201*年下半年責任成本管理工作要點

201*年下半年責任成本管理工作要點

為進一步推進公司項目責任成本管理工作，完善項目責任成本管控機制，根據(jù)集團公司責任成本管理工作有關文件精神及相關要求，以此次股份公司進行責任成本管理工作調(diào)研為契機，結(jié)合公司責任成本管理工作運行現(xiàn)狀，特制定201*年下半年責任成本管理工作要點。

一、工作思路

指導思想：以集團公司《201*年集團公司責任成本管理工作指導意見》為指導，認真貫徹落實集團公司201*年“工程項目管理暨責任成本管理經(jīng)驗交流會”精神，落實公司年度和下半年工作部署，確保所有工程項目規(guī)范、有序地開展責任成本管理工作。

工作目標：公司所有項目全部規(guī)范開展責任成本管理，確保新開工項目責任成本預算編制覆蓋率100%，責任預算二次分解達標率100%，管理目標責任書簽訂率100%，確保在年底能夠達到階段性目標：

1、形式和內(nèi)容均須完善、齊備。確�？偣�司年底進行責任成本管理大檢查時各單位迎檢資料完善、齊備，不得臨時“抱佛腳”，搞形式主義，以致手忙腳亂，無所適從。

2、通過加大責任成本管理檢查、指導、考評和獎懲力度，公司所有項目能夠真正地認識到推行責任成本管理工作的緊迫性、重要性和必要性，項目主管能夠給予足夠的重視，并在年終工作總結(jié)中上報項目責任成本管理工作的亮點和值得在全公司推行的經(jīng)驗。

二、主要舉措

(一)、提高認識，落實責任

責任成本管理是一套以成本管理為主要內(nèi)容，對企業(yè)和項目的生產(chǎn)經(jīng)營進行全員、全方位、全過程管理的一種方法。實踐證明，責任成本管理是建筑企業(yè)提高經(jīng)濟效益的基本方法和有效途徑。“權(quán)為企所用，利為企所謀”，各級管理者應看重自己肩上的責任，從思想上和行動上重視責任成本管理工作。沒有主管領導的重視和支持，責任成本管理工作就難以落到實處；具體到一個項目上，項目經(jīng)理如果不重視，不親自抓，責任成本工作就流于形式，就是一句空話。結(jié)合目前公司產(chǎn)高利低的現(xiàn)狀，項目主管應站在企業(yè)生存和發(fā)展的高度，統(tǒng)一思想，提高認識。充分認識到推行責任成本管理的緊迫性、重要性和必要性，進一步加強對責任成本管理的宣傳教育，強化各項責任成本管理制度的貫徹落實，著力提高成本管控過程“執(zhí)行力”，全面落實成本控制終極責任。在突出項目經(jīng)理的主導作用之同時，盡快建立責任壓力傳導機制，將公司、項目部及責任中心和工程隊各層面上的成本責任連鎖，并進一步抓好項目內(nèi)部責任體系的建立和細化工作及責任預算二次分解，確保成本控制責任的有效傳遞，真正落實到路基上、掌子面、墩臺邊，采供中，達到責權(quán)利無空白、無重疊，“事事有人管，責任有人擔”。

(二)、強化基礎，健全體系

責任成本管理是一項長期系統(tǒng)復雜的工作，為此，公司制定了《工程項目管理辦法》、《工程項目責任成本管理操作手冊》、《項目考核與管理辦法》、《建設工程勞務承包合同》、《驗工計價管理辦法》、《責任成本分析報告制度》、《變更索賠工作定期報表制度》等一系列管理制度，但是制度的執(zhí)行和落實并不到位。

鑒于此種狀況，各單位結(jié)合自身情況，應對現(xiàn)有的責任成本

管理進行一次全面梳理，對現(xiàn)有管理制度、辦法進行“動態(tài)管理”。從責任成本管理制度體系本身、組織機構(gòu)、各級管理者的意識不到位等方面深層次地查找原因，找出癥結(jié)之所在，對癥下藥。

各單位應創(chuàng)新理念，與時俱進，不斷深化和拓展管理思路，緊緊圍繞“強化基礎、健全體系、理順體制、規(guī)范流程”，以“提高企業(yè)經(jīng)濟效益”為中心，以“寫上去的就必須執(zhí)行，無法執(zhí)行的就不要寫；怎么做就怎么寫，怎么寫就怎么做”為原則，對現(xiàn)有的制度辦法進行一次梳理，使之更加實用、更便于操作。確�！岸ǖ闹贫染鸵獔詻Q執(zhí)行，不得走樣”。力爭在年底形成一套標準化的操作流程，使得責任成本管理的各項工作制度化、標準化、系統(tǒng)化、流程化。

