小額貸款公司財務管理實施辦法

常熟市康欣農(nóng)村小額貸款有限公司

財務管理實施辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學化，保證財務工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務管理的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》、《小額貸款公司試點指導意見》、《小額貸款公司章程》，結合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條財務管理的任務是以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險，如實反映經(jīng)營狀況，實現(xiàn)股東價值最大化。

第三條公司應執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍開展財務活動，實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自擔風險。

第四條公司的收入、成本、費用的確認，應遵循權責發(fā)生制原則。第五條公司財務部門應認真履行財務管理職責，努力做好各項財務收支的計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核評價和分析工作。

第二章所有者權益和負債的管理

第六條公司主要資金來源為股東繳納的資本金，如需籌集資金，必須遵循不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金，其融入資金不得超過資本凈額的50%的規(guī)定。籌集資金要在遵守國家相關法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進行。

第七條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。

第一節(jié)負債管理

第八條負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按承擔的經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。

第九條公司負債是資金來源的一部分，主要包括借入資金、各種應付款等。各項負債按實際發(fā)生額計價。

第十條公司為實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，可向金融機構籌集資金，應根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

第十一條公司以負債形式籌集的資金，按籌資的利率計算應付利息，計入成本。

第十二條公司支付應交稅金，由綜合財務部參照稅法有關規(guī)定進行核算，經(jīng)財務負責人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

第二節(jié)所有者權益管理

第十三條所有者權益是指投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十四條公司的實收資本是指投資人繳納的股本金和公司公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。公司實收的資本金按投資主體可分為個人資本和法人資本金。

第十五條綜合財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。

第十六條投資者應按出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險，投資者投入公司的資本，應按實際投入數(shù)額計價，公司實收的資本依法享有經(jīng)營權。

第三章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第一節(jié)貨幣資金管理

第十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十九條公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由綜合財務部出納人員專人負責，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。

綜合財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對于庫存現(xiàn)金應每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。

第二十條綜合財務部應根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。公司的庫存現(xiàn)金應保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

第二節(jié)貸款管理

第二十一條公司貸款應當按國家金融政策，建立規(guī)范的貸款審批制度和內(nèi)

部控制制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)制定貸款利率，按期回收貸款本金和利息。

第二十二條公司發(fā)放的貸款本金按實際發(fā)生額計價入賬，并按國家規(guī)定的利率結息。對未到期跨年度的貸款的應收未收利息，應計入當期損益。對超過期限未收回的貸款，計算應收利息，但不列入當期損益，實際收到利息時計入當期損益。

第二十三條公司發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵、質(zhì)押物以權威評估機構確認的價值為準。抵、質(zhì)押物的價值一般不得低于貸款本金的1.5倍。借款人用作抵、質(zhì)押物的價值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準確劃分的某組成部分為抵、質(zhì)押物，但該物品能準確地確定其價值、且便于今后進行收回貸款。

第二十四條公司應建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進行分類、登記、考核、催收。建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上，全面覆蓋風險。

第二十五條貸款的方式、額度，借款借據(jù)、借款合同的填寫、使用，抵、押物的保管及收取的利息、手續(xù)費均按照國家規(guī)定小額貸款公司相關管理規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié)抵債資產(chǎn)管理

第二十六條抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人的資產(chǎn)抵償所欠公司貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

第二十七條公司可根據(jù)貸款合同及相關法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)所有權和使用權及處置權。公司取得的抵債資產(chǎn)原則上不可自用，必須經(jīng)拍賣或按規(guī)定通過其他方式變現(xiàn)，抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。

第二十八條公司在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關費用，應從抵債資產(chǎn)的價值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值。在取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關的收入或支出，分別列入營業(yè)外收支。

第四節(jié)固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在201*元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三十條公司固定資產(chǎn)由綜合財務部統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十一條公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物20年2、運輸工具5年3、電腦、打印機等其他設備3年

第三十二條公司要加強固定資產(chǎn)的日常管理，設立明細賬卡，正確、全面、及時地記錄固定資產(chǎn)的增減變化情況，應建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。

