改制農(nóng)商行過(guò)程中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

改制農(nóng)商行過(guò)程中關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

加快農(nóng)村合作銀行股份制改革組建農(nóng)村商業(yè)銀行既是銀監(jiān)會(huì)著眼于農(nóng)村合作金融長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的總體要求，也是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)完善法人治理結(jié)構(gòu)、提升經(jīng)營(yíng)服務(wù)水平、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。改制組建農(nóng)商行工作并非是一朝一夕之事，也非簡(jiǎn)單地上報(bào)籌建材料，得到銀監(jiān)部門(mén)的審核批準(zhǔn)的簡(jiǎn)單過(guò)程，而是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)化的自身改造工程，是一個(gè)由量變到質(zhì)變的不斷積累的過(guò)程。因此，農(nóng)村合作銀行要實(shí)現(xiàn)向農(nóng)商行質(zhì)的轉(zhuǎn)變，必須嚴(yán)格按照銀監(jiān)部門(mén)文件要求與市場(chǎng)化運(yùn)作原則，綜合考慮，統(tǒng)籌兼顧，全面推進(jìn)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，科學(xué)推動(dòng)改制組建農(nóng)商行工作。

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，明確改制目標(biāo)。一是發(fā)動(dòng)全員，統(tǒng)一思想，把員工的思想提高到改制事關(guān)農(nóng)合行未來(lái)發(fā)展方向上來(lái)，糾正部分人的偏頗認(rèn)識(shí)，提高改制組建農(nóng)商行的信心與決心。二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，分工協(xié)作，全力推進(jìn)，形成共同促進(jìn)農(nóng)合行改制組建農(nóng)商行工作的合力。三是進(jìn)一步明確目標(biāo)，合理制定中長(zhǎng)期規(guī)劃，增強(qiáng)工作的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性，充分調(diào)動(dòng)員工積極主動(dòng)性。四是以股份制為主導(dǎo)進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革。堅(jiān)持以股份制農(nóng)村商業(yè)銀行為標(biāo)桿，通過(guò)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，量質(zhì)并舉發(fā)展，消化歷史包袱等措施，加快農(nóng)村商業(yè)銀行推進(jìn)步伐。

（二）轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展活力。一要嚴(yán)格按照《農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)指引》的要求，進(jìn)一步理清股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的工作職責(zé)和權(quán)力界限，不斷完善議事規(guī)則和工作程序，形成決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效、運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范、相互制衡的法人運(yùn)行機(jī)制。不斷加強(qiáng)外部約束監(jiān)督，按照銀監(jiān)部門(mén)要求建立起透明公開(kāi)的信息披露機(jī)制。二是完善績(jī)效考核機(jī)制。本著“按效、按績(jī)、按勞分配”的原則，探索推行崗位績(jī)效工資制，激發(fā)調(diào)動(dòng)廣大干部員工的工作積極性和創(chuàng)造性。三是創(chuàng)新高管人員選拔機(jī)制。建立健全高級(jí)管理人員選拔任用工作制度，優(yōu)化高管隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，全面提高領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)。

（三）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化股權(quán)約束。按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)201*92號(hào)）文件要求，一是加大宣傳力度，全力推進(jìn)資格股轉(zhuǎn)投資股工作。通過(guò)設(shè)立宣傳服務(wù)臺(tái)、散發(fā)宣傳折頁(yè)、發(fā)布公告、廣播等形式，積極動(dòng)員廣大股東做好資格股向投資股的轉(zhuǎn)換。對(duì)個(gè)別既不愿轉(zhuǎn)換也不愿轉(zhuǎn)讓的股東，加強(qiáng)宣傳解釋工作，闡釋銀監(jiān)會(huì)相關(guān)政策，引導(dǎo)其加快轉(zhuǎn)換，最終達(dá)到全部轉(zhuǎn)換的效果。二是積極引導(dǎo)股權(quán)向法人股東集中，重點(diǎn)引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)法人股東收購(gòu)自然人股權(quán)，進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)交流，加快吸引法人企業(yè)入股，提高法人股占比。三是提高股東入股起點(diǎn)，改善股權(quán)分散現(xiàn)狀，逐步形成規(guī)范有效的法人治理機(jī)制。四是積極引導(dǎo)股權(quán)有序流轉(zhuǎn)，規(guī)范股東持股行為，強(qiáng)化股東資質(zhì)審查，對(duì)戰(zhàn)略投資者的引進(jìn)，要按照銀監(jiān)部門(mén)和省聯(lián)社要求進(jìn)行備案，確保股東入股動(dòng)機(jī)合理、防止股東控股風(fēng)險(xiǎn)。

