xx集團201*～201*_年內部審計工作發(fā)展規(guī)劃

xx集團201*～201*年內部審計工作

發(fā)展規(guī)劃

為發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價、控制和服務職能，促進公司各有關方面不斷提升內部控制和風險管理水平，特制訂201*～201*年度內部審計工作發(fā)展規(guī)劃如下：

一、201*～201*年度內部審計工作總體目標

通過各項審計工作的開展，希望達到三方面目標：一是加強公司內部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結構，完善公司防范治理機制。二是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結報告，將審計中發(fā)現(xiàn)的一些存在于公司運營管理中的不足和問題，及時提出并上報公司領導，同時提出相應的整改建議，確保規(guī)范運營。三是通過審計總結最佳實踐經(jīng)驗，在公司內部推廣利用，加速審計成果的轉換。提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善。

二、內部審計未來3年的工作任務

（一）建立、健全內部審計制度，促進集團規(guī)范管理

加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內部審計工作的科學化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。

一是通過審計制度指導審計工作，提高審計效率，保證審計質量；二是以審計制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計結果的落實和審計成果的有效轉化。（二）加強審計組織建設，提升審計組織保障

依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，設立審計監(jiān)察辦公室，配備適當?shù)膶Ｂ殞徲嬋藛T，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。

加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內審工作要求的適應程度、提高內審業(yè)務質量。加強與各職能管理部門的有效溝通和積極配合，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源的共享，努力營造一種積極向上、團結敬業(yè)、追求卓越的團隊精神。加強理論學習，強化審計能力。通過訂閱審計及相關專業(yè)報刊、雜志及組織各種形式的審計業(yè)務培訓，不斷學習總結先進的審計技術與方法，全面提高審計人員熟練掌握和運用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力，為科學實施審計提供技術支持與方法保證。

（三）開展各項常規(guī)性審計工作，促進公司各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。審計內容包括：年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計；內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；與對境內外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作活動活動項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。（四）重要領域、重點活動項目的專項審計。

將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎上，有針對性地、有重點地開展專項審計工作。選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實際需要，按照公司領導提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。

對重點活動項目，我們將在做好事后審計的同時將審計核心由“事后審計”適時向“事前和事中審計”前移，提前發(fā)現(xiàn)問題，提前預防。特別是對項目活動實施過程的跟蹤審計，要積極發(fā)揮審計工作日常監(jiān)督的作用，避免損失已經(jīng)發(fā)生的時候再去分析和解決問題，而是要將問題消滅在開始或者過程中，使問題及時地得到解決，減少不必要的經(jīng)濟損失，增加企業(yè)經(jīng)營收入。為此，我們將選取典型活動項目，進行重點事前、事中審計，適時地到項目活動現(xiàn)場了解情況，并通過填寫一些審計控制表等形式進行全程監(jiān)督。也便于提高項目活動管理人員參與審計工作的自覺性，在公司內形成一種全員重視、全過程審計的局面。通過對活動項目的事前、事中審計，及時發(fā)現(xiàn)并提出問題，及時制定措施改正、控制或者轉移風險，減少損失，提高公司經(jīng)濟效益。

（五）突出重點，加強對物資采購的審計力度。

物資采購管理既是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)，其管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此，重視和加強物資采購和使用的管理，是企業(yè)內部控制的關鍵節(jié)點。對物資采購管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

（六）充分運用審計成果，加快審計成果的轉化。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時指出，跟蹤整改，總結反饋，轉化應用，以典型問題的發(fā)現(xiàn)來糾正普遍問題，由事后控制向事前監(jiān)督預防轉移，變補救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實效性。

一是實行審計結果公開制度。將審計結果進行公開是一把雙刃劍，既是對內部審計質量的考驗，也是對被審計單位存在問題的曝光，有利于加強群眾的監(jiān)督作用，有利于對審計查出的問題迅速進行整改。

二是建立審計結果綜合分析通報制度。審計監(jiān)察辦公室將審計結果歸納、總結，重點對發(fā)現(xiàn)的問題進行原因剖析和根源挖掘，并提出審計建議，形成審計結果綜合分析報告，上報公司領導，并通報相關部門、單位。

三是完善審計查出問題整改情況反饋制度。審計監(jiān)察部充分發(fā)揮審計結論落實整改的現(xiàn)實作用，審計報告報出后，向審計結論落實單位發(fā)送審計建議書，把審計整改情況和審計建議落實作為相關單位的經(jīng)濟責任審計成果的考核指標。通過審計回訪、召開專題會議等形式定期監(jiān)督被審計單位落實審計結論和整改的情況。