第五節(jié)無形資產(chǎn)管理、長期待攤費用

第三十三條無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權、專利權等�？砂春贤�設立分戶，攤銷時計入管理費用。

第三十四條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十五條長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；

2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的開辦費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。

第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理

第三十六條公司的營業(yè)收入是指公司在業(yè)務經(jīng)營過程中取得的營業(yè)收入，包括利息收入、其他營業(yè)收入。

第三十七條利息收入是指各項貸款的實收和應收利息；其他營業(yè)收入是指公司貸款利息收入以外的營業(yè)收入。

第三十八條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。

第二節(jié)成本管理

第三十九條公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的各項營業(yè)費用以及其他營業(yè)支出。

第四十條公司營業(yè)費用是指業(yè)務經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用；其他營業(yè)支出是指在辦理業(yè)務過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備金、壞賬損失等。

第四十一條公司費用實行預算管理，綜合財務部應根據(jù)董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。為了更好地控制公司費用的支出，由公司綜合財

務部負責制定費用支出管理辦法。

第四十二條呆賬準備金按年末貸款余額的2％比例實行差額計提；發(fā)生的壞賬損失按規(guī)定計入當期損益。

第四十三條公司的成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑必須一致。

第五章利潤及利潤分配

第四十四條利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，利潤總額包括營業(yè)利潤以及營業(yè)外收支總額。

第四十五條利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。第四十六條公司按月計算利潤，當年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、提取10％的法定盈余公積金；3、提取任意盈余公積。4、向股東分配紅利。

第四十七條當法定盈余公積達到注冊資本50％時，可不再提�。挥�余公積可用于彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25％。

第六章財務報告

第四十八條財務報告是公司反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。

第四十九條公司綜合財務部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評比和考核。定期向公司股東以及主管部門提供財務報告。

第七章附則

第五十條本制度由公司總經(jīng)理室負責制訂、解釋和修訂。

第五十一條本制度相關內(nèi)容遇有國家有關法律、規(guī)定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條本制度自董事會批準之日起生效。

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XX小額貸款股份有限公司財務管理辦法

為加強和規(guī)范財務管理工作，提供公司經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》、《山東省小額貸款公司試點暫時管理辦法》、《山東省小額貸款公司財務制度（試行）》和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制訂本辦法。

第一章總則

第一條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第二條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真

做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算管理，努力提高會計信息的及時性和準確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核

工作。

第三條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部

門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》、《山東省小額貸款公司財務制度》，堅持按財務制度辦事，并嚴格遵守公司機密。

第二章財務管理的基礎工作

第四條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第五條會計應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第六條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務

需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第七條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務

的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第八條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄

的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。

第九條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表

和其它會計數(shù)據(jù)都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷售。

第十條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有會計部門負責人或公司領導負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十一條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十二條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按公司章程及相關規(guī)定增加資本。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程及有關規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其它股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十三條公司可在限額內(nèi)向商業(yè)銀行借款，借入資金須用于貸款業(yè)務經(jīng)營，對銀行貸款應按月計提利息支出，并計入成本。第十四條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務部門據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十五條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫

行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部門要及時送存銀行。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證，嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司領導對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。貸款業(yè)務除非為滿足客戶特殊需要且經(jīng)總經(jīng)理同意可支取現(xiàn)金外，則一律通過銀行轉(zhuǎn)賬進行處理�？蛻魵w還貸款和交納利息，一律通過銀行代收，財務出納配合指導客戶將資金直接存入公司銀行賬戶，依據(jù)銀行憑證進行賬務處理。第十六條銀行存款的管理；加強對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同、信箋、票據(jù)、憑證上加蓋銀行賬戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報告公司領導。

第十七條貸款的管理：貸款按實際貸出的金額入賬，確認為資產(chǎn)。客戶提前還款時，應先歸還所有應還利息，再歸還本金；客戶逾期歸還的款項應按照逾期的時間由遠及近歸還，先到期的先歸還，同一時間到期的先還利息，再還本金，最后歸還客戶逾期還款時應結計的利息；貸款到期全部收回時，先進行結息，然后

