吉林國(guó)稅201*年全省國(guó)際稅收工作要點(diǎn)201*.5.27

201*年全省國(guó)際稅收工作要點(diǎn)

來(lái)源：吉林省國(guó)家稅務(wù)局國(guó)際稅務(wù)管理處

201*-05-27

201*年全省國(guó)際稅收工作的總體思路是：深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照省局黨組的工作部署，以強(qiáng)化國(guó)際稅源管理為重點(diǎn)，深入開(kāi)展反避稅工作，進(jìn)一步加大非居民稅收管理力度，切實(shí)做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作，充分發(fā)揮稅收情報(bào)作用，積極開(kāi)展“走出去”稅收服務(wù)與管理工作，規(guī)范和做好外事管理工作，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)際稅收專業(yè)人才保障，全面加強(qiáng)國(guó)際稅收管理工作。

一、深入開(kāi)展反避稅工作

（一）加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)管理。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅輔導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)納稅遵從意識(shí)。對(duì)存在避稅嫌疑的企業(yè)，做到事前提示風(fēng)險(xiǎn)，事中調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)，事后進(jìn)行調(diào)整，切實(shí)提高關(guān)聯(lián)申報(bào)管理水平。

（二）規(guī)范同期資料管理。全面了解同期資料準(zhǔn)備和管理情況，注重同期資料的審核和分析工作，實(shí)現(xiàn)同期資料規(guī)范化、統(tǒng)一化、制度化管理。以同期資料政策宣傳為導(dǎo)引，督促企業(yè)自覺(jué)遵循獨(dú)立交易原則，主動(dòng)提高利潤(rùn)水平。

（三）強(qiáng)化跟蹤管理。嚴(yán)格按照特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)跟蹤管理，在稅源監(jiān)控環(huán)節(jié)，運(yùn)用納稅評(píng)估等手段對(duì)被實(shí)施反避稅調(diào)查調(diào)整企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)狀況、關(guān)聯(lián)交易、納稅申報(bào)等指標(biāo)及其變化進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，鞏固反避稅成果，防止避稅行為反彈。

（四）推動(dòng)預(yù)約定價(jià)及雙邊磋商。積極推動(dòng)預(yù)約定價(jià)和雙邊磋商，在維護(hù)我國(guó)稅收利益的同時(shí)，為跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)，將避稅行為的事后調(diào)整變?yōu)槭虑凹s定，并加強(qiáng)監(jiān)控工作。

（五）拓展反避稅工作領(lǐng)域。在繼續(xù)做好外資企業(yè)反避稅管理的基礎(chǔ)上，向內(nèi)資企業(yè)特別是外向型企業(yè)延伸。在繼續(xù)關(guān)注關(guān)聯(lián)購(gòu)銷交易的基礎(chǔ)上，向關(guān)聯(lián)股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和融資等交易延伸。在繼續(xù)開(kāi)展行業(yè)或集團(tuán)摸底調(diào)查工作的基礎(chǔ)上,積極向汽車(chē)制造、制藥、酒店連鎖、零售百貨和高新技術(shù)企業(yè)、上市公司延伸。在繼續(xù)做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)上，嘗試和探索預(yù)約定價(jià)、資本弱化和一般反避稅等新措施。

（六）強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易審計(jì)分析。結(jié)合關(guān)聯(lián)交易戶數(shù)實(shí)際情況，確定稅務(wù)審計(jì)名單，在審計(jì)中認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)定和要求，嚴(yán)格按照審計(jì)文書(shū)和階段步驟去做，把關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)和反避稅選案、取證工作結(jié)合起來(lái)，充分利用審計(jì)信息量大、掌握情況全、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多等有利條件，加大對(duì)關(guān)聯(lián)交易審計(jì)情況的綜合分析，提高稅務(wù)審計(jì)工作成效。

二、進(jìn)一步加大非居民稅收管理力度

（七）做好非居民稅收日常管理。以非居民企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳為重點(diǎn)，抓好對(duì)非居民常規(guī)納稅人的稅基管理。加強(qiáng)非居民承包工程和提供勞務(wù)稅收管理，落實(shí)外國(guó)企業(yè)代表處管理辦法和非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法，合理確定不同類型企業(yè)的核定利潤(rùn)率。做好非居民稅收收入分析工作，提高收入分析預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)和常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定，切實(shí)做好對(duì)外支付稅務(wù)證明的出具工作。

（八）加大非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的調(diào)查力度。從稅務(wù)登記變更等環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)日常稅源管理，加大調(diào)查檢查力度，對(duì)全省近年來(lái)發(fā)生的非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況進(jìn)行歸納整理，對(duì)重點(diǎn)案件跟蹤關(guān)注，對(duì)典型案件進(jìn)行查處，爭(zhēng)取非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作取得新突破。

（九）加強(qiáng)非居民稅源監(jiān)控。加強(qiáng)對(duì)中外合作辦學(xué)的管理，對(duì)省內(nèi)合作辦學(xué)情況進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)辦學(xué)性質(zhì)等情況作好征免稅的判定，對(duì)確定應(yīng)繳企業(yè)所得稅的，及時(shí)做好補(bǔ)稅處理。充分利用各種媒體等信息，認(rèn)真做好對(duì)外國(guó)團(tuán)體演出的稅收管理。加強(qiáng)日常稅源監(jiān)控，做好境內(nèi)、外上市企業(yè)向非居民股東分配股息的稅收管理。

（十）組織非居民稅收檢查。充分利用居民企業(yè)對(duì)外支付信息和非居民稅源信息，研究非居民稅源分布規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)，組織開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，切實(shí)做好非居民取得我國(guó)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等管理，有效堵塞非居民稅收管理漏洞。

三、做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作

（十一）認(rèn)真執(zhí)行稅收協(xié)定。做好總局下發(fā)的《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)〔201*〕124號(hào)）及后續(xù)相關(guān)文件的落實(shí)和執(zhí)行情況的反饋工作，制定下發(fā)全省協(xié)定執(zhí)行規(guī)程，進(jìn)一步做好規(guī)程的貫徹落實(shí)。明確協(xié)定的優(yōu)惠待遇，保障協(xié)定賦予納稅人的權(quán)益得到落實(shí)。把握好“受益所有人”判定的原則，做好享受協(xié)定待遇人身份認(rèn)定工作。規(guī)范執(zhí)行程序，加強(qiáng)協(xié)定待遇的審批及備案的后續(xù)管理。

