yùn)作模式，是受托投資機(jī)構(gòu)債務(wù)第一責(zé)任人，用款單位是直接責(zé)任人，本著“誰(shuí)融資誰(shuí)償還”、“誰(shuí)用款誰(shuí)收回”的原則，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，借、用、還相銜接。
按照“總額控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、安全高效”的原則，確保資金的安全和提高資金使用效率。
第二章相關(guān)單位職責(zé)
第五條區(qū)債務(wù)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱債委會(huì)）主要負(fù)責(zé)為政府投融資的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，制定政府債務(wù)管理的規(guī)章制度、債務(wù)管理的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，依照國(guó)家有關(guān)政策和規(guī)定，審核投融資行為，審核項(xiàng)目的配套資金、資本金和還款資金來(lái)源，提供政府是否承擔(dān)直接還貸和間接還貸責(zé)任的意見(jiàn)，協(xié)調(diào)解決投融資執(zhí)行中的重大問(wèn)題。
第六條財(cái)政局、區(qū)債務(wù)管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)辦）、區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資辦）負(fù)責(zé)對(duì)資金的監(jiān)督管理。對(duì)投融資行為進(jìn)行審查，對(duì)資金借入、使用、償還進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)價(jià)，為債委會(huì)提供參考。向國(guó)資公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)；加強(qiáng)對(duì)資金使用情況檢查，促使國(guó)資公司和用款單位有效運(yùn)用資金，降低資金成本，提高資金使用效率。
國(guó)資辦負(fù)責(zé)以債務(wù)率、償債率等相關(guān)指標(biāo)為參考，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系；積極控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提出合理建議；對(duì)資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)管，把資金總量控制在區(qū)財(cái)力可承受范圍內(nèi)。
第七條審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)資金在項(xiàng)目實(shí)施期及還款期內(nèi)，自行或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施全程跟蹤審計(jì)；提出預(yù)（概）算審計(jì)報(bào)告、階段性審計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告。
第八條國(guó)資公司負(fù)責(zé)資金的借入、撥付及償還。
按照區(qū)政府確定的項(xiàng)目、資金計(jì)劃，積極投融資，確保資金額度的及時(shí)足額到位。根據(jù)用款單位項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告，組織相關(guān)部門(mén)或?qū)＜覍?duì)可行性研究報(bào)告，特別是項(xiàng)目預(yù)（概）算進(jìn)行論證，提出融資計(jì)劃，制定資金平衡方案，提交財(cái)政局。
確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用控制在同行業(yè)平均值的范圍內(nèi)；定期對(duì)資金專(zhuān)戶進(jìn)行核查，了解項(xiàng)目進(jìn)度和掌握資金使用情況，并向區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、債委會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)告資金使用、還本付息情況；按計(jì)劃及時(shí)收回項(xiàng)目收入，確保按時(shí)還本付息。
