簡述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點

簡述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點

201*-3-2215:36:30來源：編輯：隨著我行金融地位的快速提升，票據(jù)等各項業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，目前我行票據(jù)業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)較普遍，銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)，并向開戶行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無條件支付確定資金給收款人或持票人的票據(jù)，期限最長不超過6個月；貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期日前，向開戶行背書轉(zhuǎn)讓，開戶行扣除貼現(xiàn)利息后，向其提前支付票款的行為。針對票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)將票據(jù)業(yè)務(wù)的審查重點闡述如下，望與各位業(yè)務(wù)經(jīng)理互相交流學習，共同提高。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點1、銀行承兌匯票的適用范圍

具有真實交易背景的貨款、勞務(wù)款、有償服務(wù)款等，但根據(jù)人行“121號、359號”文規(guī)定，銀行只能對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款，不得發(fā)放任何形式的流動資金貸款。敞口的銀行承兌匯票應(yīng)視同短期信貸，經(jīng)營部門一般不得受理房地產(chǎn)企業(yè)的開票申請。2、對承兌人資格的審查

開具銀行承兌匯票的申請人應(yīng)符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。

3、對承兌額度的審查

申請人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報表，申請承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷售成本、經(jīng)營周期、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量等內(nèi)容相匹配。4、對交易合同的審查

1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期限等，且此標的應(yīng)與貸后檢查時取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請開票的日期；4）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于申請開票金額，如合同注明分期付款的，申請開票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；6）結(jié)算方式原則上應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣；7）對水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實交易的背景資料，如供應(yīng)計劃等；8）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。

5、對保證金存入及敞口部分擔保落實的審查

1）按客戶信用等級評定的要求，核實申請人應(yīng)存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我行的相關(guān)憑證；2）對符合敞口開票的，看敞口部分的擔保是否落實，是否符合我行要求。

二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點1、對貼現(xiàn)人資格的審查

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的申請人應(yīng)符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。

2、對貼現(xiàn)額度的審查

申請人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報表、交易合同、稅務(wù)發(fā)票，申請貼現(xiàn)的總額度應(yīng)與其應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、合同金額、發(fā)票金額等內(nèi)容相匹配。3、對交易合同的審查1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的最后背書人與其直接交易前手；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期限等，且此標的應(yīng)與增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于匯票的出票日期；4）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于匯票金額；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；6）對水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實交易的背景資料，如供應(yīng)計劃等。7）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。三、增值稅發(fā)票的審查要點

1、發(fā)票要清晰，發(fā)票名稱上蓋有國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》，所提供發(fā)票應(yīng)為第一至第三聯(lián)中的其中一種，其余聯(lián)因無法律效力不得接受；2、發(fā)票須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章，加蓋單位公章或其它印章無效，發(fā)票專用章上的號碼應(yīng)與銷貨方納稅人識別號一致；3、發(fā)票名稱上不應(yīng)帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“XX增值稅專用發(fā)票”；4、發(fā)票的8位數(shù)流水號、10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致；5、不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同；6、發(fā)票的購銷方應(yīng)與交易合同供需方及匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；7、發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱必須一致；8、發(fā)票的總金額必須大于或等于匯票金額；9、發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；10、發(fā)票應(yīng)提供機打票，如因特殊情況提供手寫發(fā)票須提供當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)證明文件；11、發(fā)票開票日期應(yīng)在交易合同日期之后；12、發(fā)票上的字體應(yīng)為五號宋體字；13、貨號計量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；14、發(fā)票購銷雙方地址、購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號、銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額、增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰，不得涂改；印章要齊全規(guī)范；15、如無增值稅發(fā)票，則須提供國家稅務(wù)機關(guān)出具的無增值稅的相關(guān)文件或相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時提供普通發(fā)票；16、對同一企業(yè)當日累計簽發(fā)5000萬元（含）以上的大額匯票貼現(xiàn)，應(yīng)由經(jīng)營部門向稅務(wù)機關(guān)作盡職調(diào)查，向稅務(wù)機關(guān)確認“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或即將完稅）”，核實結(jié)果應(yīng)在送審表中說明，核實人員應(yīng)簽字確認；17、發(fā)票應(yīng)留存復(fù)印件，并注明“已與原件核對無誤”字樣，核實人應(yīng)簽字并注明核實日期。四、其他審查要點