（四）統(tǒng)籌兼顧，努力提高準(zhǔn)入指標(biāo)。改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行，資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率等關(guān)鍵指標(biāo)必須達(dá)到監(jiān)管要求。因此在工作中既要有的放矢，努力提高未達(dá)標(biāo)指標(biāo)，同時(shí)做到統(tǒng)籌兼顧，改制與經(jīng)營(yíng)兩不誤，整體推進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，避免顧此失彼。

1、努力降低不良貸款占比。一是創(chuàng)新清收模式，努力提高清收效果。打破常規(guī)思維模式，認(rèn)真落實(shí)省農(nóng)信聯(lián)社出臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)代理、打折清收、公告催收、不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓等清收方式，以及引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、成立資產(chǎn)管理公司等超常規(guī)清收方式，全力壓縮存量不良貸款。二是實(shí)行清收合作機(jī)制，發(fā)揮外部力量作用。充分利用“雙改”時(shí)期各方的優(yōu)惠政策，加強(qiáng)與政府紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)和人民法院的協(xié)調(diào)配合，充分依靠社會(huì)外部力量，采取行政手段和法律手段，對(duì)不良貸款借款人產(chǎn)生震懾效果，全力清收不良貸款。三是推行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化新增不良責(zé)任認(rèn)定，堅(jiān)決杜絕不良貸款前清后增。

2、提高資本充足率達(dá)標(biāo)。一是要合理確定股金額度，并按照銀監(jiān)會(huì)股權(quán)改造規(guī)劃要求，鼓勵(lì)原股東在自愿基礎(chǔ)上將所持有的資格股自愿轉(zhuǎn)換為投資股，積極向符合條件的中小企業(yè)募集投資股，推動(dòng)股權(quán)的適度集中；二是在確保按計(jì)劃提足各項(xiàng)撥備的前提下，最大可能提高創(chuàng)收盈利能力，逐步提高稅后盈余公積額和一般準(zhǔn)備分配比例；三要加大不良資產(chǎn)處置力度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，同時(shí)注重資產(chǎn)擴(kuò)張中的風(fēng)險(xiǎn)，力求做到資產(chǎn)總額增加幅度高于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加幅度。

3、制定規(guī)劃，提足撥備。目前，銀監(jiān)部門(mén)規(guī)定撥備提取按照關(guān)注類(lèi)貸款的2%，次級(jí)類(lèi)貸款的25%，可疑類(lèi)貸款的50%，損失類(lèi)貸款的100%的比例提取。就農(nóng)合行信貸資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)狀而言，普遍存在較大的撥備缺口。為此，一要努力壓降不良貸款，減輕撥備提取壓力。二要合理制定撥備提取達(dá)標(biāo)計(jì)劃，在兼顧其它目標(biāo)任務(wù)的前提下，注重策略，千方百計(jì)創(chuàng)收，增加盈利，適當(dāng)降低存款應(yīng)付利息提取，加大撥備提取力度。三要從呆賬貸款清收上下功夫。深入挖潛，千方百計(jì)清收表外不良資產(chǎn)，降低提取呆賬準(zhǔn)備的壓力。

在著力抓好以上指標(biāo)的同時(shí)，更要統(tǒng)籌兼顧，抓好存款組織、貸款營(yíng)銷(xiāo)、中間業(yè)務(wù)拓展等其他日常業(yè)務(wù)，努力提高市場(chǎng)份額，為推進(jìn)改革發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（五）強(qiáng)化內(nèi)控管理，構(gòu)建科學(xué)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。牢固樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展以防控風(fēng)險(xiǎn)為前提，把防控風(fēng)險(xiǎn)貫穿落實(shí)到每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)崗位。一要通過(guò)開(kāi)展合規(guī)文化專題教育、組織合規(guī)文化競(jìng)賽、進(jìn)行違規(guī)警示教育等多種形式，使各級(jí)高管和全體員工牢固樹(shù)立合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的合規(guī)理念，做到依法管理、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)規(guī)范化操作。二要進(jìn)一步完善規(guī)范信貸管理，從貸前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸款審批發(fā)放到貸后管理，逐環(huán)節(jié)進(jìn)一步理順規(guī)范操作流程，劃清各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，做到信貸業(yè)務(wù)操作流程科學(xué)嚴(yán)密、職能和責(zé)任清楚、管理規(guī)范。三要整章建制，強(qiáng)化執(zhí)行抓落實(shí)。全面修訂完善原農(nóng)合行的各項(xiàng)管理制度，堵塞漏洞，提高管理制度的科學(xué)有效性和合法合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全覆蓋。要從強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作入手，逐業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)崗位進(jìn)一步完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，全面推行規(guī)范化管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的稽核監(jiān)督力度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，消除案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。