(三)、突出重點，強抓落實

各單位要認真、扎實做好責任成本管理“四階段、十七個環(huán)節(jié)”中各項基礎工作(具體職責分配詳見附表)：

第一階段包括：標前階段，包括項目選擇、標段選擇、優(yōu)化項目質(zhì)量、確定報價策略及標前成本測評等。

第二階段包括：工前階段，包括審核圖紙及優(yōu)化設計方案、施工準備等環(huán)節(jié)。

第三階段包括：施工階段，包括方案優(yōu)化及預控、合同單價控制、工程數(shù)量控制、勞務成本控制、材料消耗及工程設備成本控制、機械租賃及機械費用控制、管理費用控制、變更補差索賠等環(huán)節(jié)。

第四階段包括：竣工收尾階段，包括竣工結(jié)算、收尾并賬、余款清收。

各單位在做好基礎工作的同時，應依據(jù)市場變化和成本管理出現(xiàn)的新情況、新問題，提出解決的辦法和措施，使責任成本管

理適應實際需要。通過經(jīng)常的、廣泛的信息收集和篩選，吸納別人之長，完善自我不足，使之更加實用、更便于操作、更切合實際。

(四)、必須推行的幾項重點工作1、中標項目合同交底制度化

堅持責任成本管理向前延伸。根據(jù)股份公司要求，公司近期將出臺文件，明確經(jīng)營部必須向項目經(jīng)理部、經(jīng)濟管理部門進行合同交底的責任和工作要求。合同交底工作必須做到“五交清”：交清報價策略、交清招標疑問、交清效益來源、交清創(chuàng)效支點、交清公共關系，從項目上場伊始即明確成本內(nèi)控和變更補差的目標和方向。

2、堅持施工方案技術(shù)經(jīng)濟論證制度

新開工項目和在建重點工程，要及時組織有關專家和相關業(yè)務部門進行實地考察和專題論證，對施工項目的機構(gòu)設、工點劃分、勞務組織形式、平面布、臨時過渡工程、設備配、材料供應方式、工期安排、重大技術(shù)方案進行論證和確定，以實現(xiàn)項目技術(shù)、安全、質(zhì)量、工期、經(jīng)濟效益共同受益的目標。

3、推行項目管理“兩個上移”。

按照股份公司有關要求，推行項目管理“兩個上移”，即“勞務招標上移”和“物資設備招標采購、租賃上移”。自201*年7月1日起，凡是新開工項目，必須由公司組織勞務招標和材料、機械設備采購或租賃招標。勞務分包商（材料供應商）由項目經(jīng)理部按規(guī)定程序提前報經(jīng)上級管理部門評審，相關合同必須經(jīng)公司經(jīng)濟管理部和法律事務部核準后方可執(zhí)行。

4、完善“五項”指標公示制度

完善和規(guī)范以項目收益率、勞務單價、物資采購單價、現(xiàn)場管理費開支比例、職工收入等五項經(jīng)濟指標的定期分析比較活

動。各單位要將項目責任成本管理結(jié)果同企務公開、定期公示等制度結(jié)合起來，定期進行通報公示，使責任成本管理過程中的“隱形問題”公開化，進一步增強責任成本管理的透明度和影響力。

5、落實分包隊伍“撥改代”制度，防范分包風險目前項目對勞務分包多采用“大包核算”模式，直接設往來賬，直接計價撥款，操作中極容易形成超計價、超撥款，從而放大成本，產(chǎn)生糾紛。按照集團公司要求，201*年對分包隊伍要全面落實“撥改代”工作，通過代記賬、代付工資、代付材料款、代付小型機具購或使用費等方式，控制勞務隊的現(xiàn)金流，達到控制分包隊伍成本，杜絕勞務糾紛的目的。同時要建立相應的輔助賬，反映每個施工隊的真實成本支出，便于成本考核，滿足對外審計工作的需要。