（十二）防范稅收協(xié)定濫用。加強(qiáng)管理，防范對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)及財(cái)產(chǎn)收益等條款規(guī)定的濫用，特別是針對(duì)香港的付匯的審批，避免只查看居民身份證明等簡(jiǎn)單資料，而是要進(jìn)行深入分析和判斷，慎重辦理審批事項(xiàng)，確保準(zhǔn)確執(zhí)行稅收協(xié)定。

（十三）貫徹落實(shí)政策規(guī)定。認(rèn)真貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書(shū)條文解釋的通知》（國(guó)稅發(fā)〔201*〕75號(hào)）精神，領(lǐng)會(huì)文件中的條文解釋，并在此基礎(chǔ)上正確理解與執(zhí)行稅收協(xié)定，準(zhǔn)確執(zhí)行協(xié)定條款，正確處理稅收管轄權(quán)判定、居民身份、所得歸屬、限制稅率認(rèn)定和常設(shè)機(jī)構(gòu)等問(wèn)題。

四、加強(qiáng)稅收情報(bào)交換工作

（十四）發(fā)揮情報(bào)交換作用。充分利用情報(bào)交換，切實(shí)防范跨境納稅人逃避稅。與反避稅、非居民管理等工作緊密配合，增強(qiáng)在核查案件、存在疑點(diǎn)時(shí)使用情報(bào)交換這種手段的意識(shí)，提出有針對(duì)性的專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求。利用情報(bào)交換，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)境外居民身份、境外經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)等內(nèi)容的核查工作，為跨境稅源管理提供信息保障。

（十五）加強(qiáng)對(duì)情報(bào)交換工作管理。對(duì)總局轉(zhuǎn)來(lái)的協(xié)定締約國(guó)稅務(wù)當(dāng)局提出的專項(xiàng)情報(bào)，要進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，在保證質(zhì)量的前提下，及時(shí)予以回復(fù)。嚴(yán)格遵守保密制度規(guī)定，認(rèn)真做好稅收情報(bào)的接收、翻譯、轉(zhuǎn)發(fā)、保存和回復(fù)工作。

（十六）貫徹執(zhí)行《國(guó)際稅收情報(bào)交換規(guī)程》。加強(qiáng)稅收情報(bào)信息收集，規(guī)范制作自動(dòng)情報(bào)文本，注重準(zhǔn)確性、完整性，并在規(guī)定日期內(nèi)及時(shí)上報(bào)。

五、做好“走出去”稅收服務(wù)與管理工作

（十七）做好“走出去”稅收服務(wù)工作。做好中國(guó)稅收居民證明出具工作，促進(jìn)我省居民企業(yè)在境外應(yīng)享受的協(xié)定優(yōu)惠待遇的及時(shí)落實(shí)。加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)政策宣傳輔導(dǎo)，及時(shí)解決“走出去”企業(yè)涉稅問(wèn)題，做好企業(yè)問(wèn)題反饋，提示有關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)。

（十八）做好“走出去”稅收管理工作。調(diào)查了解我省“走出去”企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)和取得所得情況，及時(shí)完善更新“走出去”企業(yè)境外投資信息檔案。進(jìn)一步加強(qiáng)“走出去”企業(yè)稅務(wù)登記管理，及時(shí)做好“走出去”企業(yè)稅務(wù)登記變更工作。

六、做好外事管理工作

（十九）落實(shí)外事管理規(guī)定。認(rèn)真貫徹執(zhí)行總局及我省外事管理的有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)掌握因公出國(guó)（境）任務(wù)安排，加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)降低行政成本。

（二十）規(guī)范外事審批流程。研究完善全省國(guó)稅系統(tǒng)外事管理辦法，規(guī)范審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)外事規(guī)章制度和工作紀(jì)律，嚴(yán)把出國(guó)人員審批關(guān)。

（二十一）做外事管理工作。加強(qiáng)與各外事審批部門(mén)的溝通聯(lián)系，科學(xué)制定出國(guó)培訓(xùn)和執(zhí)行工作任務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真做好出國(guó)人員的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，切實(shí)做好總局交辦的外國(guó)稅務(wù)代表團(tuán)在我省的工作訪問(wèn)任務(wù)。

七、加強(qiáng)國(guó)際稅收專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

（二十二）提高全省國(guó)際稅收專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。進(jìn)一步選拔從事反避稅、非居民稅收管理和情報(bào)交換工作、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志，充實(shí)和完善全省國(guó)際稅收人才庫(kù)中。加強(qiáng)對(duì)國(guó)際稅收專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，積極創(chuàng)造省內(nèi)、外參加專業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，同時(shí)在全省集中開(kāi)展的反避稅案件審理、調(diào)查和非居民稅收檢查等工作中，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干作用，全面提升全省國(guó)際稅收工作水平。

擴(kuò)展閱讀：姜躍生總經(jīng)濟(jì)師在全省國(guó)際稅收管理體系專題工作會(huì)議上的講話

姜總在全省國(guó)際稅收管理體系專題工作會(huì)議上的講話

一、“十一五”時(shí)期大企業(yè)和國(guó)際稅收工作回顧

“十一五”時(shí)期，我國(guó)經(jīng)歷了外商投資企業(yè)所得稅改革，“兩法”合并，實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。遭遇了由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，對(duì)我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了極大的不利影響，出口下滑，投資增長(zhǎng)受阻，稅收收入形勢(shì)嚴(yán)峻。同時(shí)，順應(yīng)國(guó)際稅收征管趨勢(shì)，強(qiáng)化對(duì)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)，成立了大企業(yè)稅收管理部門(mén)。面對(duì)多種復(fù)雜因素，我們?cè)诳偩�、省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛調(diào)研，認(rèn)真研究，刻苦工作，攻克各種難關(guān)，圓滿的完成了各項(xiàng)任務(wù)。