1、如遇特殊客戶或?qū)彶橹写嬗幸蓡�，可要求客戶提供商品或運單、進項發(fā)票、進貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實貿(mào)易背景的資料。

2、對貼現(xiàn)利率的審查：按照我行移動定價的標準執(zhí)行，原則上下限不應(yīng)低于人民銀行再貼現(xiàn)利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動）。

3、禁止貼現(xiàn)直接回頭票：對收款人將票據(jù)直接背書又轉(zhuǎn)讓回出票人的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)，對經(jīng)多次背書轉(zhuǎn)讓后又回到出票人的票據(jù)須在嚴格核實真實貿(mào)易背景的情況下方可辦理貼現(xiàn)。

4、對貼現(xiàn)票據(jù)的審查：1）票面要素齊全、清晰；2）票據(jù)出票日期必須用中文大寫，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應(yīng)在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；3）票據(jù)上無“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；4）日期、金額、收款人不得更改；5）背書必須連續(xù)。

5、對票據(jù)查詢查復(fù)書的審查：1）票面要素與查詢內(nèi)容必須一致；2）查復(fù)內(nèi)容中應(yīng)包含票據(jù)未被凍結(jié)、止付等內(nèi)容；3）票據(jù)上的經(jīng)辦人簽章應(yīng)確為承兌行的工作人員。（授信審批部馬榕蔚）銀行承兌匯票貼現(xiàn)操作流程

201*-7-1516:20福建票據(jù)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】

銀行承兌匯票貼現(xiàn)涉及到銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，它有著一整套完整的貼現(xiàn)流程。

一、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理

1、持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場營銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請。

2、銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報價。

3、持票人接受業(yè)務(wù)報價后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準備各項辦理業(yè)務(wù)所需的資料。其中包括：

申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件（首次辦理業(yè)務(wù)時提供）；

經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書（加蓋貼現(xiàn)企業(yè)公章及法定代表人私章）

經(jīng)辦人身份證、工作證（無工作證提供介紹信）原件及經(jīng)辦人、法定代表人身份證復(fù)印件；

貸款卡原件及復(fù)印件；

加蓋貼現(xiàn)企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人私章的預(yù)留印鑒卡；

填寫完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現(xiàn)申請書；

加蓋與預(yù)留印鑒一致的財務(wù)專用章的貼現(xiàn)憑證；

銀行承兌匯票票據(jù)正反面復(fù)印件；

票據(jù)最后一手背書的票據(jù)復(fù)印件，填寫《銀行承兌匯票查詢申請書》，由客戶經(jīng)理持銀行承兌匯票復(fù)印件和填寫完整的《銀行承兌匯票查詢申請書》交清算崗位辦理查詢。

4、清算崗位根據(jù)承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)上查詢，屬他行的填寫銀行承兌匯票一式三聯(lián)查詢書，通過交換向承兌行查詢票據(jù)的真實性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行的，市場營銷崗位客戶經(jīng)理則需另行填寫特殊業(yè)務(wù)劃撥申請書，向承兌行所屬系統(tǒng)在本地的分支機構(gòu)支付每筆30元的查詢費用委托查詢。

5、收到會計結(jié)算部門提供的承兌人查復(fù)書后，市場營銷崗位換人進行電話復(fù)查，核對匯票的票面要素，復(fù)查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務(wù)。

6、首次辦理業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)企業(yè)，需持開戶資料（申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件）至銀行會計部門辦理開戶（臨時賬戶）手續(xù)。

7、客戶經(jīng)理進行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫票據(jù)收執(zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對票據(jù)原件和票據(jù)收執(zhí)后，在票據(jù)收執(zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。

8、客戶經(jīng)理對客戶提供的票據(jù)交易文件進行初審，客戶經(jīng)理填妥《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批書》并簽字，負責電話查復(fù)的客戶經(jīng)理在電話查復(fù)一欄中簽字。營銷主管進行復(fù)審并在審批書中簽字確認。如有特殊情況，則需客戶經(jīng)理在特殊事項說明一欄中注明，并由營銷主管簽字確認。營銷主管復(fù)審?fù)戤吅�，客戶�?jīng)理交各項跟單資料至風險審核崗位，并辦理交接手續(xù)。

二、資金申報

客戶經(jīng)理測算業(yè)務(wù)資金需求，提前向資金營運部門申報預(yù)約資金。

三、票據(jù)審查

票據(jù)審核崗位對貼現(xiàn)票據(jù)進行票面審查。審查完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負責與客戶進行溝通，商量對瑕疵票據(jù)是否出具說明。票據(jù)審查崗位在審批書中簽字。