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農(nóng)信社改制農(nóng)商行必須注意的幾個(gè)問(wèn)題

一、工作程序及基本要求（一）法律規(guī)定（二）基本要求1.法律程序完備2.清產(chǎn)核資真實(shí)準(zhǔn)確3.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果公允4.發(fā)起人資質(zhì)符合要求5.原社員股金處置規(guī)范

6.不良資產(chǎn)處置積極、可行、有效7.凈資產(chǎn)缺口足額彌補(bǔ)8.各項(xiàng)準(zhǔn)入指標(biāo)完全達(dá)標(biāo)。二、改制中需注意的主要問(wèn)題（一）法律程序完備，確保程序合法

1.應(yīng)由權(quán)力機(jī)構(gòu)（社員（股東）代表大會(huì)）審議通過(guò)的相關(guān)決議。決議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下幾點(diǎn)：

（1）同意取消農(nóng)村信用社法人資格，改制組建為農(nóng)村商業(yè)銀行；并明確新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；

（2）授權(quán)籌建工作小組為申請(qǐng)人，全權(quán)負(fù)責(zé)農(nóng)村商業(yè)銀行籌建、開(kāi)業(yè)前的相關(guān)工作；（3）審議通過(guò)（籌建工作小組制定的）《清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)確定和處置實(shí)施方案》，委托籌建工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及確認(rèn)凈資產(chǎn)（清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致）；并在決議中明確有關(guān)授權(quán)籌建工作小組出具凈資產(chǎn)處置意見(jiàn)方面的內(nèi)容。

（4）審議通過(guò)清產(chǎn)核資評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果的處置意見(jiàn)（需明確自評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果是歸原社員股東享有還是由擬設(shè)機(jī)構(gòu)新老股東共享）；

（5）審議并明確原社員股金的處置意見(jiàn)（即原社員股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則可轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行股份，也可清退）；

（6）同意授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)（法定代表人）代表本社社員股東簽署有關(guān)組建農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)法律文書(shū)。

2.應(yīng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所或公證機(jī)關(guān)對(duì)出席會(huì)議人員的資格、表決程序及決議內(nèi)容的合法性、表決結(jié)果有效性等方面出具法律意見(jiàn)書(shū)或公證書(shū)。（二）清產(chǎn)核資真實(shí)、準(zhǔn)確，評(píng)估結(jié)果公允1.關(guān)于中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求聘請(qǐng)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)依法設(shè)立且具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)

《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》（財(cái)政部令第22號(hào)）第28條規(guī)定：分支機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并加蓋該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)公章；分支機(jī)構(gòu)不得以自己的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。2.清產(chǎn)核資工作依據(jù)《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）

銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信貸資產(chǎn)及非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和管理的規(guī)章規(guī)、范性文件。如《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔201*〕23號(hào)）、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔201*〕54號(hào)）行業(yè)準(zhǔn)則要求，如《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》。3.清產(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)、報(bào)告有效期等要求

一般以年末、半年末或季末為清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日。清產(chǎn)核資進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于1個(gè)月。

清產(chǎn)核資報(bào)告及整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期為6個(gè)月。4.清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告格式及信息披露要求

根據(jù)監(jiān)管要求，在清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)逐科目分類(lèi)詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采取的審查方法和過(guò)程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說(shuō)明的重大問(wèn)題等。整體資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)是在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，以中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資后的清查值為基數(shù)，對(duì)表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類(lèi)披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的會(huì)計(jì)報(bào)表為向社會(huì)增資擴(kuò)股的依據(jù)。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》。5.資產(chǎn)評(píng)估重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)揭示

資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映金融企業(yè)賬面資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況及實(shí)際價(jià)值，沖銷(xiāo)各項(xiàng)損失、充分計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備和其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。（1）全面披露信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