1、抓好收入，落實(shí)政策，服務(wù)我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展

----涉外稅收收入增長(zhǎng)顯著�！笆�一五”期間，全省涉外稅收收入總計(jì)5362.5億元，年均增長(zhǎng)24.6％，比國(guó)稅總收入年均增長(zhǎng)高出4.6個(gè)百分點(diǎn)，涉外稅收收入占全省國(guó)稅考核收入的37.45％。截至201*年12月底，全省外商投資企業(yè)登記戶5萬(wàn)戶，年均增長(zhǎng)6％。外資企業(yè)納稅人占全省國(guó)稅納稅戶只有3％，但外稅收入占全省國(guó)稅收入的37.5%。201*年全省涉外稅收1464.3億元，占全部稅收的39.3%，其中外資企業(yè)繳納所得稅539億元，占全部企業(yè)所得稅的54.4%。

----落實(shí)優(yōu)惠政策，服務(wù)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展�！皟煞ā焙喜⑶肮矊徍松蠄�(bào)總局各項(xiàng)減率稅收優(yōu)惠76戶，審批港口碼頭“五免五減半”稅收優(yōu)惠17戶；“追加投資”項(xiàng)目?jī)?yōu)惠84戶；加大對(duì)蘇北地區(qū)的支持力度，在優(yōu)惠政策上突出重點(diǎn)，優(yōu)先辦理蘇北地區(qū)能源、交通、追加投資稅收優(yōu)惠，促進(jìn)蘇北地區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；幫助企業(yè)用好用活稅收政策，動(dòng)態(tài)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，在稅法宣傳中主動(dòng)告知企業(yè)可適用的優(yōu)惠，并督促各地落實(shí)優(yōu)惠政策；做好非居民稅收優(yōu)惠審批，新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來(lái)，全省共審批了443戶非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇，減免非居民企業(yè)所得稅3.26億元。2、我省國(guó)際稅收的影響力和地位充分顯現(xiàn)

----反避稅調(diào)整補(bǔ)稅額度連續(xù)5年位居全國(guó)第一�！笆�一五”期間，全省轉(zhuǎn)讓定價(jià)立案121戶，結(jié)案101戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額208.48億元，補(bǔ)稅20.55億元，占全國(guó)反避稅比例30%以上。其中，單戶個(gè)案補(bǔ)稅超千萬(wàn)的案件19個(gè)，超億元的6個(gè)，201*年平均個(gè)案補(bǔ)稅1620萬(wàn)元，201*年平均補(bǔ)稅2724萬(wàn)元。201*年完成了全國(guó)首個(gè)超億元的補(bǔ)稅案件，201*年簽署了首例中韓雙邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議；總局謝旭人局長(zhǎng)、肖捷局長(zhǎng)均專程來(lái)江蘇考察過(guò)國(guó)際稅收工作，對(duì)江蘇國(guó)際工作開(kāi)展給予充分肯定；反避稅人員專門(mén)赴京給總局中心組演示案例；我省先后在UNDP項(xiàng)目組織的全國(guó)反避稅高層論壇上，以及201*年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會(huì)議上，做了發(fā)言，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和做法，得到了總局領(lǐng)導(dǎo)及與會(huì)代表的一致好評(píng)。幾年來(lái)我們一是加強(qiáng)反避稅制度建設(shè)。制定了《全省反避稅工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確各級(jí)稅務(wù)部門(mén)的反避稅工作職責(zé)，規(guī)范了“三會(huì)制度”、“項(xiàng)目小組制”、“跟蹤管理”等內(nèi)容和程序，提供了有力的制度保障。二是以新稅法為契機(jī)，拓展反避稅新領(lǐng)域。加大了對(duì)成本分?jǐn)�、集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)，以及加工貿(mào)易類企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的探索，并積極向研發(fā)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資本弱化等反避稅新領(lǐng)域拓展。201*年為總局參加國(guó)際研討會(huì)提交了成本節(jié)約的論述材料。三是積極穩(wěn)妥開(kāi)展單邊和雙邊預(yù)約定價(jià)談簽工作。針對(duì)預(yù)約定價(jià)開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，技術(shù)難度大，要求高的特點(diǎn)，省局將重點(diǎn)放在企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，有轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查歷史或稅務(wù)機(jī)關(guān)相對(duì)熟悉的行業(yè)開(kāi)展，省局直接參與和監(jiān)管每一個(gè)預(yù)約定價(jià)案件，有效保障了談簽質(zhì)量。

----非居民管理不斷取得突破。“十一五”期間，我省共征收非居民企業(yè)所得稅180.6億元。對(duì)跨國(guó)股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，到201*年底，已查補(bǔ)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅超過(guò)10億元，其中個(gè)案補(bǔ)稅額超億元的有4個(gè)；揚(yáng)州的全國(guó)首例間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例，征繳稅款1.73億元，被英國(guó)《國(guó)際稅收評(píng)論》選為201*年各國(guó)稅收兩件重要事件之一，21年來(lái)我國(guó)僅有5件大事入選，此為其中之一。201*年對(duì)全省金融系統(tǒng)代扣代繳企業(yè)所得稅全面核查，補(bǔ)繳稅款3595萬(wàn)元，在全國(guó)引起較大反響；201*年以來(lái)省局定期梳理、分析外匯管

理局提供對(duì)外支付信息，篩選風(fēng)險(xiǎn)信息后下發(fā)，共查補(bǔ)企業(yè)所得稅1684萬(wàn)元；201*-201*年專項(xiàng)調(diào)查全省境內(nèi)外上市企業(yè)向非居民支付股息、境外機(jī)構(gòu)派遣人員來(lái)華提供勞務(wù)等，合計(jì)補(bǔ)繳非居民企業(yè)所得稅943.55萬(wàn)元。201*年，我省在全國(guó)首次非居民稅收管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上做了案例交流；201*年，在全國(guó)國(guó)際稅收工作會(huì)議上就加強(qiáng)非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓做了重點(diǎn)發(fā)言；201*年以來(lái)，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》多次在頭版介紹我省非居民管理的案例和經(jīng)驗(yàn)引起較大反響。幾年來(lái)，我們建立了非居民稅收收入和風(fēng)險(xiǎn)分析制度，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展，每季度對(duì)非居民所得稅收入組成結(jié)構(gòu)、居民企業(yè)對(duì)外支付費(fèi)用的趨勢(shì)、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。201*年向全省發(fā)布了《居民企業(yè)向非居民企業(yè)費(fèi)用支付審核要點(diǎn)》，提示各地在關(guān)注對(duì)外支付時(shí)應(yīng)重視對(duì)跨國(guó)交易支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式的真實(shí)性、合理性的審核。并密切關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展對(duì)居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付費(fèi)用形式、標(biāo)準(zhǔn)的影響，