6、加大“二次經(jīng)營”創(chuàng)效和獎懲力度

“二次經(jīng)營”，即工程變更索賠。項目主管要充分認識到“二次經(jīng)營”是項目減虧創(chuàng)效的主要手段和重要途徑。俗話講“會干的不如會算的”，“只有想不到的，沒有做不到的”。因而，項目經(jīng)理要理清工作思路，組織各部門精研合同條款，從技術(shù)入手，在收集完善各項變更索賠基礎資料的同時，公關到位，找準切入點，超前謀劃，敢想敢為，勇于突破，實現(xiàn)項目減虧增盈和效益最大化。公司即將下發(fā)《工程變更索賠管理辦法》，加大考核和獎懲力度，提高變更索賠工作的主動性、積極性和創(chuàng)造性。

7、認真做好竣工項目收尾工作

認真、及時做好完工項目后期工作是竣工階段成本管理的重要工作。個別項目常年沒有并賬、銷賬，銀行賬戶常年不銷，費用支出隨意，出現(xiàn)成本管理“真空地帶”，效益流失嚴重。各單位必須嚴格執(zhí)行公司相關財務文件，收尾項目及時減員、減車、

退房、并賬，及時進行完工項目的竣工決算及財務并賬工作，減少收尾成本支出，努力降低現(xiàn)場經(jīng)費開支，扎住項目“失血口子”。

公司每半年將對全公司的完工項目并賬管理工作進行一次清理，對于拒不開展此項工作或消極應對的單位將進行通報批評和處罰。

8、嚴格執(zhí)行責任成本定期分析報告制度，及時糾正偏差。各單位必須對所管轄項目的責任預算執(zhí)行情況進行定期對比分析。項目部對項目勞務層的考核要按月進行，必須按照“公司經(jīng)管[201*]號42文”要求每月定期召開項目責任成本管理例會，會后按公司（范本）格式形成分析報告上報經(jīng)濟管理部。公司每季度必須至少召開一次責任成本管理例會，認真分析公司責任成本管理情況，制定具體整改措施，會后按集團公司（范本）格式形成分析報告上報集團公司經(jīng)濟管理部。

自201*年7月起，公司領導及經(jīng)濟管理部、財務部、工程技術(shù)部、設備運輸物資部、工程項目督察部等相關部門將不定期參加各單位責任成本管理分析例會，以此促進各單位責任成本管理工作深入開展。

9、健全責任成本標準化管理驗收制度

公司要按照股份公司的統(tǒng)一標準，繼續(xù)更新、補充，形成適合自身特點的一套標準化操作流程，使各項工作標準化、流程化。公司將在全公司深化責任成本管理工作達標制度，每年進行一次達標驗收(參照《項目責任成本管理考核評分表》進行自查自糾，未達到160分者視為未達標)。驗收結(jié)果及時在全公司進行通報，對不達標的項目，責令所在單位限期整改并建議公司撤換項目經(jīng)理。(五)、加大責任成本管理檢查監(jiān)督力度

公司將圍繞“責任體系、責任預算、項目管控、考核兌現(xiàn)”

全面開展項目責任成本管理工作檢查，包括日常檢查與執(zhí)法監(jiān)察。日常檢查由責任成本管理領導小組負責，執(zhí)法監(jiān)察由紀委牽頭對項目管理行為和結(jié)果進行監(jiān)察，主要圍繞責任成本工作重點一一對照落實：⑴項目投標報價前成本預估及利潤測算情況；⑵工程中標后投標報價交底情況；⑶開工前圖紙會審、設計方案優(yōu)化情況；⑷實施性施組編制、方案優(yōu)化及落實情況；⑸項目經(jīng)濟評估及執(zhí)行情況；⑹責任成本預算二次分解情況；⑺責任體系、責任成本中心建立及過程運行情況；⑻工程量控制、工程數(shù)量臺帳及月度計量情況；⑼勞務用工管理、勞務隊伍評審、選用及工序單價測算情況；⑽工程材料采購(招標及詢價)、物資臺帳、核算及日常管理情況；⑾機械租賃及機械費用控制情況；⑿勞務隊伍“撥改代”落實情況；⒀責任成本會計核算情況；⒁已完工程消耗對比分析情況；⒂項目部月度成本分析例會情況；⒃變更、索賠和工程價款結(jié)算；⒄責任成本考核兌現(xiàn)情況；⒅工程項目收尾管理。上述監(jiān)督檢查將改變以往事先定時間、定項目檢查的做法，改為不事先打招呼、隨機抽檢。每次檢查情況將在全公司進行通報，對存在的問題限期整改，對問題突出的單位嚴格按公司規(guī)定