表內(nèi)信貸資產(chǎn)：貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款。

表外內(nèi)信貸資產(chǎn)：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、融資性保函、及等同于貸款的其他授信。（2）審慎評(píng)估固定資產(chǎn)（含無(wú)形資產(chǎn)）產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不得評(píng)估增值。土地及附屬物不得分別評(píng)估增值。（3）投資審查的核心是安全性和真實(shí)性

對(duì)實(shí)際價(jià)值偏離賬面值損失部分，應(yīng)足額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。（4）抵債資產(chǎn)的審查與評(píng)估

以物抵債應(yīng)堅(jiān)持的原則━嚴(yán)格控制原則，合理定價(jià)原則，妥善保管原則；及時(shí)處置原則。（5）負(fù)債審查的重點(diǎn)

負(fù)債審查的重點(diǎn)是各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。（6）關(guān)于清產(chǎn)核資中的賬務(wù)調(diào)整

清產(chǎn)核資中有關(guān)資產(chǎn)增減變動(dòng)不做真實(shí)的賬務(wù)處理，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。（三）發(fā)起人資質(zhì)符合要求1.發(fā)起人資格

（1）境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)入股資格及持股比例

①有良好社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄，最近2年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；②財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利；

③年終分配后，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的30％以上（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

④具備補(bǔ)充農(nóng)村商業(yè)銀行資本的能力，除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和持股公司外，權(quán)益性投資余額原則上不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50％（含本次投資金額，合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；⑤入股資金來(lái)源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，且不得以他人委托資金入股。中外合資企業(yè)不得作為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)起人。

單家企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)商行總股本的10%。（2）境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)入股資格及持股比例

①銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資本充足率不低于8％，非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的10％；

②財(cái)務(wù)穩(wěn)健，資信良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利；③公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；④主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

⑤入股資金來(lái)源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，且不得以他人委托資金入股�！毒惩饨鹑跈C(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》第八條規(guī)定，“單個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例不得超過(guò)20%�！保�3）自然人作為發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①具有完全民事行為能力的中國(guó)公民；②有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄；

③入股資金來(lái)源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；④銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

單個(gè)自然人股東及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資比例不得超過(guò)農(nóng)商行總股本的2%；職工自然人合計(jì)投資比例不得超過(guò)農(nóng)商行總股本的20%。2.發(fā)起人人數(shù)

在銀監(jiān)會(huì)201*年第3號(hào)令中取消了設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行及農(nóng)村合作銀行時(shí)對(duì)股東人數(shù)的限制條款。3.發(fā)起人構(gòu)成

自愿作為發(fā)起人的農(nóng)村信用社原股東及新征集的符合條件的發(fā)起人。4.籌建工作小組應(yīng)按公正、透明的原則征邀發(fā)起人（四）原社員股金處置規(guī)范、合規(guī)

1.原有社員股金處置方案需提交社員代表大會(huì)審議通過(guò)后組織實(shí)施。2.處置中要注意處理和解決好的問(wèn)題：

要按照公正、公開(kāi)及自愿原則做好原社員股金處置工作。

一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來(lái)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是做好宣傳工作。

二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金（含資格股和投資股）折算為農(nóng)村商業(yè)銀行股份；對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；

三是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行股份（不足一股的，或清退、或補(bǔ)足一股）。

四是對(duì)在公告期后仍然無(wú)法確認(rèn)身份的股金，“打包“處置或暫放“其他應(yīng)付款”，待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。（五）不良資產(chǎn)處置方式積極、有效

1.鼓勵(lì)并支持農(nóng)村信用社以產(chǎn)權(quán)改革為契機(jī)，借助外部力量通過(guò)合法途徑化解其不良資產(chǎn)等歷史包袱。

（1）政府以現(xiàn)金注資幫助農(nóng)村信用社化解不良資產(chǎn)

（2）按照自愿原則，發(fā)起人按每認(rèn)購(gòu)1個(gè)股份的一定比例出資購(gòu)買(mǎi)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)（3）政府以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)

以受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)等方式處置不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)履行相關(guān)程序，且確保受讓資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)屬落實(shí)到位、評(píng)估價(jià)值公允、按時(shí)足額變現(xiàn)（申報(bào)開(kāi)業(yè)前扣除應(yīng)納稅額的變現(xiàn)額度能夠全部覆蓋置換的不良資產(chǎn)），以非現(xiàn)金資產(chǎn)置換不良資產(chǎn)的額度應(yīng)控制在一定比例之內(nèi)。2.相關(guān)監(jiān)管要求