----情報(bào)交換工作勇于創(chuàng)新出成效。我省情報(bào)交換工作在情報(bào)數(shù)量、質(zhì)量和查補(bǔ)稅款方面均在全國(guó)名列前茅，連續(xù)4年在總局的通報(bào)中排名第一�！笆�一五”期間，我省共對(duì)外發(fā)出各類情報(bào)2077份，收到各類外來(lái)情報(bào)181份，通過(guò)情報(bào)交換查補(bǔ)稅款約1.34億元。我們首先規(guī)范情報(bào)交換制度建設(shè)。分別于201*年和201*年制定了《江蘇省國(guó)稅局對(duì)外專項(xiàng)稅收情報(bào)交換工作指導(dǎo)意見(jiàn)》和《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)稽查案件專項(xiàng)情報(bào)交換工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，將稅收情報(bào)交換與跨國(guó)稅源管理各環(huán)節(jié)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)與征管、稽查等各環(huán)節(jié)的良性互動(dòng)。二是稅收情報(bào)來(lái)源渠道拓寬，從單一的對(duì)外付匯憑證線索來(lái)源，逐步拓展到評(píng)估、審計(jì)、責(zé)任區(qū)管理和稽查等工作發(fā)現(xiàn)的可疑線索，使情報(bào)交換發(fā)揮效用的空間擴(kuò)大。三是提升了情報(bào)利用的價(jià)值。稅收情報(bào)利用有所深化，不滿足于對(duì)單個(gè)企業(yè)的核查與調(diào)整，而是以點(diǎn)帶面，延伸到全省同類企業(yè)調(diào)查，放大效應(yīng)。如，201*年在核查常州某戶企業(yè)的傭金案中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在通過(guò)與虛設(shè)的境外企業(yè)簽訂合同并支付大額傭金的問(wèn)題，查補(bǔ)稅款合計(jì)798萬(wàn)人民幣，隨后在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展了對(duì)境外傭金支付項(xiàng)目專項(xiàng)核查，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)付匯項(xiàng)目1128條，涉及企業(yè)131家，最終查補(bǔ)稅款4267萬(wàn)人民幣。3、大膽創(chuàng)新，勇于探索，大企業(yè)管理格局奠定良好

201*年肖捷局長(zhǎng)明確指出經(jīng)濟(jì)全球化必然帶來(lái)稅源的國(guó)際化、稅制安排的國(guó)際化和稅收征管的國(guó)際化，明確了國(guó)際稅收管理是針對(duì)跨國(guó)稅源的管理。201*年總局機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和大企業(yè)專業(yè)化管理。為此，“十一五”期間，我省國(guó)際稅收管理體系的職能不斷拓展，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際稅收管理與大企業(yè)管理的結(jié)合。

---確立標(biāo)準(zhǔn)，篩選對(duì)象。確定了三個(gè)主指標(biāo)，即注冊(cè)資本、銷售或營(yíng)業(yè)收入、跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易，以及四類七個(gè)輔助指標(biāo)作為大企業(yè)的篩選標(biāo)準(zhǔn)，篩選大企業(yè)4203戶，并從中選擇了40戶大企業(yè)作為省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

---建立機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，根據(jù)各級(jí)比較優(yōu)勢(shì)，明確了三級(jí)職責(zé)：省局信息量集中、歸納提煉、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的能力較高，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)、平臺(tái)建設(shè)、信息匯集、面上監(jiān)控、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布、應(yīng)對(duì)結(jié)果評(píng)估；省轄市局專業(yè)人員聚集、專業(yè)技能較高、實(shí)戰(zhàn)能力較強(qiáng)，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的整合與排序，直接開(kāi)展重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、組織開(kāi)展其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、反饋應(yīng)對(duì)結(jié)果；縣（市）局管理人員眾多，基礎(chǔ)征管經(jīng)驗(yàn)豐富，與企業(yè)接觸廣，主要負(fù)責(zé)必要的風(fēng)險(xiǎn)信息填報(bào)、動(dòng)態(tài)信息上報(bào)、配合省轄市局開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

----強(qiáng)化大企業(yè)管理。開(kāi)發(fā)了全省大企業(yè)管理模塊，統(tǒng)一信息收集口徑與標(biāo)準(zhǔn)，提供面上風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和依據(jù)；開(kāi)展了大企業(yè)與跨國(guó)交易相結(jié)合的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，針對(duì)關(guān)聯(lián)交易、跨國(guó)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外支付等重點(diǎn)項(xiàng)目制定了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要點(diǎn)、路徑和應(yīng)對(duì)方法；對(duì)19戶省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的了解與測(cè)試，企業(yè)自行補(bǔ)稅7400萬(wàn)元；對(duì)我省大企業(yè)集中的通信與計(jì)算機(jī)、醫(yī)藥、集成電路、船舶建造等幾個(gè)行業(yè)開(kāi)展了行業(yè)管理，調(diào)整稅款9億元；制定了ERP系統(tǒng)備案規(guī)范，要求20多戶省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)提供有關(guān)系統(tǒng)模塊和數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)關(guān)系的信息，為繼續(xù)探索ERP審計(jì)工作制度和技術(shù)規(guī)范提供參照；組建了全省大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提高風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的準(zhǔn)確性；突出省轄市局在風(fēng)險(xiǎn)管理中承上啟

下的作用，對(duì)省轄市局大企業(yè)部門(mén)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的流程分工，分局內(nèi)設(shè)的大企業(yè)科以風(fēng)險(xiǎn)信息歸集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別為主，國(guó)際稅收科則以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為主。