三、實現(xiàn)審計規(guī)劃目標的基本保障措施。

首先,要對企業(yè)的計劃、決策進行審計,審查決策方法的科學性,審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性,審查決策有關保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結果。在企業(yè)經(jīng)營決策過程中,內審機構應積極參與經(jīng)濟業(yè)務活動分析,對各方面進行經(jīng)濟技術分析和論證,提出自己的意見,作為企業(yè)的決策參考。其次,項目活動開始實施后,要進行跟蹤審計調查,對《項目活動實施計劃》中制定的活動項目計劃目標的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟效益和工作效果進行分析。最后,當經(jīng)濟活動結束后,內部審計應對計劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價,總結經(jīng)驗教訓,并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結合的方法,可以降低企業(yè)在項目建設中的消耗,挖掘企業(yè)的潛力,從而保證企業(yè)預期效益的實現(xiàn)。

今后的三年中，審計監(jiān)察部將進一步梳理審計業(yè)務流程，以控制和風險為導向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預防環(huán)節(jié)下功夫，堅持從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議。充分發(fā)揮內部審計對企業(yè)經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，為企業(yè)加速發(fā)展做好監(jiān)督控制。

201*年10月31日

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201*年度內部審計監(jiān)察工作計劃

一、指導思想

201*年是集團公司開展內部審計監(jiān)察工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)察對于集團公司經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，努力構建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應的審計監(jiān)督模式和審計服務體系。為集團公司以后年度有效開展內部審計監(jiān)察工作、確保審計工作質量和審計結論實施效果打下良好基礎。為實現(xiàn)集團公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標

（一）進一步建立健全內部審計制度，促進集團規(guī)范管理

加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善，明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內部審計工作的科學化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。

（二）加強審計組織建設，提升審計組織保障

加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內審工作要求的適應程度、提高內審業(yè)務質量。（三）不斷強化審計監(jiān)督作用，促進公司各項經(jīng)營目標的

順利實現(xiàn)

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟工作目標，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公司賦予審計監(jiān)察部門的各項職責，全面的監(jiān)督財務收支的真實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)審計監(jiān)察力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

（四）突出重點，加強對物資采購的審計力度

對物資采購管理進行審計，目的在于推動集團公司完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內部審計監(jiān)察的工作任務也更加艱巨。為更好地完成明年的各項工作任務，結合公司實際提出以下工作計劃：（一）完善審計內控制度，促進集團內控管理健全與完善

1、首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》二項內審制度。

2、內控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進公司單位健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

3、通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計室將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。（二）加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

1、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

2、利用公司內刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬公司、事業(yè)部總經(jīng)理、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬公司、事業(yè)部領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

3、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬公司、事業(yè)部的訴求、存在的問題及需解決的困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。

4、根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的審計業(yè)務培訓活動，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

（三）加強審計監(jiān)督，促進公司各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)1、開展各項常規(guī)性審計工作。主要審計內容包括：財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查等。

2、重要領域、重點活動項目的專項審計。將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎上，有針對性地、有重點地開展專項審計工作。選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實際需要，按照公司領導提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。加強對項目活動資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結合。積極發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，促進各經(jīng)營單位進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果，確保項目任務和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。同時，開展對公司春秋季糖酒會推廣活動費用的專項審計。公司春秋季糖酒會推廣活動費用歷來都是一筆不小的開支，把糖酒會推廣活動費用列為專項審計也更有利于對費用的監(jiān)管。

3、加強公司重大費用支出審計。公司的重大費用支出，例如印刷費、快遞費及人力成本是公司的主要費用成本。對該費用進行審計不僅是對此費用進行監(jiān)督、核查，還要對該費用的合理性、有效性做出具體的評估和分析。

（四）加強對物資采購的審計力度1、結合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。通過審查

序號項目工作目標與內容時間安排負責人與參加人活動項目相關的材料、合同、協(xié)議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

2、對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購管理、辦公用品、設備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察，推動相關部門完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

審計室

201*年1月30日

附：

201*年度內部審計工作計劃表12年度審計預算審計審核各經(jīng)營單位上年度經(jīng)營情況、年度考核目標完成201*年2-6月與預算執(zhí)行情況半年度預算執(zhí)行情況審計201*年8-12月何xx程xx何xx程xx345包括財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計；檢查常規(guī)審計國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查等。完成《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司審計制度內部控制制度審計辦法》兩項內審制度配合集團公司分權、責權劃分、流程再造，對相關事項內控審計評內控健全、有效性進行評價價；配合相關部門完善內部控制制度后續(xù)審計審計問題整改201*年2-12月何xx程xx第一個制度：201*年1-3月第二個制度：201*年9-11月何xx程xx不定期穿插進行何xx程xx何xx程xx何xx程xx67不定期穿插進行89重大費用支印刷費、快遞費及人力成本201*年1-6月出審計費用審計選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根項目活動審據(jù)公司實際需要，按照公司201*年1-12月計領導提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。重點開展活動項目、大宗物物資采購審資采購等支出性經(jīng)濟合同不定期穿插進行計事前審計工作及物資采購管理活動審計監(jiān)察領導交辦責任審計組織財務人員溝通年度審計中存在問題，防范風險組織審計人員學習內審與新稅法不定期穿插進行201*年7月不定期穿插進行何xx程xx何xx程xx何xx程xx何xx程xx10其他11審計溝通12后續(xù)教育

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