小額貸款公司財務(wù)管理實施辦法

常熟市康欣農(nóng)村小額貸款有限公司

財務(wù)管理實施辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《小額貸款公司試點指導(dǎo)意見》、《小額貸款公司章程》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條財務(wù)管理的任務(wù)是以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，如實反映經(jīng)營狀況，實現(xiàn)股東價值最大化。

第三條公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍開展財務(wù)活動，實行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險。

第四條公司的收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第五條公司財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé)，努力做好各項財務(wù)收支的計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核評價和分析工作。

第二章所有者權(quán)益和負(fù)債的管理

第六條公司主要資金來源為股東繳納的資本金，如需籌集資金，必須遵循不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，其融入資金不得超過資本凈額的50%的規(guī)定�；I集資金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項基本原則進(jìn)行。

第七條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。

第一節(jié)負(fù)債管理

第八條負(fù)債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

第九條公司負(fù)債是資金來源的一部分，主要包括借入資金、各種應(yīng)付款等。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。

第十條公司為實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，可向金融機(jī)構(gòu)籌集資金，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析。

第十一條公司以負(fù)債形式籌集的資金，按籌資的利率計算應(yīng)付利息，計入成本。

第十二條公司支付應(yīng)交稅金，由綜合財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第二節(jié)所有者權(quán)益管理

第十三條所有者權(quán)益是指投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十四條公司的實收資本是指投資人繳納的股本金和公司公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。公司實收的資本金按投資主體可分為個人資本和法人資本金。

第十五條綜合財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。

第十六條投資者應(yīng)按出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險，投資者投入公司的資本，應(yīng)按實際投入數(shù)額計價，公司實收的資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

第三章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第一節(jié)貨幣資金管理

第十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十九條公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由綜合財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

綜合財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十條綜合財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

第二節(jié)貸款管理

第二十一條公司貸款應(yīng)當(dāng)按國家金融政策，建立規(guī)范的貸款審批制度和內(nèi)

部控制制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)制定貸款利率，按期回收貸款本金和利息。

第二十二條公司發(fā)放的貸款本金按實際發(fā)生額計價入賬，并按國家規(guī)定的利率結(jié)息。對未到期跨年度的貸款的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益。對超過期限未收回的貸款，計算應(yīng)收利息，但不列入當(dāng)期損益，實際收到利息時計入當(dāng)期損益。

第二十三條公司發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵、質(zhì)押物以權(quán)威評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價值為準(zhǔn)。抵、質(zhì)押物的價值一般不得低于貸款本金的1.5倍。借款人用作抵、質(zhì)押物的價值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準(zhǔn)確劃分的某組成部分為抵、質(zhì)押物，但該物品能準(zhǔn)確地確定其價值、且便于今后進(jìn)行收回貸款。

第二十四條公司應(yīng)建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進(jìn)行分類、登記、考核、催收。建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，充分計提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險。

第二十五條貸款的方式、額度，借款借據(jù)、借款合同的填寫、使用，抵、押物的保管及收取的利息、手續(xù)費(fèi)均按照國家規(guī)定小額貸款公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié)抵債資產(chǎn)管理

第二十六條抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠公司貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

第二十七條公司可根據(jù)貸款合同及相關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)及處置權(quán)。公司取得的抵債資產(chǎn)原則上不可自用，必須經(jīng)拍賣或按規(guī)定通過其他方式變現(xiàn)，抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。

第二十八條公司在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計價價值。在取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別列入營業(yè)外收支。

第四節(jié)固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在201*元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三十條公司固定資產(chǎn)由綜合財務(wù)部統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十一條公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備3年

第三十二條公司要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，設(shè)立明細(xì)賬卡，正確、全面、及時地記錄固定資產(chǎn)的增減變化情況，應(yīng)建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。

第五節(jié)無形資產(chǎn)管理、長期待攤費(fèi)用

第三十三條無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等�？砂春贤�設(shè)立分戶，攤銷時計入管理費(fèi)用。

第三十四條長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十五條長期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；

2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計入固定資產(chǎn)價值的開辦費(fèi)用等，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理

第三十六條公司的營業(yè)收入是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得的營業(yè)收入，包括利息收入、其他營業(yè)收入。

第三十七條利息收入是指各項貸款的實收和應(yīng)收利息；其他營業(yè)收入是指公司貸款利息收入以外的營業(yè)收入。

第三十八條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。

第二節(jié)成本管理

第三十九條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項營業(yè)費(fèi)用以及其他營業(yè)支出。

第四十條公司營業(yè)費(fèi)用是指業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費(fèi)用；其他營業(yè)支出是指在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備金、壞賬損失等。

第四十一條公司費(fèi)用實行預(yù)算管理，綜合財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司綜合財

務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。

第四十二條呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的2％比例實行差額計提；發(fā)生的壞賬損失按規(guī)定計入當(dāng)期損益。

第四十三條公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑必須一致。

第五章利潤及利潤分配

第四十四條利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，利潤總額包括營業(yè)利潤以及營業(yè)外收支總額。

第四十五條利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第四十六條公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、提取10％的法定盈余公積金；3、提取任意盈余公積。4、向股東分配紅利。

第四十七條當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本50％時，可不再提取；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25％。

第六章財務(wù)報告

第四十八條財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第四十九條公司綜合財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評比和考核。定期向公司股東以及主管部門提供財務(wù)報告。

第七章附則

第五十條本制度由公司總經(jīng)理室負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。

第五十一條本制度相關(guān)內(nèi)容遇有國家有關(guān)法律、規(guī)定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條本制度自董事會批準(zhǔn)之日起生效。