----拓展大企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域。201*年我們?yōu)榇笃髽I(yè)設(shè)計(jì)并提供了個(gè)性化納稅服務(wù)，主要有：申報(bào)前政策確定性溝通，省局和省轄市局共嘗試開(kāi)展了20多戶；客戶協(xié)調(diào)員制度、總分機(jī)構(gòu)管理由省局扎口開(kāi)展、對(duì)大企業(yè)財(cái)產(chǎn)報(bào)損與所得稅處統(tǒng)一評(píng)審，省局大企業(yè)處直接參與了44戶資產(chǎn)報(bào)損額度超201*萬(wàn)元的大企業(yè)申報(bào)材料統(tǒng)一評(píng)審，為企業(yè)合規(guī)準(zhǔn)備材料、合理確認(rèn)損失額度提供了幫助，使其順利通過(guò)審核；第一次開(kāi)展大企業(yè)視頻培訓(xùn)會(huì)議；深入走訪定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)，聽(tīng)取企業(yè)意見(jiàn)和建議，響應(yīng)納稅人涉稅需求。4、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，跨國(guó)稅源管理成果豐碩

“十一五”期間，我們以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，綜合運(yùn)用匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅、情報(bào)交換等工作手段，201*-201*年通過(guò)對(duì)外商投資企業(yè)開(kāi)展的所得稅匯繳清繳和納稅評(píng)估，共調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額272.78億元，補(bǔ)稅15.44億元。201*-201*年開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)1686戶企業(yè)，審計(jì)企業(yè)銷售額4598億元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額25.11億元，補(bǔ)稅4.06億元，移交反避稅立案調(diào)查90戶，其中已結(jié)案72戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額及彌補(bǔ)虧損114.48億元，補(bǔ)稅12.65億元。

-----圍繞信息利用拓展來(lái)源渠道、提高整合利用能力。一是拓展了信息來(lái)源渠道。201*年，與省外匯管理局簽訂了《合作備忘錄》，定期向我們提供對(duì)外付匯疑點(diǎn)信息；拓展利用總局購(gòu)買(mǎi)的BVD、標(biāo)準(zhǔn)普爾等商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)信息，開(kāi)展跨國(guó)稅源評(píng)估和反避稅可比分析；加大對(duì)國(guó)外稅收情報(bào)反映的風(fēng)險(xiǎn)信息的利用，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后延伸開(kāi)展同行業(yè)或類似企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查；關(guān)注股票交易市場(chǎng)的交易信息，特別是上市公司重大經(jīng)營(yíng)變化的信息，捕捉其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是提高了對(duì)數(shù)據(jù)的整合利用。開(kāi)發(fā)全省反避稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，整合企業(yè)申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；省局設(shè)立專人專崗整合征管系統(tǒng)中各稅種、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、省局各部門(mén)、第三方等數(shù)據(jù)信息，并在省局層面將各類數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯集識(shí)別；定期整理分析省局掌握的各項(xiàng)信息，擬寫(xiě)全省跨國(guó)交易綜合分析報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易異常的企業(yè)和外匯支付異常信息，通過(guò)聯(lián)動(dòng)平臺(tái)向基層發(fā)布。

-----建指標(biāo)，抓風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，稅務(wù)審計(jì)成果顯著。201*年建立了6個(gè)跨國(guó)稅源日常監(jiān)控指標(biāo)，201*年建立了5個(gè)跨國(guó)交易風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，監(jiān)控稅源異常情況；在規(guī)范企業(yè)跨國(guó)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)、強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，研究跨國(guó)稅源運(yùn)行規(guī)律，201*年制定下發(fā)了《跨國(guó)稅源分析與評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確跨國(guó)稅源分析與評(píng)估要點(diǎn)、方法，為基層開(kāi)展跨國(guó)稅源的日常管理提供操作性程序和方法。將稅務(wù)審計(jì)與跨國(guó)稅源日常管理中的納稅評(píng)估、實(shí)地核查結(jié)合，對(duì)有外國(guó)資本投資、境外投資、跨國(guó)交易企業(yè)分析評(píng)估的基礎(chǔ)上，直接開(kāi)展對(duì)這類企業(yè)的審計(jì)工作。省局還從數(shù)據(jù)庫(kù)中篩選了涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)實(shí)施跨區(qū)域聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)，加強(qiáng)地區(qū)之間、部門(mén)之間信息傳遞和共享，以強(qiáng)化對(duì)企業(yè)跨區(qū)域設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的管理。幾年來(lái)我處組織編寫(xiě)并推廣使用了17個(gè)行業(yè)審計(jì)指南，歸納了行業(yè)規(guī)律，突出了行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)方法，在日常管理中能夠提示管理員查找企業(yè)稅收管理的異常點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效提高了行業(yè)和跨國(guó)稅源的監(jiān)控水平。

盡管“十一五”期間我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽?jī)，但是，仍然存在一些問(wèn)題和不足。一是跨國(guó)稅源管理體系建設(shè)不夠�？鐕�(guó)稅源管理仍然按照反避稅、非居民稅收、情報(bào)交換三大塊業(yè)務(wù)進(jìn)行，手段和技術(shù)提高不夠，沒(méi)有從整體上思考納稅人的稅收籌劃給我們跨國(guó)稅源管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在新的發(fā)展形勢(shì)下，如何統(tǒng)籌謀劃、綜合思考、整體設(shè)計(jì)跨國(guó)稅源管理，是我們迫切需要解決的管理難題。二是對(duì)國(guó)際稅收領(lǐng)域中新情況新問(wèn)題把握不夠�？鐕�(guó)公司的全球化戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、內(nèi)部管理模式、現(xiàn)代信息化技術(shù)等都隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷發(fā)展變化，新情況、新問(wèn)題不斷出現(xiàn)，但是稅收制度安排、稅收征管手段有不適應(yīng)的地方。如何在現(xiàn)有稅收征管體制下對(duì)新問(wèn)題進(jìn)行剖析，爭(zhēng)取稅收主動(dòng)權(quán)和我國(guó)應(yīng)有的份額是當(dāng)前和未來(lái)需要解決的課題。三是人才儲(chǔ)備不能滿足跨國(guó)稅源管理的要求，尤其是反避稅人才匱乏。目前全省共有反避稅專職人員67名，主要分布在蘇南外資較發(fā)達(dá)的地區(qū)。而整個(gè)跨國(guó)稅源管理人員全省也只有1000人左右，同時(shí)呈現(xiàn)出人員年齡老化、地域分布不均、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合