四、票據(jù)交易文件審查

風險審核崗位對票據(jù)交易文件和資料進行審查，并對企業(yè)貸款卡進行查詢。查詢完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負責與客戶進行溝通，商量對跟單資料瑕疵的處理方法。風險審核崗位在審批書中簽字。

五、數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作

客戶經(jīng)理在票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并打印制作貼現(xiàn)憑證。

六、復(fù)核利息，計算實際劃款金額

票據(jù)審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素無法辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)后，對剩余的票據(jù)根據(jù)交易文件審核后均合格的票據(jù)的貼現(xiàn)憑證、經(jīng)有權(quán)人簽字確認的申請審批表等進行利息復(fù)核，并計算本次業(yè)務(wù)的實際劃款金額。票據(jù)審核崗位在審批書中簽字。

七、簽批

客戶經(jīng)理將已填寫完整的申請審批表交授權(quán)簽批人或最高簽批人簽批。八、合同蓋章

客戶經(jīng)理填寫用印單，將已填寫完整的貼現(xiàn)協(xié)議書同已簽批的申請審批表交風險審核崗位蓋章。

九、支付流程

客戶經(jīng)理將依據(jù)填寫完整并經(jīng)過最終簽批的申請審批表和貼現(xiàn)協(xié)議書一并提交資金調(diào)撥崗位，資金調(diào)撥崗位根據(jù)交易合同上的戶名、開戶行、賬號及申請審批表上的實際劃款金額填寫資金調(diào)撥通知書。

票據(jù)審核崗位向客戶收回已加蓋轉(zhuǎn)訖章的票據(jù)收執(zhí)，清算崗位根據(jù)資金調(diào)撥通知書填制會計憑證，并向客戶劃付資金。

十、業(yè)務(wù)辦理完畢后，客戶經(jīng)理將已加蓋轉(zhuǎn)訖章的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)和一份已填寫完整的交易合同交給客戶。

十一、信貸臺賬登記

業(yè)務(wù)辦理完畢后，由風險審核崗位負責信貸臺賬的登記和到期收妥資金后銷賬的工作。

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簡述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點

隨著我行金融地位的快速提升，票據(jù)等各項業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，目前我行票據(jù)業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)較普遍，銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)，并向開戶行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無條件支付確定資金給收款人或持票人的票據(jù)，期限最長不超過6個月；貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期日前，向開戶行背書轉(zhuǎn)讓，開戶行扣除貼現(xiàn)利息后，向其提前支付票款的行為。針對票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)將票據(jù)業(yè)務(wù)的審查重點闡述如下，望與各位業(yè)務(wù)經(jīng)理互相交流學習，共同提高。一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點1、銀行承兌匯票的適用范圍

具有真實交易背景的貨款、勞務(wù)款、有償服務(wù)款等，但根據(jù)人行“121號、359號”文規(guī)定，銀行只能對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款，不得發(fā)放任何形式的流動資金貸款。敞口的銀行承兌匯票應(yīng)視同短期信貸，經(jīng)營部門一般不得受理房地產(chǎn)企業(yè)的開票申請。2、對承兌人資格的審查

開具銀行承兌匯票的申請人應(yīng)符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。3、對承兌額度的審查

申請人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報表，申請承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷售成本、經(jīng)營周期、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量等內(nèi)容相匹配。4、對交易合同的審查

1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期限等，且此標的應(yīng)與貸后檢查時取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；

3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請開票的日期；

4）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于申請開票金額，如合同注明分期付款的，申請開票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；

6）結(jié)算方式原則上應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣；

7）對水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實交易的背景資料，如供應(yīng)計劃等；

8）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。5、對保證金存入及敞口部分擔保落實的審查

1）按客戶信用等級評定的要求，核實申請人應(yīng)存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我行的相關(guān)憑證；

2）對符合敞口開票的，看敞口部分的擔保是否落實，是否符合我行要求。

二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點1、對貼現(xiàn)人資格的審查銀行承兌匯票貼現(xiàn)的申請人應(yīng)符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。2、對貼現(xiàn)額度的審查

申請人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報表、交易合同、稅務(wù)發(fā)票，申請貼現(xiàn)的總額度應(yīng)與其應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、合同金額、發(fā)票金額等內(nèi)容相匹配。3、對交易合同的審查

