嘉峪關公路總段財務報賬制管理規(guī)定(試行)

嘉峪關公路總段財務報賬制管理辦法

（試行）

為了規(guī)范我段財務管理，充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，確保財務資金安全、有效運行，結合實際，特制定本規(guī)定。

一、財務報賬制原則。

我段財務報賬制堅持“集權與分權相結合，歸口管理、分工負責，統(tǒng)一結算、統(tǒng)一核算”的原則。

1.實行“集權與分權相結合”的財務管理模式。即總段下屬各基層單位的經濟活動和資金管理均由總段統(tǒng)一管理。在規(guī)定權限內的各項支出、資金結算由總段各基層單位自行審批，規(guī)定權限之外的均由總段審批。

2.實行歸口管理、分工負責。即財務報賬業(yè)務主要歸口總段財務科管理，總段所屬單位各項經濟業(yè)務的上報、審核、審批由歸口管理部門和分管領導分工負責，總段和所屬單位財務部門負責實施。

3.實行“統(tǒng)一結算，統(tǒng)一核算”。即實行財務報賬制后，對總段所屬單位的養(yǎng)護工程款、大宗材料和機械設備的采購等實行“統(tǒng)一結算，統(tǒng)一核算”的管理,不改變現有預算管理模式和財務核算方式。即由總段對所屬單位核算實行統(tǒng)一

管理，總段所屬各單位嚴格按照《公路事業(yè)單位會計核算辦法》規(guī)定自行核算。

二、財務報賬制實施范圍

1.實施單位。我段納入報賬制的實施單位包括：雄關公路管理段、鏡鐵公路管理段、高等級公路養(yǎng)護管理中心、路橋工程處，路政支隊、高速路政大隊。

2.實施資金。納入報賬制的實施資金主要包括：燃油稅轉移支付預算資金，車輛通行費預算資金和路政賠補償費返還資金，中央車購稅預算資金，事業(yè)單位經營性收入和國有資產經營性收入。

三、審批權限

1.納入報賬制的總段各基層單位成本費用支出在1萬元以內（包括1萬元）的，由基層單位辦公會議決定后支出；1萬元以上的，填制全省公路系統(tǒng)日常費用資金審批單（見附件-1），報總段養(yǎng)監(jiān)科、財務科審核，經總段分管領導審批后支出。資金審批單和其他原始單據一起作為會計憑證附件。

2.對公路養(yǎng)護工程資金實行計量支付（包括：養(yǎng)護維修工程、公路大中修工程、危橋加固工程、安保工程、水毀修復工程等），由總段統(tǒng)一審批。

四、財務報賬制實施流程

（一）人員工資福利及公用經費支出1.人員工資福利

（1）工資：每月人員工資支出需報經總段勞資科、財務科他分管領導審核后支出。

（2）非工資性福利：需報經總段財務科和分管領導審批后支出。

2.公用經費支出：由基層單位發(fā)生公用經費支出的業(yè)務所屬部門和財務部門審核，經單位領導審批后按本規(guī)定中審批權限報批支出。

（二）公路養(yǎng)護工程支出

公路養(yǎng)護工程主要指各總段每年度公路大中修、水毀搶修及中央車購稅安排的危橋加固、安保工程等養(yǎng)護工程。公路養(yǎng)護工程支出按照省局下達的各項工程計劃，對養(yǎng)護資金進行統(tǒng)一管理。并嚴格按規(guī)定實行招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、以及建設、設計、施工、監(jiān)理單位質量責任制。

1.實行招投標管理。對投資額超過100萬元的公路養(yǎng)護工程，各總段必須嚴格按照《甘肅省公路養(yǎng)護工程招標投標實施辦法》（甘交建[201*]10號）規(guī)定統(tǒng)一組織實施項目的招投標，確定相應的施工單位、監(jiān)理單位。

2．計量支付程序

（1）公路養(yǎng)護工程實施單位財務部門每月25日前向總段

報送公路養(yǎng)護工程資金審批單（見附件-2），并附審核計量的工程價款結算單、質量責任卡。

（2）總段養(yǎng)路科或相關責任科室對工程價款計量手續(xù)的完備性、數量、單價、金額的正確性進行審核，審核無誤后簽署支付意見。

（3）總段領導根據養(yǎng)路或相關責任科室計量結算意見審核同意后，由總段財務科結算并填制公路養(yǎng)護工程撥款單（見附件-3）辦理支付。

3．公路養(yǎng)護工程實行工程質量保證金制度。總段與各項目實施單位結算工程價款時，按工程預算的一定比例預留質量保證金；工程交工驗收合格且缺陷責任期滿后，支付工程質量保證金。

（三）大宗材料及養(yǎng)護機械設備采購支出

日常養(yǎng)護用瀝青、砂石等大宗材料及養(yǎng)護機械設備由總段大宗物資采購小組或養(yǎng)護機械設備采購小組，統(tǒng)一招標、集中采購、統(tǒng)一分配。養(yǎng)護機械設備的購置按政府采購有關規(guī)定辦理采購手續(xù)。