理的特征，與我省跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易規(guī)模不配比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足反避稅與跨國(guó)稅源管理的要求。四是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作機(jī)制有待完善，上下聯(lián)動(dòng)不夠。稅務(wù)機(jī)關(guān)上下級(jí)之間的工作分工、職責(zé)仍需要進(jìn)一步清晰界定，工作機(jī)制還需要進(jìn)一步完善，上下級(jí)之間的聯(lián)動(dòng)不夠緊密，整體合力仍要提高，在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的配合還要加強(qiáng)。

二、認(rèn)清形勢(shì)，積極落實(shí)，努力實(shí)現(xiàn)大企業(yè)和國(guó)際稅收管理的有效突破

當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍然有很多不確定性，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，我國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化進(jìn)一步加深。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)面對(duì)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、公平收入分配、促進(jìn)改善民生等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的多元化目標(biāo)，跨國(guó)公司對(duì)我國(guó)投資進(jìn)一步加大，對(duì)經(jīng)濟(jì)和稅收的影響也在不斷加深。大企業(yè)和國(guó)際稅收管理的任務(wù)及要求更高，面臨更多的新問(wèn)題、新領(lǐng)域，我們必須要認(rèn)清形勢(shì)，集思廣益，牢記使命，敢于創(chuàng)新，努力實(shí)現(xiàn)大企業(yè)和國(guó)際稅收管理的有效突破。1、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理整合，突出國(guó)際稅收管理。

一是外資管理與“走出去”企業(yè)稅收相結(jié)合。在成為資本輸入大國(guó)的同時(shí)，我國(guó)企業(yè)走出去步伐加快，呈現(xiàn)出資本輸入與資本輸出共同發(fā)展的趨勢(shì)，在此背景下，必須將注重外資的跨國(guó)稅源管理與我國(guó)企業(yè)境外稅收管理結(jié)合起來(lái)。既要關(guān)注資本輸入，又要關(guān)注資本輸出；既要防止外資企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，又要防止內(nèi)資企業(yè)境外利潤(rùn)堆積；既要按國(guó)際通行規(guī)則辦事，又要結(jié)合我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家的實(shí)際，逐步在規(guī)則制定上獲取發(fā)言權(quán)，才能真正維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。二是大企業(yè)和國(guó)際稅收相結(jié)合。我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，4203戶大企業(yè)中，外資企業(yè)占比54％，貢獻(xiàn)占44％，大企業(yè)中外資仍然占主導(dǎo)地位，因此要將大企業(yè)稅收管理與跨國(guó)稅源管理相結(jié)合。要加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)和跨國(guó)交易特點(diǎn)與規(guī)律的研究，要借鑒國(guó)際通行的管理方式方法，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)和跨國(guó)交易商業(yè)模式、運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)和稅收安排的分析研究，探索大企業(yè)和跨國(guó)交易管理的規(guī)律，提高工作的前瞻性和主動(dòng)性。在后金融危機(jī)時(shí)代，跨國(guó)公司通過(guò)資產(chǎn)重組、資源整合、戰(zhàn)略調(diào)整等方式改變了在華的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略，其功能定位、內(nèi)部定價(jià)、資源分配、商業(yè)渠道等都在發(fā)生變化，應(yīng)該加緊研究跨國(guó)公司在華經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)律對(duì)稅收的影響，把握主動(dòng)權(quán)，提前預(yù)警，預(yù)先防范。三是居民稅收與非居民稅收相結(jié)合。非居民稅收管理涉及到居民企業(yè)的稅收管理，在費(fèi)用列支、勞務(wù)提供、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資金流動(dòng)等方面都對(duì)居民企業(yè)的稅收管理帶來(lái)影響。我省非居民稅收增長(zhǎng)勢(shì)頭迅猛，增收幅度很大，已反映出非居民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的頻繁與活躍程度。從現(xiàn)有的案例中已反映出非居民稅收與居民企業(yè)的稅收息息相關(guān)。因此，要通過(guò)非居民稅收的管理，延伸到居民稅收管理，通過(guò)內(nèi)外結(jié)合，嚴(yán)抓共管，堵塞稅款流失的漏洞。

2、拓寬管理思路，全方位解決跨國(guó)稅源問(wèn)題。

借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)和成熟做法，從多職能、多稅種、多部門(mén)、多環(huán)節(jié)、多手段入手，著力業(yè)務(wù)創(chuàng)新，體現(xiàn)管理特點(diǎn)，提高大企業(yè)和跨國(guó)稅源管理水平。一是多職能。不僅要實(shí)現(xiàn)國(guó)際稅收和大企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境的經(jīng)濟(jì)職能，以及為國(guó)聚財(cái)?shù)呢?cái)政職能，而且要有維護(hù)國(guó)家稅收主權(quán)的經(jīng)濟(jì)安全職能，將國(guó)際稅收和大企業(yè)管理與反洗錢(qián)、打擊跨國(guó)經(jīng)濟(jì)犯罪結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)從單一職能到多職能的拓展。二是多稅種。當(dāng)前的國(guó)際稅收和大企業(yè)管理主要以企業(yè)所得稅為管理重點(diǎn)，明年不僅要抓跨國(guó)稅源中的所得稅管理，還要延伸到增值稅、出口退稅，要將非居民稅收與居民稅收管理結(jié)合起來(lái)，將國(guó)際稅收和大企業(yè)涵蓋國(guó)稅管轄的所有稅種，形成完整的稅收管理網(wǎng)絡(luò)，使國(guó)際稅收和大企業(yè)管理稅種更全面，覆蓋范圍更廣泛。三是多部門(mén)。將國(guó)際稅收和大企業(yè)管理納入到征管的整體格局中去，使各個(gè)業(yè)務(wù)及管理部門(mén)都參與到國(guó)際稅收和大企業(yè)管理中來(lái)，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，使國(guó)際稅收和大企業(yè)得到更多的監(jiān)控。四是多環(huán)節(jié)。現(xiàn)在的國(guó)際稅收和大企業(yè)管理主要以反避稅為主，實(shí)行的是事后的管理模式，以后要環(huán)節(jié)前移，從申報(bào)開(kāi)始，將所有的稅收管理環(huán)節(jié)都重視國(guó)際稅收和大企業(yè)管理，在不同環(huán)節(jié)實(shí)施不同的監(jiān)管手段和方式。五是多手段。國(guó)際稅收和大企業(yè)管理不僅依靠反避稅手段，更多的要依靠ERP審計(jì)、情報(bào)、第三方數(shù)據(jù)、同期資料、非居民稅收數(shù)據(jù)分析等，多手段并用，多中工具結(jié)合，在手段和工具上的創(chuàng)新才能有管理上的突破。3、積極落實(shí)，上下配合，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處