1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的最后背書人與其直接交易前手；供需雙方印章清晰；

2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數(shù)量、價格、交貨期限等，且此標的應(yīng)與增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于匯票的出票日期；

4）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于匯票金額；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；

6）對水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實交易的背景資料，如供應(yīng)計劃等。

7）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。三、增值稅發(fā)票的審查要點

1、發(fā)票要清晰，發(fā)票名稱上蓋有國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》，所提供發(fā)票應(yīng)為第一至第三聯(lián)中的其中一聯(lián)，其余聯(lián)因無法律效力不得接受；

2、發(fā)票須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章，加蓋單位公章或其它印章無效，發(fā)票專用章上的號碼應(yīng)與銷貨方納稅人識別號一致；

3、發(fā)票名稱上不應(yīng)帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“XX增值稅專用發(fā)票”；

4、發(fā)票的8位數(shù)流水號、10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致；

5、不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同；6、發(fā)票的購銷方應(yīng)與交易合同供需方及匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；

7、發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱必須一致；8、發(fā)票的總金額必須大于或等于匯票金額；

9、發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；10、發(fā)票應(yīng)提供機打票，如因特殊情況提供手寫發(fā)票須提供當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)證明文件；

11、發(fā)票開票日期應(yīng)在交易合同日期之后；12、發(fā)票上的字體應(yīng)為五號宋體字；

13、貨號計量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；

14、發(fā)票購銷雙方地址、購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號、銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額、增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰，不得涂改；印章要齊全規(guī)范；15、如無增值稅發(fā)票，則須提供國家稅務(wù)機關(guān)出具的無增值稅的相關(guān)文件或相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時提供普通發(fā)票；

16、對同一企業(yè)當日累計簽發(fā)5000萬元（含）以上的大額匯票貼現(xiàn)，應(yīng)由經(jīng)營部門向稅務(wù)機關(guān)作盡職調(diào)查，向稅務(wù)機關(guān)確認“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或即將完稅）”，核實結(jié)果應(yīng)在送審表中說明，核實人員應(yīng)簽字確認；

17、發(fā)票應(yīng)留存復(fù)印件，并注明“已與原件核對無誤”字樣，核實人應(yīng)簽字并注明核實日期。四、其他審查要點

1、如遇特殊客戶或?qū)彶橹写嬗幸蓡枺�可要求客戶提供商品或運單、進項發(fā)票、進貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實貿(mào)易背景的資料。

2、對貼現(xiàn)利率的審查：按照我行移動定價的標準執(zhí)行，原則上下限不應(yīng)低于人民銀行再貼現(xiàn)利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動）。

3、禁止貼現(xiàn)直接回頭票：對收款人將票據(jù)直接背書又轉(zhuǎn)讓回出票人的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)，對經(jīng)多次背書轉(zhuǎn)讓后又回到出票人的票據(jù)須在嚴格核實真實貿(mào)易背景的情況下方可辦理貼現(xiàn)。4、對貼現(xiàn)票據(jù)的審查：1）票面要素齊全、清晰；

2）票據(jù)出票日期必須用中文大寫，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應(yīng)在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；3）票據(jù)上無“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；4）日期、金額、收款人不得更改；5）背書必須連續(xù)。5、對票據(jù)查詢查復(fù)書的審查：1）票面要素與查詢內(nèi)容必須一致；

2）查復(fù)內(nèi)容中應(yīng)包含票據(jù)未被凍結(jié)、止付等內(nèi)容；3）票據(jù)上的經(jīng)辦人簽章應(yīng)確為承兌行的工作人員。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)操作流程

銀行承兌匯票貼現(xiàn)涉及到銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，它有著一整套完整的貼現(xiàn)流程。一、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理

1、持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場營銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請。

2、銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報價。

3、持票人接受業(yè)務(wù)報價后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準備各項辦理業(yè)務(wù)所需的資料。其中包括：

〃申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件（首次辦理業(yè)務(wù)時提供）；

〃經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書（加蓋貼現(xiàn)企業(yè)公章及法定代表人私章）〃經(jīng)辦人身份證、工作證（無工作證提供介紹信）原件及經(jīng)辦人、法定代表人身份證復(fù)印件；

〃貸款卡原件及復(fù)印件；

〃加蓋貼現(xiàn)企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人私章的預(yù)留印鑒卡；〃填寫完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現(xiàn)申請書；〃加蓋與預(yù)留印鑒一致的財務(wù)專用章的貼現(xiàn)憑證；〃銀行承兌匯票票據(jù)正反面復(fù)印件；