（1）政府出資幫助化解不良貸款必須是真實(shí)有效（為地方政府可支配資金），不得有任何附加條件；

（2）發(fā)起人自愿購(gòu)買(mǎi)不良貸款與設(shè)立時(shí)溢價(jià)發(fā)行股份是兩個(gè)不同法律行為，發(fā)起人出資購(gòu)買(mǎi)不良貸款不是溢價(jià)投資入股，不能增加資本公積；

（3）處置不良貸款的資金（包括發(fā)起人出資購(gòu)買(mǎi)資金）必須真實(shí)合法，且在申報(bào)籌建前足額到位；

（4）政府有償轉(zhuǎn)讓或捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、易于變現(xiàn)、評(píng)估值審慎公允，且在機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)前全部變現(xiàn)；（5）不良貸款應(yīng)整筆處置，不能分割操作。（六）凈資產(chǎn)缺口足額彌補(bǔ)

根據(jù)銀監(jiān)發(fā)〔201*〕80號(hào)文件規(guī)定，“凡剔除股本后所有者權(quán)益小于零的，其相應(yīng)缺口原則上由地方政府以現(xiàn)金方式足額彌補(bǔ)。如確實(shí)無(wú)法全部以現(xiàn)金方式足額彌補(bǔ)的，地方政府也可用固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)無(wú)償彌補(bǔ)相應(yīng)差額，但用非貨幣資產(chǎn)彌補(bǔ)缺口的金額不得超過(guò)全部缺口的50%，且在開(kāi)業(yè)前完成相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)工作。”（七）各項(xiàng)準(zhǔn)入監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)

1.申請(qǐng)人以《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的評(píng)估值計(jì)算相關(guān)準(zhǔn)入指標(biāo)

農(nóng)村商業(yè)銀行準(zhǔn)入監(jiān)管指標(biāo)

項(xiàng)目一、資本監(jiān)管指標(biāo)1.最低注冊(cè)資本2.資本充足率監(jiān)管指標(biāo)縣級(jí)注冊(cè)資本5000萬(wàn)元以上；地市級(jí)1億元資本充足率10%，核心資本充足率6％以上1.不良貸款率縣級(jí)不良貸款率5％以下二、資產(chǎn)質(zhì)量指按規(guī)定提足貸款損失準(zhǔn)備，撥備覆蓋率達(dá)到標(biāo)2.貸款損失準(zhǔn)備充足率150%以上對(duì)單一客戶貸款總額不超過(guò)資本凈額10%1.貸款集中度三、其他審慎性條件2.呆賬準(zhǔn)備充足率3.其他風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)單一集團(tuán)客戶授信總額不超過(guò)資本凈額15%按規(guī)定計(jì)提一般準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最近1年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為1.單個(gè)自然人及其關(guān)聯(lián)人持股不超過(guò)2%2.股權(quán)結(jié)構(gòu)四、其他3.其他條件2.職工持股合計(jì)不超過(guò)20%；3.單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)持股合計(jì)不超過(guò)10%。1.所有者權(quán)益大于等于股本2.沒(méi)有地方財(cái)政資金入股4.有良好的公司治理結(jié)構(gòu)及健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)照農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立條件，當(dāng)前存在的主要問(wèn)題有：

一是隱形不良貸款大，主要表現(xiàn)在不良貸款處置不徹底，受讓資產(chǎn)長(zhǎng)期得不到處置和變現(xiàn)，貸款集中度和行業(yè)集中度較高等。

二是資本約束力較差，與中小商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)至少在10%以上的持續(xù)監(jiān)管要求有差距。

三是股權(quán)設(shè)置不盡合理。

四是其他審慎性條件存在的不足之處。2.相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算（1）不良貸款率小于5%

至清產(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)，考慮央行票據(jù)置換不良貸款及發(fā)起人和政府出資購(gòu)買(mǎi)不良資產(chǎn)因素后，不良貸款率小于5%（2）資本充足率10%、其中核心資本充足率6%計(jì)算核心資本凈額時(shí)，可考慮擬注冊(cè)資本因素

計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：如商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資（入股省聯(lián)社資金）

計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：如貸款損失準(zhǔn)備未提足部分；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%（對(duì)省聯(lián)社入股資金的50%）。（4）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)及其權(quán)重計(jì)算

商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類(lèi)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%。個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。（個(gè)人自用住房貸款）3.擬注冊(cè)資本

申請(qǐng)人根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張情況及資本監(jiān)管審慎性要求，合理確定注冊(cè)資本總量。

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