今年工作要突出落實(shí)，必須保證年初各項(xiàng)工作和任務(wù)得到徹底的貫徹和執(zhí)行，不落實(shí)就不能保障全年任務(wù)的完成，落實(shí)不完全就不能保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，按照范局長(zhǎng)報(bào)告和本次會(huì)議要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分討論，完全領(lǐng)會(huì)，抓住工作的重點(diǎn)和要點(diǎn)，逐步分解，層層落實(shí)，對(duì)工作的要求拿出具體的完成計(jì)劃，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要親自帶頭，要目標(biāo)明確，措施得當(dāng)，機(jī)制合理，保障有力，按照時(shí)間進(jìn)度圓滿完成各項(xiàng)工作。同時(shí)，要上下配合，密切合作，充分發(fā)揮省局的統(tǒng)一指揮和組織協(xié)調(diào)作用，省局要加大實(shí)體化操作力度，對(duì)重要事項(xiàng)、重大問(wèn)題要直接操辦，對(duì)基礎(chǔ)工作、日常事務(wù)的管理，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要實(shí)時(shí)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的問(wèn)題和疑點(diǎn)，實(shí)施有效應(yīng)對(duì)。三、狠抓實(shí)干，開(kāi)拓進(jìn)取，全面完成各項(xiàng)任務(wù)

今年是“十二五”的第一年，大企業(yè)和國(guó)際稅收已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)期，如何開(kāi)好頭，打開(kāi)全新局面事關(guān)重大。今年總局提出的大企業(yè)和國(guó)際稅收工作任務(wù)重、要求高、壓力大，我們要不畏困難，勇挑重?fù)?dān)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、高質(zhì)量的完成各項(xiàng)任務(wù)，使我省大企業(yè)和國(guó)際稅收工作繼續(xù)處于全國(guó)前列。

1、強(qiáng)化大企業(yè)重大涉稅事項(xiàng)管理。一是加強(qiáng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的整合提煉，提高識(shí)別大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性。充實(shí)大企業(yè)特定信息的采集，為風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展奠定信息基礎(chǔ)。各地應(yīng)按大企業(yè)管理模塊要求錄入本地區(qū)列名管理大企業(yè)特定信息，本年度完整錄入戶數(shù)應(yīng)不少于40戶。

二對(duì)行業(yè)龍頭型的大企業(yè)進(jìn)行典型解剖，研究行業(yè)普遍性和特殊性的稅收政策與征管問(wèn)題。以行業(yè)龍頭企業(yè)作為突破口，研究本地區(qū)行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)規(guī)律,以及與此帶來(lái)的相關(guān)稅收政策和管理問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出解決對(duì)策和措施，防范重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三是制定大企業(yè)遵從風(fēng)險(xiǎn)年度規(guī)劃，向企業(yè)發(fā)布遵從風(fēng)險(xiǎn)存在的區(qū)域、行業(yè)、特定政策、籌劃產(chǎn)品等內(nèi)容。對(duì)大企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，分析大企業(yè)的整體狀況，對(duì)其存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行列示，按照企業(yè)所屬區(qū)域、所屬行業(yè)進(jìn)行分類，對(duì)特定政策的實(shí)施效果及企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施及時(shí)反映，對(duì)企業(yè)籌劃產(chǎn)品的合規(guī)性和合理性進(jìn)行分析和提示，發(fā)表稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)及建議，告示納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度和立場(chǎng)，提高大企業(yè)的稅收遵從水平。

四是借鑒國(guó)際先進(jìn)的稅務(wù)審計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)大企業(yè)開(kāi)展綜合審計(jì)，進(jìn)一步強(qiáng)化ERP系統(tǒng)分析，組織工作團(tuán)隊(duì)，實(shí)施有效突破，努力提高計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。在ERP系統(tǒng)備案的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮制定計(jì)算機(jī)審計(jì)工作制度和技術(shù)規(guī)范。

五是省、市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，共同做好省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)多、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)復(fù)雜的集團(tuán)性公司的服務(wù)和管理工作。針對(duì)集團(tuán)性公司分布區(qū)域廣、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的特點(diǎn)，由省局組織牽頭，省轄市、縣局參與，上下聯(lián)動(dòng)，分工協(xié)作，做好集團(tuán)性公司的重大稅收事項(xiàng)的管理，做好此類企業(yè)的納稅服務(wù)，提高溝通層級(jí)和效率，增強(qiáng)稅企雙方的互動(dòng)，提高整體的管理及服務(wù)效率。

2、深化大企業(yè)重要事項(xiàng)的服務(wù)一是加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的政策宣傳輔導(dǎo)，對(duì)稅法有規(guī)定但因大企業(yè)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜所帶來(lái)的政策適用性問(wèn)題，建立申報(bào)前確定性溝通制度。充分利用年度所得稅匯繳期，就企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)展申報(bào)前政策確定性溝通，切實(shí)為企業(yè)解決難題。

二是建立大企業(yè)客戶協(xié)調(diào)員制度，建立“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的高層溝通渠道，快速響應(yīng)大企業(yè)涉稅訴求，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)整體情況。省局、省轄市局對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)逐步配客戶協(xié)調(diào)員，建立高層溝通渠道，快速響應(yīng)企業(yè)重大涉稅訴求。

三是選擇公司治理結(jié)構(gòu)好、內(nèi)控機(jī)制健全、稅企溝通順暢、遵從度較高的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，簽訂納稅遵從協(xié)議。通過(guò)事前性、合作性、服務(wù)性產(chǎn)品的提供，構(gòu)建互信合作的征納關(guān)系，促進(jìn)大企業(yè)自我遵從意愿和能力的提高。