〃票據(jù)最后一手背書的票據(jù)復(fù)印件，填寫《銀行承兌匯票查詢申請書》，由客戶經(jīng)理持銀行承兌匯票復(fù)印件和填寫完整的《銀行承兌匯票查詢申請書》交清算崗位辦理查詢。

4、清算崗位根據(jù)承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)上查詢，屬他行的填寫銀行承兌匯票一式三聯(lián)查詢書，通過交換向承兌行查詢票據(jù)的真實性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行的，市場營銷崗位客戶經(jīng)理則需另行填寫特殊業(yè)務(wù)劃撥申請書，向承兌行所屬系統(tǒng)在本地的分支機構(gòu)支付每筆30元的查詢費用委托查詢。

5、收到會計結(jié)算部門提供的承兌人查復(fù)書后，市場營銷崗位換人進行電話復(fù)查，核對匯票的票面要素，復(fù)查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務(wù)。

6、首次辦理業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)企業(yè)，需持開戶資料（申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件）至銀行會計部門辦理開戶（臨時賬戶）手續(xù)。

7、客戶經(jīng)理進行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫票據(jù)收執(zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對票據(jù)原件和票據(jù)收執(zhí)后，在票據(jù)收執(zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。

8、客戶經(jīng)理對客戶提供的票據(jù)交易文件進行初審，客戶經(jīng)理填妥《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批書》并簽字，負責電話查復(fù)的客戶經(jīng)理在電話查復(fù)一欄中簽字。營銷主管進行復(fù)審并在審批書中簽字確認。如有特殊情況，則需客戶經(jīng)理在特殊事項說明一欄中注明，并由營銷主管簽字確認。營銷主管復(fù)審?fù)戤吅�，客戶�?jīng)理交各項跟單資料至風險審核崗位，并辦理交接手續(xù)。

二、資金申報

客戶經(jīng)理測算業(yè)務(wù)資金需求，提前向資金營運部門申報預(yù)約資金。三、票據(jù)審查

票據(jù)審核崗位對貼現(xiàn)票據(jù)進行票面審查。審查完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負責與客戶進行溝通，商量對瑕疵票據(jù)是否出具說明。票據(jù)審查崗位在審批書中簽字。

四、票據(jù)交易文件審查

風險審核崗位對票據(jù)交易文件和資料進行審查，并對企業(yè)貸款卡進行查詢。查詢完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負責與客戶進行溝通，商量對跟單資料瑕疵的處理方法。風險審核崗位在審批書中簽字。五、數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作

客戶經(jīng)理在票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并打印制作貼現(xiàn)憑證。

六、復(fù)核利息，計算實際劃款金額

票據(jù)審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素無法辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)后，對剩余的票據(jù)根據(jù)交易文件審核后均合格的票據(jù)的貼現(xiàn)憑證、經(jīng)有權(quán)人簽字確認的申請審批表等進行利息復(fù)核，并計算本次業(yè)務(wù)的實際劃款金額。票據(jù)審核崗位在審批書中簽字。

七、簽批

客戶經(jīng)理將已填寫完整的申請審批表交授權(quán)簽批人或最高簽批人簽批。

八、合同蓋章

客戶經(jīng)理填寫用印單，將已填寫完整的貼現(xiàn)協(xié)議書同已簽批的申請審批表交風險審核崗位蓋章。

九、支付流程

客戶經(jīng)理將依據(jù)填寫完整并經(jīng)過最終簽批的申請審批表和貼現(xiàn)協(xié)議書一并提交資金調(diào)撥崗位，資金調(diào)撥崗位根據(jù)交易合同上的戶名、開戶行、賬號及申請審批表上的實際劃款金額填寫資金調(diào)撥通知書。

票據(jù)審核崗位向客戶收回已加蓋轉(zhuǎn)訖章的票據(jù)收執(zhí)，清算崗位根據(jù)資金調(diào)撥通知書填制會計憑證，并向客戶劃付資金。

十、業(yè)務(wù)辦理完畢后，客戶經(jīng)理將已加蓋轉(zhuǎn)訖章的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)和一份已填寫完整的交易合同交給客戶。十一、信貸臺賬登記

業(yè)務(wù)辦理完畢后，由風險審核崗位負責信貸臺賬的登記和到期收妥資金后銷賬的工作。

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