第九條用款單位區(qū)開(kāi)發(fā)辦（土地儲(chǔ)備事務(wù)中心及重點(diǎn)項(xiàng)目專(zhuān)班等）負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)、資金的使用。對(duì)區(qū)政府?dāng)M土地儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。資金必須控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。接受財(cái)政局（債務(wù)辦、國(guó)資辦）、審計(jì)局、監(jiān)察局和國(guó)資公司等相關(guān)單位對(duì)資金使用情況的核查、監(jiān)督、管理。
主動(dòng)與市相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)，合理確定項(xiàng)目掛牌底價(jià)，確保項(xiàng)目順利摘牌；并協(xié)助做好項(xiàng)目的招商引資工作。
確保項(xiàng)目收入及時(shí)回收，債務(wù)的及時(shí)償還。
第十條監(jiān)察局負(fù)責(zé)對(duì)資金的籌集、撥付、償還、管理及使用各環(huán)節(jié)的監(jiān)督；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。
第三章資金借入
第十一條項(xiàng)目申報(bào)：用款單位按照區(qū)政府確定的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，將項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告（資金預(yù)（概）算、還款計(jì)劃）一并提交國(guó)資公司。
國(guó)資公司就用款單位提交的資料，特別是資金預(yù)（概）算組織論證，提出資金平衡方案報(bào)財(cái)政局。
第十二條審核立項(xiàng)：
財(cái)政局（債務(wù)辦、國(guó)資辦）對(duì)國(guó)資公司提交的資金平衡方案進(jìn)行審核；運(yùn)用資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，提出合理建議，一并報(bào)債委會(huì)。
債委會(huì)在根據(jù)財(cái)政局（債務(wù)辦、國(guó)資辦）已對(duì)相關(guān)資料審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行研究，提請(qǐng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)審批。
審計(jì)局根據(jù)用款單位提交的政府予以立項(xiàng)的文件，對(duì)用款單位預(yù)（概）算進(jìn)行審計(jì)，向用款單位出具審計(jì)報(bào)告。
第十三條投融資申請(qǐng)審核：國(guó)資公司在接到用款單位提交的預(yù)（概）算審計(jì)報(bào)告后，向財(cái)政局（債務(wù)辦）提交申請(qǐng)投融資報(bào)告。
財(cái)政局（債務(wù)辦）對(duì)國(guó)資公司提交的申請(qǐng)投融資報(bào)告審核后上報(bào)債委會(huì)。
債委會(huì)在財(cái)政局（債務(wù)辦）對(duì)國(guó)資公司提交的申請(qǐng)投融資報(bào)告已審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行再審。財(cái)政局（債務(wù)辦）依債務(wù)會(huì)的審批意見(jiàn)辦理“監(jiān)督還款函”或“承諾函”。
國(guó)資公司憑財(cái)政局出具的“監(jiān)督還款函”或“承諾函”向銀行辦理融資手續(xù)，開(kāi)設(shè)融資共管專(zhuān)戶。
第四章資金使用
第＋四條首次用款：用款單位向國(guó)資公司提交首次用款申請(qǐng)報(bào)告。
國(guó)資公司對(duì)用款單位的用款報(bào)告初審后向財(cái)政局（債務(wù)辦）申報(bào)劃撥用款計(jì)劃。財(cái)政局（債務(wù)辦）對(duì)國(guó)資公司的劃撥用款申請(qǐng)報(bào)告審核后予以回復(fù)；同時(shí)將回復(fù)意見(jiàn)抄送審計(jì)局。
財(cái)政局（債務(wù)辦）與國(guó)資公司會(huì)簽，向用款單位按計(jì)劃進(jìn)度放款。
第＋五條再次申請(qǐng)用款：用款單位再次申請(qǐng)用款時(shí)，除上報(bào)再次用款申請(qǐng)報(bào)告外，還須提交上次用款階段性的審計(jì)報(bào)告；
用款單位必須對(duì)國(guó)資公司、財(cái)政局（債務(wù)辦）周末上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，月末上報(bào)資金使用情況；將階段性的資金用款情況報(bào)告審計(jì)局。
第五章資金償還