進行紀律處分，確保責任成本管理工作在全公司強制執(zhí)行、全面深化。另外，根據(jù)需要公司每年對所屬項目進行一次督察，并進行考核評分，對未達標單位予以通報批評。督察檔案將報送主管領導并存檔，作為考評獎懲和追究責任的依據(jù)。

(六)、加大責任成本管理人員業(yè)務素質(zhì)培訓

結(jié)合經(jīng)濟類專業(yè)技術(shù)人才相對短缺的現(xiàn)狀，在公司采取“以老帶新”“傳、幫、帶”等措施，重視業(yè)務人員的更新、補充及結(jié)構(gòu)調(diào)整，重視業(yè)務素質(zhì)培訓和提升教育，使各級責任成本管理隊伍適應企業(yè)發(fā)展的需要，適應生產(chǎn)規(guī)模擴張的需要。

相關業(yè)務部門要盡快制定完善工程技術(shù)、物資設備、計劃統(tǒng)計、財務等人員的考核及獎懲辦法，對經(jīng)考核不勝任崗位的人員建議公司進行調(diào)崗。

三、責任成本管理職能部門及重點項目

公司本級要結(jié)合《責任成本管理過程控制職責分配表》，看重自己肩上的責任，履行好自己的職責。主要職能部門有：經(jīng)濟管理部、工程技術(shù)部、設備物資運輸部、財務部、安全質(zhì)量監(jiān)察部、人力資源部、經(jīng)營部、工程項目督察科、紀檢監(jiān)察辦公室、法律事務部、清欠辦公室、審計科、試驗室等。

重點項目：1、鐵路項目：京滬鋪架、喀和鋪架、蘭新電改、哈齊客專、張臺鐵路土建；2、公路項目：寧武、綿遂、成南；3、市政工程：天津地鐵；4、鐵路運輸項目：鐵路運輸處。

二Ｏ一Ｏ年七月一日

責任成本管理職能部門職責分配表（公司本級）

責任成責任成本管理本管理十七環(huán)節(jié)四階段公司主管經(jīng)工分濟程管管技領理術(shù)導部部設安工備全人程運財質(zhì)經(jīng)力項輸務量營資目物部監(jiān)部源督資察部查部部科▲▲紀檢監(jiān)察辦公室法律事務部清欠審試辦計驗公科室室項目選擇標前階段標段選擇▲▲▲▲優(yōu)化項目質(zhì)量▲▲○確定報價策略及標前測評審核圖紙及優(yōu)化設計方案施工準備方案優(yōu)化及預控單價控制○▲▲▲▲○○○○▲○▲▲○▲○▲○工前階段○○▲▲▲▲○▲▲▲○▲○▲▲○▲○○▲○○▲▲▲○▲○○○○○○○工程數(shù)量控制▲▲○▲○○○施工階段材料消耗及設備成本控制機械租賃及機械費控制▲▲○▲▲▲○○○○○勞務成本控制▲▲▲▲○○○○○○○○▲▲○○▲○○○○○○管理費用控制▲▲○○○▲○○○○變更補差索賠▲▲▲▲▲▲▲竣工結(jié)算竣工收尾階段收尾并賬余款清收○○▲▲▲▲○○○○○▲▲▲○○▲▲▲○○○○○▲注：1、主責部門▲配合部門○

2、分管領導：標前階段由總經(jīng)負責，工前階段由總工負責，其他階段由總會負責

責任成本管理過程控制職責分配表（項目部）

安計工物全項項劃程資財質(zhì)試辦調(diào)目目合技設務量驗公度經(jīng)總同術(shù)備部監(jiān)室室室理工部部部察部▲▲○▲○▲○○○辦公室對責任成本管理體系、制度制▲○○○定、完善負責責任成責任成本管理本管理控制環(huán)節(jié)三階段備注工前階段審核圖紙及優(yōu)化設計方案施工準備方案優(yōu)化及預控單價控制▲▲▲▲▲▲▲▲▲○▲▲▲▲○▲▲▲○○○○○○工程數(shù)量控制▲▲○▲○材料消耗及設備成本控制○○○○施工階段▲▲○○▲○○○○○○勞務成本控制▲▲▲○機械租賃及機械費用控制▲▲○○○○▲○○○○○管理費用控制▲○○○○▲○○○○變更補差索賠▲▲▲▲▲▲▲▲○○竣工結(jié)算竣工收尾階段收尾并賬余款清收▲▲▲▲○○○○○○▲▲○○▲▲○○注：1、主責部門▲配合部門○

2、征地拆遷辦公室并在工程技術(shù)部

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