營(yíng)改增國(guó)稅小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
附件4
《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》
及其附列資料填表說(shuō)明
一、名詞解釋
（一）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。
（二）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。
（三）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。
（四）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。二、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說(shuō)明
（一）填報(bào)范圍
本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)，不得合并計(jì)算。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)填報(bào)本表附列資料。（二）填報(bào)項(xiàng)目
1.本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
4.本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計(jì)算的不含稅銷(xiāo)售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
5.本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額合計(jì)。
6.本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。本欄數(shù)據(jù)不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨、免稅項(xiàng)目、出口免稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
7.本表第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。
8.本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。
9.本表第6項(xiàng)“免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷(xiāo)售額。
10.本表第7項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額。
11.本表第8項(xiàng)“出口免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷(xiāo)售額。
12.本表第9項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額。
13.本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
14.本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
15.本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。
三、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》填表說(shuō)明
（一）填報(bào)范圍
本附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。本附列資料各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。
（二）填報(bào)項(xiàng)目
1.本附列資料“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.本附列資料“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
3.本附列資料第1項(xiàng)“期初余額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。
4.本附列資料第2項(xiàng)“本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目憑證金額。
5.本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”
6.本附列資料第4項(xiàng)“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”-第3欄“本期扣除額”
7.本附列資料第5項(xiàng)“全部含稅收入”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
8.本附列資料第6項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)
“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
9.本附列資料第7項(xiàng)“含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額。
第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”
10.本附列資料第8項(xiàng)“不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。
第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03
第8項(xiàng)“不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。
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附件4
《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》
及其附列資料填表說(shuō)明
一、名詞解釋
（一）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。
（二）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。
（三）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。
（四）本申報(bào)表及本《填表說(shuō)明》所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。二、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說(shuō)明
（一）填報(bào)范圍
本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)，不得合并計(jì)算。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)填報(bào)本表附列資料。（二）填報(bào)項(xiàng)目
1.本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
4.本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計(jì)算的不含稅銷(xiāo)售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
5.本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額合計(jì)。
6.本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。本欄數(shù)據(jù)不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨、免稅項(xiàng)目、出口免稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
7.本表第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。
8.本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。
9.本表第6項(xiàng)“免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷(xiāo)售額。
10.本表第7項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額。
11.本表第8項(xiàng)“出口免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。
對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷(xiāo)售額。
12.本表第9項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額。
13.本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
14.本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
15.本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。
三、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》填表說(shuō)明
（一）填報(bào)范圍
本附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。本附列資料各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。
（二）填報(bào)項(xiàng)目
1.本附列資料“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.本附列資料“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
3.本附列資料第1項(xiàng)“期初余額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。
4.本附列資料第2項(xiàng)“本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目憑證金額。
5.本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”
6.本附列資料第4項(xiàng)“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”-第3欄“本期扣除額”
7.本附列資料第5項(xiàng)“全部含稅收入”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
8.本附列資料第6項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)
“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
9.本附列資料第7項(xiàng)“含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額。
第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”
10.本附列資料第8項(xiàng)“不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。
第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03
第8項(xiàng)“不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。
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