第十六條完工申報(bào)：用款單位項(xiàng)目竣工后憑相關(guān)職能部門(mén)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，項(xiàng)目竣工決算報(bào)告（決算含財(cái)務(wù)費(fèi)用）向?qū)徲?jì)局申請(qǐng)決算審計(jì)。
第十七條審核回復(fù)：審計(jì)局對(duì)項(xiàng)目完工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。用款單位將審計(jì)局項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告提交國(guó)資公司。
國(guó)資公司對(duì)土地、項(xiàng)目招投標(biāo)報(bào)告初審后連同決算審計(jì)報(bào)告、還本付息報(bào)告，報(bào)送財(cái)政局（債務(wù)辦）。
財(cái)政局（債務(wù)辦）對(duì)國(guó)資公司提交的上述資料審核研究后，報(bào)債委會(huì)。
債委會(huì)根據(jù)財(cái)政局（債務(wù)辦）審核意見(jiàn)集體審議后報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)審批。財(cái)政局（債務(wù)辦）將審批意見(jiàn)回復(fù)國(guó)資公司。
國(guó)資公司依政府批準(zhǔn)文件和竣工決算審計(jì)報(bào)告，確定項(xiàng)目最終使用資金額并對(duì)用款單位劃撥項(xiàng)目尾款。
第十八條資金歸還國(guó)資公司在資金到期后，項(xiàng)目收入按計(jì)劃收回，與財(cái)政局會(huì)簽，及時(shí)還本付息；不能按計(jì)劃收回項(xiàng)目收入，則應(yīng)主動(dòng)與融資銀行協(xié)商，續(xù)簽借款合同，其應(yīng)付本息先自身歸還，不足部分再依法定程序辦理。
第六章資金的監(jiān)督管理
第十九條實(shí)行資金賬戶共管。共管賬戶由國(guó)資公司和財(cái)政局預(yù)留雙印鑒，印鑒由國(guó)資公司和財(cái)政局分別保管，賬戶歸國(guó)資公司使用。未經(jīng)雙方書(shū)面同意，賬戶不得掛失。
第二十條資金實(shí)行封閉運(yùn)作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得超范圍使用、截留或挪作它用；對(duì)于擠占、截留、挪用資金，造成資金損失的，由監(jiān)察局依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法處理。
第七章附則
第二十一條非土地儲(chǔ)備項(xiàng)目資金監(jiān)管參照本辦法執(zhí)行第二十二條本辦法自印發(fā)之日起試行一年。第二十三條本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
擴(kuò)展閱讀：進(jìn)一步推進(jìn)我市土地收購(gòu)儲(chǔ)備制度的新投融資體制
關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市土地儲(chǔ)備
投融資平臺(tái)的探索
市局：
為探索在土地金融方面的創(chuàng)新，建立經(jīng)營(yíng)城市土地的投融資平臺(tái)，結(jié)合我市實(shí)際，進(jìn)一步推進(jìn)和完善我市土地收購(gòu)儲(chǔ)備投融資平臺(tái)，提出如下若干建議：
一、建立、完善現(xiàn)行的土地投融資渠道
（一）建立政府的土地儲(chǔ)備基金制度（專(zhuān)項(xiàng)資金）。土地儲(chǔ)備基金的建立應(yīng)強(qiáng)調(diào)政府的主導(dǎo)作用，強(qiáng)化財(cái)政政策的支持。土地儲(chǔ)備基金不同于一般的基金，它是順利進(jìn)行城市建設(shè)和土地一級(jí)開(kāi)發(fā)所需資金的基本保證，是確保建設(shè)項(xiàng)目注冊(cè)資本金投入的重要來(lái)源，可以說(shuō)是投融資體系建立的基礎(chǔ)。土地儲(chǔ)備基金應(yīng)是專(zhuān)款專(zhuān)用的一種基金，其來(lái)源和使用都應(yīng)有明確的規(guī)定。
1、土地儲(chǔ)備基金的主要來(lái)源：
（1）土地收益（包括土地出讓金和土地增值部分）；（2）財(cái)政撥款；
（3）銀行對(duì)政府在城市建設(shè)和土地開(kāi)發(fā)中所需資金的有償支持；
（4）其它來(lái)源。
