內(nèi)帳會計

內(nèi)帳會計怎么做?怎么和外帳配合?

在一個新廠做內(nèi)帳，外帳給事務(wù)所做。我以前有做過幾年的外帳，所以不用說那么詳細(xì)了。1、月底我應(yīng)該拿些什么給外帳，那么有發(fā)票的需不需要我來做憑證。2、做內(nèi)帳，利潤表中的所得稅不用管了吧？所得稅是不填等一個季度后按銀行付款回單直接入帳還是按外帳的報表填？3、銀行存款的問題，內(nèi)帳肯定會有個內(nèi)帳帳戶，那我是分公戶銀行和私戶銀行記帳還是直接把內(nèi)帳的錢當(dāng)現(xiàn)金（只須知道有多少余額）？4、關(guān)于倉庫五金維修用品，工業(yè)企業(yè)肯定有很多類別的五金用品，內(nèi)帳平時怎么處理，是只要在電腦上知道有多少，內(nèi)帳中進(jìn)低耗月底盤點后走一次攤？

還有麻煩內(nèi)帳高手，如果有什么好的建議和需要注意的，也請說明。好的話我會追加分的，謝謝了滿意回答

你好！1、首先，月末最主要的是將本月的自己單位開出的發(fā)票和認(rèn)證通過（主要指一般納稅人，如果是小規(guī)模，則沒有認(rèn)證發(fā)票一項）的發(fā)票交給外帳，同時最好附上發(fā)票匯總表及認(rèn)證結(jié)果通知書這些，同時自己自行算出稅金，以便核對應(yīng)交交稅金額，以便外帳核對。同時包括可以入帳的發(fā)票類支出，及主帳戶的銀行收支憑單交出即可。2、記得將主帳戶銀行對帳單復(fù)印一份附上，以便外帳核對帳面金額。

3、雖然是內(nèi)帳，發(fā)票在內(nèi)帳中仍然要做，最好復(fù)印一份附在憑證后面，以便日后查詢和領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、利潤中的所得稅仍然要負(fù)責(zé)，包括稅負(fù)，包括金額，包括外帳交稅金額的正確性，同時交稅前，將金額、及稅負(fù)報告領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后告知外帳（我是這樣做的，呵呵），同時如果是自動轉(zhuǎn)帳劃款的話，請確保帳面有足夠余額可扣。同時內(nèi)帳中，也要做，反映此筆支出，內(nèi)帳中可不計提，支出時走一筆帳即可。

4、至于私戶銀行記帳，最好記做銀行存款XX卡，因為畢竟卡上的錢雖然提現(xiàn)轉(zhuǎn)帳不受限制，但和現(xiàn)金還是有很多區(qū)別的，不能全部當(dāng)現(xiàn)金使用吧？比如，如果卡上的錢不夠用，還是要存現(xiàn)的。

5、關(guān)于倉庫五金維修用品，看金額大小及管理層的意見吧，我們單位這邊是購入時直接計作支出，不走攤削，但如果金額大的話，這樣明顯不合適。同時，直接支出，相當(dāng)于購入的配件已在帳外（帳面無法顯示余額和數(shù)量），所以建議，可以和領(lǐng)導(dǎo)層溝通設(shè)定一個金額，比如500以下，直接支出走帳，500以上，分期攤銷。這樣降低了庫管和財務(wù)的工作量，同時也能保證公司重要財產(chǎn)的安全性。

6、補充一點，記得核對外帳的帳目的正確性，主要是銀行帳和往來帳，同時注意關(guān)注長期掛帳往來客戶，尤其是事實已結(jié)清但仍掛帳的客戶。

7、提醒：記得將交給外帳的單據(jù)，一一列出，外帳會計核對好了，取走即可。以防單據(jù)的安全性，及萬一丟失時，方便確定丟失責(zé)任人。沒有說清的地方，可交流，呵呵

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擴展閱讀：內(nèi)帳會計需要做些什么

內(nèi)帳會計需要做些什么?”

我公司初建生產(chǎn)電子產(chǎn)品,公司里有一個出納只會做現(xiàn)金和銀行帳,一個外帶的會計負(fù)責(zé)做外帳.內(nèi)帳到底是哪些內(nèi)容.滿意答案

好評率：42%

樓主的問題問得有點籠統(tǒng),不好直接做答,只好將相關(guān)資料貼給你了!呵呵!

會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)�；蚬芾硭�平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（201*年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）應(yīng)收保險賠償款

管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用

貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款教育費附加9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

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