四是繼續(xù)推進(jìn)省、市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)內(nèi)控調(diào)研與測(cè)試，促進(jìn)企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。總結(jié)提煉201*年各地的實(shí)踐，省局要制定內(nèi)控測(cè)試的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、格式、測(cè)試的方法、步驟

等，使內(nèi)控測(cè)試規(guī)范化、常規(guī)化、制度化。在201*年探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，各地繼續(xù)選擇1－2戶省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)（或市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)）開(kāi)展內(nèi)控調(diào)研與測(cè)試，其中省局將牽頭做一家省內(nèi)集團(tuán)性企業(yè)，該項(xiàng)工作11月底完成并上報(bào)。

五是建立省、市局大企業(yè)管理聯(lián)席會(huì)議制度，切實(shí)為企業(yè)解決難題。要明確聯(lián)席會(huì)議的職責(zé)、功能、參與部門(mén)，解決內(nèi)部協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一指揮，形成整體合力，達(dá)成部門(mén)共識(shí)，切實(shí)解決大企業(yè)存在的涉稅問(wèn)題，回應(yīng)企業(yè)的訴求。

3、強(qiáng)化國(guó)際稅收管理和反避稅工作。

一是完成反避稅高級(jí)人才培養(yǎng)計(jì)劃。按照范局長(zhǎng)年度報(bào)告中堅(jiān)持以人為本的核心理念，加快建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化的干部隊(duì)伍的要求，今年要在全省范圍內(nèi)選擇20名英語(yǔ)基礎(chǔ)好、業(yè)務(wù)水平高、有反避稅調(diào)查經(jīng)驗(yàn)的骨干，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名的專家學(xué)者以及國(guó)際組織的官員，集中三個(gè)月時(shí)間進(jìn)行全封閉全英文教學(xué)，全面提升業(yè)務(wù)和英文水平，形成由領(lǐng)軍人才、專家人才、業(yè)務(wù)骨干組成的反避稅人才隊(duì)伍。

二是結(jié)合同期資料準(zhǔn)備，利用BVD等國(guó)際商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，選擇關(guān)聯(lián)交易集中的行業(yè)進(jìn)行功能分析和差異調(diào)整，對(duì)企業(yè)職能進(jìn)行合理定位，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警；將反避稅管理關(guān)口前移，強(qiáng)化同期資料管理，加強(qiáng)對(duì)避稅行為的防范；

三是研究國(guó)際避稅的新情況及其在我省表現(xiàn)的新特點(diǎn)，拓寬領(lǐng)域，創(chuàng)新手段，更新方法，提高效率，探索有自身特點(diǎn)的反避稅管理模式；加大行業(yè)和集團(tuán)跨區(qū)域聯(lián)查力度，反避稅在行業(yè)上向第三產(chǎn)業(yè)延伸，在事項(xiàng)上向股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)和融資的調(diào)查延伸，嘗試和探索成本分?jǐn)�、受控外�?guó)企業(yè)、資本弱化和一般反避稅等新措施，加大反避稅調(diào)查力度。做好單邊預(yù)約定價(jià)、雙邊預(yù)約定價(jià)和國(guó)際磋商工作，在跨國(guó)稅源劃分中爭(zhēng)取合理份額；

四是密切跟蹤分析國(guó)際資本流動(dòng)和居民企業(yè)對(duì)外支付項(xiàng)目的變化對(duì)稅收的影響，掌握非居民稅源分布規(guī)律，及時(shí)采取管理措施，完善非居民企業(yè)管理方式，強(qiáng)化稅收協(xié)定的執(zhí)行；推進(jìn)非居民稅收管理和稅收協(xié)定的執(zhí)行。完善省局非居民企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析的發(fā)布；完善征管系統(tǒng)中關(guān)于非居民企業(yè)所得稅稅收管理和稅收協(xié)定執(zhí)行的流程，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立對(duì)非居民企業(yè)信息化管控網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，做好與外匯管理局信息共享，并多方獲取稅源信息；強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)、具體案例的專項(xiàng)調(diào)查；繼續(xù)抓好協(xié)定待遇管理辦法的落實(shí)，提高協(xié)定執(zhí)行水平，防范稅收協(xié)定濫用。

五是繼續(xù)拓展國(guó)際稅收情報(bào)來(lái)源渠道，深化多部門(mén)合作，加大情報(bào)利用力度，有效打擊跨國(guó)偷逃稅行為。對(duì)情報(bào)進(jìn)行歸并、整理，研究分析跨國(guó)稅源管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并按行業(yè)、交易類型和交易項(xiàng)目梳理總結(jié)企業(yè)跨國(guó)交易中典型的偷漏稅手法、籌劃手段等；繼續(xù)探索和研究借助第三方信息，對(duì)投資規(guī)模大、投資地位于低稅或避稅地國(guó)家和地區(qū)的居民企業(yè)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行摸底調(diào)查，實(shí)現(xiàn)情報(bào)交換信息管稅。

4、進(jìn)一步完善大企業(yè)和國(guó)際稅收管理機(jī)制。大企業(yè)跨國(guó)（境）經(jīng)營(yíng)日益頻繁，越來(lái)越多大企業(yè)都涉及國(guó)際稅收的管理。各級(jí)要發(fā)揮我省大企業(yè)和國(guó)際稅收機(jī)構(gòu)合一的優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)籌做好大企業(yè)和國(guó)際稅收管理工作，推進(jìn)大企業(yè)管理和國(guó)際稅收工作的有機(jī)融合。要進(jìn)一步明確省、市、縣局在大企業(yè)國(guó)際稅收管理中的職能定位，發(fā)揮各層級(jí)的比較優(yōu)勢(shì)，合理配管理資源。省局要盡快制定完善有關(guān)工作制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，分析識(shí)別行業(yè)性和集團(tuán)性的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；市局要進(jìn)一步整合職能，完善大企業(yè)和國(guó)際稅收管理的工作流程，突出稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和實(shí)體化管理；縣局要配合省、市局做好基礎(chǔ)性管理工作。具備條件的省轄市局要進(jìn)一步優(yōu)化大企業(yè)的管戶結(jié)構(gòu)，推進(jìn)集中化、扁平化管理。

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