（二）以市土地儲(chǔ)備中心（下稱：儲(chǔ)備中心）為載體，建立“借、用、還”一體化模式運(yùn)作重大項(xiàng)目。按《土地儲(chǔ)備管理辦法》規(guī)定，儲(chǔ)備中心具備融資和開(kāi)發(fā)雙重職能，在運(yùn)作政府項(xiàng)目上，儲(chǔ)備中心既是承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)的融資載體，又是重大項(xiàng)目的投資主體，負(fù)責(zé)市政府指令性土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)，集籌款、用款、還款一身，最終收益歸市政府使用。建立起按照“借用還”一體化的運(yùn)作模式，走“政府支持、整合資源，政府項(xiàng)目、公司運(yùn)作，多元融資、綜合開(kāi)發(fā)，滾動(dòng)發(fā)展、自行還貸”的路子，解決完全依靠政府財(cái)政資金償還借貸本息的弊端，化解政府無(wú)限責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，為政府創(chuàng)造更大土地收益。
（三）完善土地儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)投融資機(jī)制，規(guī)避土地儲(chǔ)備貸款風(fēng)險(xiǎn)。利用市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，通過(guò)招標(biāo)方式引入社會(huì)資本參與土地征收儲(chǔ)備和一級(jí)開(kāi)發(fā)：
1、土地儲(chǔ)備項(xiàng)目可以引入社會(huì)資金，由儲(chǔ)備中心實(shí)施土地儲(chǔ)備，拆遷和配套建設(shè)，在土地出讓后，投資人按約定收回投資及獲取利潤(rùn)分紅。
2、土地儲(chǔ)備項(xiàng)目可以由企業(yè)實(shí)施土地一級(jí)開(kāi)發(fā)配套建設(shè)，土地交由國(guó)土部門(mén)按規(guī)定出讓后，投資企業(yè)按約定收回投資及獲取利潤(rùn)分紅。
3、市土地儲(chǔ)備中心可以與投資合作者（或融資平臺(tái)）共同組建項(xiàng)目單位，按照各自分工，儲(chǔ)備中心負(fù)責(zé)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目具體工作，投資合作單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金籌集，共同推進(jìn)項(xiàng)目運(yùn)行。
二、進(jìn)一步推進(jìn)土地儲(chǔ)備投融資平臺(tái)建設(shè)，探索土地債券融資模式。
《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第二十八條規(guī)定：“地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券”、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定：“國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外”。但目前土地儲(chǔ)備項(xiàng)目需要投入大量資金，而已有的投融資渠道已經(jīng)無(wú)法滿足土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的需要，基于這種狀況，進(jìn)一步推進(jìn)土地儲(chǔ)備投融資平臺(tái)，探索土地債券發(fā)行模式，籌措土地儲(chǔ)備項(xiàng)目資金，既緊迫、必要，又正當(dāng)其時(shí)。
（一）借鑒其他省市融資平臺(tái)公司運(yùn)作城投債的模式發(fā)行土地債券，利用政府融資平臺(tái)發(fā)行土地債券（城投債），通過(guò)債券市場(chǎng)進(jìn)行融資。建議以整合政府融資平臺(tái)為切入點(diǎn)，抓緊啟動(dòng)土地債券（城投債）發(fā)行各項(xiàng)工作，并通過(guò)募投項(xiàng)目的成功操作，形成融資平臺(tái)公司“借、用、管、還”的良性發(fā)展機(jī)制，實(shí)現(xiàn)土地的可持續(xù)發(fā)展。
1、我市政府融資平臺(tái)發(fā)行城投債（土地債券）具備一定基礎(chǔ)條件。
201*年2月市政府明確將…作為….基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、中心城區(qū)城市景觀照明建設(shè)項(xiàng)目的融資主體，并通過(guò)這個(gè)融資平臺(tái)，擴(kuò)大融資規(guī)模，有效緩解了城市建設(shè)資金不足的矛盾，推動(dòng)了一批基礎(chǔ)設(shè)施和公共項(xiàng)目的建設(shè)，優(yōu)化了城市投資環(huán)境。但從該融資平臺(tái)運(yùn)用融資工具的情況看，融資方式采取銀行貸款，