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XX小額貸款股份有限公司財務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理工作，提供公司經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》、《山東省小額貸款公司試點暫時管理辦法》、《山東省小額貸款公司財務(wù)制度（試行）》和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制訂本辦法。

第一章總則

第一條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算管理，努力提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核

工作。

第三條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部

門對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、《山東省小額貸款公司財務(wù)制度》，堅持按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)格遵守公司機(jī)密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第四條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第五條會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第六條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)

需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第七條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)

的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第八條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄

的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。

第九條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表

和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷售。

第十條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有會計部門負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十一條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十二條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按公司章程及相關(guān)規(guī)定增加資本。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程及有關(guān)規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其它股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十三條公司可在限額內(nèi)向商業(yè)銀行借款，借入資金須用于貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營，對銀行貸款應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十四條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十五條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫

行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部門要及時送存銀行。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司領(lǐng)導(dǎo)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。貸款業(yè)務(wù)除非為滿足客戶特殊需要且經(jīng)總經(jīng)理同意可支取現(xiàn)金外，則一律通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行處理�？蛻魵w還貸款和交納利息，一律通過銀行代收，財務(wù)出納配合指導(dǎo)客戶將資金直接存入公司銀行賬戶，依據(jù)銀行憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條銀行存款的管理；加強(qiáng)對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同、信箋、票據(jù)、憑證上加蓋銀行賬戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條貸款的管理：貸款按實際貸出的金額入賬，確認(rèn)為資產(chǎn)�？蛻籼崆斑�款時，應(yīng)先歸還所有應(yīng)還利息，再歸還本金；客戶逾期歸還的款項應(yīng)按照逾期的時間由遠(yuǎn)及近歸還，先到期的先歸還，同一時間到期的先還利息，再還本金，最后歸還客戶逾期還款時應(yīng)結(jié)計的利息；貸款到期全部收回時，先進(jìn)行結(jié)息，然后

收回貸款的全部應(yīng)收利息及本金。貸款應(yīng)收利息的計提：在合同約定還款日，按照貸款合同本金和合同利率及計息天數(shù)計提應(yīng)收利息；對于逾期貸款，還應(yīng)按照逾期金額和合同約定的逾期利率、逾期天數(shù)和復(fù)利期次計提相應(yīng)的罰息和復(fù)利。貸款損失準(zhǔn)備的管理：應(yīng)當(dāng)在期末分析貸款的可收回性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失，對預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失，計提貸款損失準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備依據(jù)貸款五級分類足額提取。提取的貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)計入當(dāng)期損益；發(fā)生的貸款損失，沖減已計提的貸款損失準(zhǔn)備；已沖銷的貸款損失后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)予以轉(zhuǎn)回。第十八條應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第十九條其它應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

第二十條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真

做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由賬務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十二條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②公司認(rèn)為可以且使用壽命大于一個會計年度的不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品。

第二十三條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理、實物的記錄、保管和卡片登記工作，同時建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十四條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房20年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備4年（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十五條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第二十六條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期（每年一次）盤

點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十七條無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括：專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期或有效期內(nèi)按有關(guān)規(guī)定攤銷。攤銷無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本等）。某項無形資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本。第二十八條開辦費(fèi)于發(fā)生時直接計入管理費(fèi)用。

第六章收入管理

第二十九條公司的營業(yè)收入包括利息、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其它處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十一條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)

容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提供公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十二條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其它營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、“五險”單位承擔(dān)部分、

住房公積金、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎勵、各種準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)

定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬

準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取。按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%。參照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。

（五）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、

取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其它費(fèi)用。

第三十三條職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定列支。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的15%逐月提取，按季繳納。

第三十四條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)部門要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本費(fèi)用的措施。

第七章利潤及利潤分配管理

第三十六條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出期間費(fèi)用

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收

入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支

出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第三十七條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，按以下順序進(jìn)行稅后分配；

1、彌補(bǔ)虧損后形成可供分配利潤。五年尚未補(bǔ)足年度虧損的，

可供分配利潤=凈利潤+年初未分配利潤或虧損+其它轉(zhuǎn)入2、提取公積后形成可供投資者分配利潤。①法定公積金：凈

利補(bǔ)虧后的10%，可用彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增公司資本。累計金額達(dá)到企業(yè)注冊資本的50%時可不再提。②提取任意公積金：按公司章程或股東大會決議提取、使用�？晒┩顿Y者分配利潤=可供分配利潤提取的公積金3、投資分紅后形成未分配利潤---分配投資報酬。當(dāng)年可供投

資者分配利潤，加上以前年度的未分配利潤，即為可供投資者分配利潤總額，公司應(yīng)按同股同權(quán)、同股同利的原則進(jìn)行分配。未分配利潤=可供投資者分配利潤總額分配給投資者報酬

4、未分配利潤。留待以后年度在投資者間進(jìn)行分配。

第八章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第三十八條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月3日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年10日內(nèi)完成。通過會

計師事務(wù)所對年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。

第三十九條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，

財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況

變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其它事項。

第四十條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十一條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章會計電算化

第四十二條會計電算化硬設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備。會計電算化硬設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會計工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，通過財務(wù)人員在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十三條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟

件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十四條每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

第四十五條公司會計電算化采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第四十六條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、職能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第四十七條本辦法未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程之規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十八條本辦法由本東營市東營區(qū)城發(fā)小額貸款股份有限公

司制定，解釋和修改。

第四十九條本辦法經(jīng)董事會審議并通過后施行。

201*年6月13日

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