（四）現金支付管理

現金支付管理嚴格按照國務院《現金管理暫行條例》和人民銀行《支付結算辦法》和《全省公路系統(tǒng)資金運行監(jiān)督管理規(guī)定（試行）》（甘公黨201*15號）要求執(zhí)行。

1.現金支出須符合現金使用范圍和限額，凡單筆超過現金結算范圍1000元以上的均使用銀行轉賬支付。

2.如遇搶險救災等特殊情況需提取現金或同一筆經濟業(yè)務超過現金結算范圍1000元以上確需現金結算的，由總段審批，未經審批不得采取分次、連續(xù)現金結算和提取支出。

3.現金庫存限額由單位基本存款戶開戶行核定。4.總段備用金核定期限不超過5天，最高核定金額為2萬元；基層各單位為1萬元，并由總段審批。

五、財務運行情況報告

各基層單位每月月底需向總段財務科報送財務月報表，并填報預算執(zhí)行情況對照分析表（報表見附件-4、5）。

六、監(jiān)督檢查

1.總段資金安全運行督察小組每季度對基層各單位資金運行情況進行督查，并召開資金運行督查通報及整改專題會議，及時通報問題、整改落實。

2.財務報賬制實施情況將納入財務交叉互檢范圍，作為總段年終檢查考核指標中的一部分。

3.實施財務報賬制以后，對單位的資金運行情況嚴格實行政務公開和廠務公開，接受廣大職工監(jiān)督。

附件-1全省公路系統(tǒng)日常費用資金審批單

附件-2全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護工程資金審批單附件-3全省公路系統(tǒng)公路養(yǎng)護工程撥款單附件-4全省公路系統(tǒng)收入支出月報表附件-5全省公路系統(tǒng)預算執(zhí)行情況月報表

擴展閱讀：公司財務報賬管理制度

財務報帳管理試行制度（草案）

為了加強集團內部財務管理，規(guī)范財務行為，明確經濟責任，提高工作效率，根據《會計法》、財政部《內部會計控制規(guī)范》，結合實際需要，特制定本制度。

一、財務報銷

1、財務報銷憑證的種類

（1）當地稅務部門監(jiān)制的在有效期內的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

（2）當地財政部門監(jiān)制在有效期內的行政事業(yè)性票據和收款收據。

（3）部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽字（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現金支出單及收款收據等。

2、財務報銷原始憑證的要求

（1）基本要求：真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

（2）具體要求：

A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、招待費報銷：餐費報賬應在招待后及時報銷（五天

內），不得多次餐票累計報銷。餐費報銷憑證必須有當次就餐地點開具發(fā)票和原始單據，不得用多家發(fā)票充抵金額，原始單據須注明請客事由、人數等。

C、購買實物的原始憑證和發(fā)票，經辦人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。

D、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開清楚單位名稱、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。E、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懝δ軕{證除外），應使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。

二、公務借款要求

1、單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各項借款。

2、工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。

4、公務借款審批手續(xù)：各項公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經所在部門負責人審簽、由財務人員復核，經董事長或總經理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務部聯(lián)系，以便備款。

三、財務報銷程序

1、先把原始單據和發(fā)票粘貼到報銷憑證粘貼單上；再按照差旅費、招待費、辦公用品、培訓費，資料等費用途類別,填寫費用報銷單。

2、工作人員報帳時，須將票據交財務人員審核,經董事長或總經理簽字后方可報銷。

3、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據須注明請客事由、人數等。

四、財務收支權限

1、正常的合同采購款，由財務人員按照合同約定的時間和額度，報告董事長通過公司網上銀行支付。財務經辦人員根據網上銀行電子回單分別不同的采購公司、工程項目建立臺帳，為質保金等應付帳款的核算和單個工程項目的成本核算提供依據。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財務經辦人員按照合同約定的時間和額度，及時清收到公司帳戶。并建立收入臺帳，做好工程質保金等應收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購置，由辦公室根據工作的需要，辦公室主任簽字，報經董事長或總經理同意后集中采購，集中報帳。

4、培訓費、差旅費的支出由分管副總提出動議，總經理批準。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標準報帳。

6、外事招待費、業(yè)務公關費1000元以下的，由分管副總根據工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上201*元以下的，由分管副總申報，總經理決定；201*元（含201*元）以上的報經董事長同意后確定。

五、財務簽批權限

1、所有財務收支票據須經董事長或總經理簽批后方能報銷、列帳。

2、因特殊情況董事長或董事長可授權相關人員代為進行財務收支票據的審簽。

六、財務部門的權限

1、未經董事長或董事長授權人士簽批的財務收支票據，財務部門有權拒絕報帳、付款。

2、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務，特殊情況須經董事長批準。

3、日常的費用支出一般在十天內進行報帳；借款出差人員回公司后，10天內應到財務部報帳。報帳后結欠的金額或30天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

4、財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不

準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。

5、財務人員嚴格按國家有關財務規(guī)定及上述財務審批權限辦理會計事務，對不符合規(guī)定的財務收支一律不予報銷。

附：財務報賬流程圖

201*年8月12日

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