沒(méi)有運(yùn)用其他融資工具，其融資渠道單一，市場(chǎng)化融資手段的應(yīng)用和發(fā)展還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，單一、狹窄的融資渠道導(dǎo)致無(wú)法多元化籌集建設(shè)資金，造成融資困難。同時(shí)，我市融資項(xiàng)目大部分是非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，其還本付息最終由財(cái)政承擔(dān)，而我市財(cái)政的償還能力有限，導(dǎo)致貸款本息到期時(shí)償還困難。另外，土地一般作為銀行貸款的抵押權(quán)益，而抵押的土地在抵押期內(nèi)非經(jīng)抵押權(quán)人同意，不能轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)，限制了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；且由于近年來(lái)國(guó)家對(duì)土地實(shí)行最嚴(yán)格的管理，可能導(dǎo)致部分土地收益，或是無(wú)法如期實(shí)現(xiàn)，或是實(shí)現(xiàn)收益大幅度減少，導(dǎo)致貸款期限到期時(shí)，資金鏈容易發(fā)生問(wèn)題。自201*年6月國(guó)務(wù)院出臺(tái)國(guó)發(fā)19號(hào)文以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)及各金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)對(duì)地方政府融資平臺(tái)的清理，過(guò)去主要以地方財(cái)政作為償還依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目融資的融資模式將難以為繼。要繼續(xù)發(fā)揮政府融資平臺(tái)的融資功能，除做大做強(qiáng)融資平臺(tái)，使平臺(tái)自身具備償還能力，符合國(guó)家政策要求，繼續(xù)取得銀行貸款支持外，還應(yīng)創(chuàng)新融資方式，通過(guò)發(fā)行城投債（土地債券），籌措土地儲(chǔ)備資金。
2、…可通過(guò)資產(chǎn)整合和財(cái)務(wù)包裝，成為我市城投債（土地債券）的發(fā)行主體。
根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》（發(fā)改財(cái)金[201*]7號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府投融資平臺(tái)公司發(fā)行債券行為有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金[201*]2881號(hào)），對(duì)發(fā)債主體的凈資產(chǎn)（股份公司不低于3000萬(wàn)，有限公司不低于6000萬(wàn)）、凈利潤(rùn)（三年平均凈利潤(rùn)覆蓋一年的利息）、收入構(gòu)成（主營(yíng)收入與補(bǔ)
貼收入之比大于7:3）有一定的要求,募集資金投向的項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及行業(yè)規(guī)范要求,政府投融資平臺(tái)公司所在地方政府負(fù)債水平不能超過(guò)100%。
對(duì)照城投債的發(fā)行條件，以…目前的財(cái)務(wù)水平來(lái)發(fā)行城投債（土地債券），其基本情況如下：
單位：萬(wàn)元政府融資平臺(tái)…總資產(chǎn)69928總負(fù)債35993凈資產(chǎn)33935資產(chǎn)負(fù)債率48%近3年平均可發(fā)行債券一年利可分配利潤(rùn)債券規(guī)模息（利率6%）34616288.8977從上表分析，…的凈資產(chǎn)均超過(guò)6000萬(wàn)元，達(dá)到可發(fā)債的凈資產(chǎn)條件，可發(fā)行城投債的最高額為16288.8萬(wàn)元。平臺(tái)近三年平均可分配利潤(rùn)不夠支付可發(fā)行債券一年利息，可通過(guò)調(diào)帳補(bǔ)稅或請(qǐng)政府給予財(cái)政補(bǔ)貼，以滿足發(fā)債條件。