收回貸款的全部應收利息及本金。貸款應收利息的計提：在合同約定還款日，按照貸款合同本金和合同利率及計息天數(shù)計提應收利息；對于逾期貸款，還應按照逾期金額和合同約定的逾期利率、逾期天數(shù)和復利期次計提相應的罰息和復利。貸款損失準備的管理：應當在期末分析貸款的可收回性，并預計可能產(chǎn)生的貸款損失，對預計可能產(chǎn)生的貸款損失，計提貸款損失準備金。貸款損失準備依據(jù)貸款五級分類足額提取。提取的貸款損失準備應計入當期損益；發(fā)生的貸款損失，沖減已計提的貸款損失準備；已沖銷的貸款損失后又收回的，其核銷的貸款損失準備應予以轉(zhuǎn)回。第十八條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

第十九條其它應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

第二十條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真

做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由賬務部門辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十二條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②公司認為可以且使用壽命大于一個會計年度的不屬于經(jīng)營主要設備的物品。

第二十三條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理、實物的記錄、保管和卡片登記工作，同時建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十四條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房20年（二）通訊設備、交通運輸設備4年（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

第二十五條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第二十六條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期（每年一次）盤

點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。

第二十七條無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，主要包括：專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期或有效期內(nèi)按有關規(guī)定攤銷。攤銷無形資產(chǎn)，應當自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。無形資產(chǎn)攤銷方法，應當反映與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應當計入當期損益（管理費用、其他業(yè)務成本等）。某項無形資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其攤銷金額應當計入相關資產(chǎn)的成本。第二十八條開辦費于發(fā)生時直接計入管理費用。

第六章收入管理

第二十九條公司的營業(yè)收入包括利息、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其它處理。

第七章成本費用管理

第三十一條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)

容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提供公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十二條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其它營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、“五險”單位承擔部分、

住房公積金、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵、各種準備金等其它費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)

定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬

準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取。按季計提一般準備，一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%。參照以下比例按季計提專項準備：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

（五）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、

取暖降溫費、全勤獎勵費等其它費用。

第三十三條職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按有關規(guī)定列支。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的15%逐月提取，按季繳納。

第三十四條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十五條公司各項成本費用由財務部門負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本費用的措施。

第七章利潤及利潤分配管理

第三十六條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出期間費用

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收

入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支

出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第三十七條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅，按以下順序進行稅后分配；

1、彌補虧損后形成可供分配利潤。五年尚未補足年度虧損的，

可供分配利潤=凈利潤+年初未分配利潤或虧損+其它轉(zhuǎn)入2、提取公積后形成可供投資者分配利潤。①法定公積金：凈

利補虧后的10%，可用彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增公司資本。累計金額達到企業(yè)注冊資本的50%時可不再提。②提取任意公積金：按公司章程或股東大會決議提取、使用�？晒┩顿Y者分配利潤=可供分配利潤提取的公積金3、投資分紅后形成未分配利潤---分配投資報酬。當年可供投

資者分配利潤，加上以前年度的未分配利潤，即為可供投資者分配利潤總額，公司應按同股同權、同股同利的原則進行分配。未分配利潤=可供投資者分配利潤總額分配給投資者報酬

4、未分配利潤。留待以后年度在投資者間進行分配。

第八章財務報告與財務分析

第三十八條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月3日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年10日內(nèi)完成。通過會

計師事務所對年度財務會計報告進行審計。

第三十九條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，

財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況

變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其它事項。

第四十條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第四十一條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十二條會計電算化硬設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備。會計電算化硬設備由財務部門統(tǒng)一管理和使用，非會計工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，通過財務人員在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十三條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟

件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十四條每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。

第四十五條公司會計電算化采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第四十六條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、職能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務部門負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第四十七條本辦法未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關規(guī)定執(zhí)行。如與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程之規(guī)定為準。

第四十八條本辦法由本東營市東營區(qū)城發(fā)小額貸款股份有限公

司制定，解釋和修改。

第四十九條本辦法經(jīng)董事會審議并通過后施行。

201*年6月13日

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