從總體上看，…經(jīng)營(yíng)效益良好，有較強(qiáng)盈利能力，而且隨著企業(yè)商品房項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)和停建項(xiàng)目的復(fù)工，公司的業(yè)務(wù)收入將得到快速增長(zhǎng)；…目前擁有可供開(kāi)發(fā)土地近200畝，帳面價(jià)值約3000萬(wàn)元，如以市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，其資產(chǎn)價(jià)值將達(dá)78億；…控股項(xiàng)目…銷(xiāo)售良好（帳面未體現(xiàn)，銷(xiāo)售總收入可在20億元以上），該項(xiàng)資產(chǎn)及收入尚未入帳，可通過(guò)合并報(bào)表體現(xiàn)。未完工的…3個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沉淀資金近億元，可進(jìn)行盤(pán)活成為利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；該司近年來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債率一直處于較低且穩(wěn)定的水平，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率處于較高水平，顯示該司具有良好的長(zhǎng)、短期償債能力，能滿足國(guó)家發(fā)展改革委對(duì)發(fā)債主體的有關(guān)要求，這為該司發(fā)行城投債（土地債券）奠定了良好基礎(chǔ)。
因此，…有條件在政府的扶持下，及時(shí)引進(jìn)信譽(yù)好、知名度高、與國(guó)家發(fā)改委有深厚人脈關(guān)系的證券公司等中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)加強(qiáng)資產(chǎn)整合和財(cái)務(wù)包裝，完全能夠成為符合要求的發(fā)債主體。
3、我市“十二五”符合城投債募投項(xiàng)目較多，為城投債（土地債券）的順利發(fā)行打下良好基礎(chǔ)。
“十二五”期間，全市計(jì)劃重大項(xiàng)目有72大項(xiàng)，投資約3949億元。201*年重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃安排143個(gè)，總投資1076.83億元，其中年度計(jì)劃投資326.71億元，建設(shè)項(xiàng)目多，資金需求量巨大。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委發(fā)改辦財(cái)金[201*]2881號(hào)文的要求，城投債應(yīng)主要用于對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和改善人民群眾生活具有重要作用的基礎(chǔ)設(shè)施和市政公用事業(yè)領(lǐng)域。因此，建議科學(xué)篩選用債項(xiàng)目，從“十二五”計(jì)劃項(xiàng)目中，選出符合優(yōu)先發(fā)債要求的項(xiàng)目，如將保障性住房及與之關(guān)聯(lián)的土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、舊城改造捆綁起來(lái)，作為發(fā)行城投債（土地債券）募集資金的投向；同時(shí)可考慮將…由發(fā)債主體進(jìn)行整理開(kāi)發(fā)，一方面為城投債（土地債券）的順利發(fā)行創(chuàng)造條件，另一方面可產(chǎn)生穩(wěn)定收益，利于后續(xù)的滾動(dòng)開(kāi)發(fā)。
（二）財(cái)政部代地方政府發(fā)行土地債券
據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于安排發(fā)行201*年地方政府債券的報(bào)告》，有關(guān)地方債券的發(fā)行方式為中央政府代理地方發(fā)行。在地方債（土地債券）的操作層面上，在國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的額度內(nèi)，財(cái)政部通過(guò)
發(fā)行國(guó)債的方式，按照批準(zhǔn)的額度，將地方債券（土地債券）向社會(huì)發(fā)售，而在償還環(huán)節(jié)，則由地方財(cái)政將到期本息按期繳送至財(cái)政部的專(zhuān)戶，由財(cái)政部代為償還。未按時(shí)上交的，在辦理年度結(jié)算時(shí)，中央財(cái)政與地方財(cái)政結(jié)算時(shí)如數(shù)扣繳。地方債（土地債券）的償還義務(wù)主要由地方政府來(lái)承擔(dān)，地方政府明確為償債主體。地方債（土地債券）募集的資金主要投向土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。在發(fā)行過(guò)程中，從中央、地方和市場(chǎng)多層次嚴(yán)格監(jiān)管，以免過(guò)度舉債出現(xiàn)地方債務(wù)危機(jī)。地方政府債券（土地債券）籌集資金須納入地方財(cái)政預(yù)算管理，由地方人大審核、監(jiān)督，并且對(duì)地方債（土地債券）的使用效果強(qiáng)調(diào)評(píng)估和施工的監(jiān)控，保證這筆資金能夠完全償還。
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