會計稽核管理辦法

河南豐太生態(tài)農業(yè)發(fā)展有限公司

會計稽核管理辦法

第一章總則

第一條為了加強公司內部控制和監(jiān)督，提高會計工作質量，確保公司財產安全、完整，如實反映公司的經營成果，根據《會計法》，特制定本辦法。

第二條會計稽核由企管部負責。企管部應設置專職的會計稽核崗位�；�核人員依照國家有關法律、規(guī)定及公司內部制定的有關規(guī)章制度進行稽核。

第二章稽核的對象和主要內容

第三條稽核對象：為本公司會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料。

第四條稽核工作的主要內容：

1、審核財務成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確；

2、審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務支出是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；

3、審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全；

4、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對確定賬實是否相符。

第三章稽核工作的職責和權限

第五條財會稽核工作的主要職責

1、檢查《會計法》貫徹執(zhí)行情況和會計基礎工作建立健全情況；2、負責建立健全公司內部稽核制度并組織實施；

3、稽核中發(fā)現問題，及時提出改進意見和建議，并跟蹤落實。第六條稽核人員在履行稽核職責時，有權行使以下權利：1、有權要求公司相關部門和人員提供與稽核事項有關的文件資料、財務賬目及其他有關資料。

第四章財會稽核方法

第七條會計稽核采取日�；�核與專項稽核相結合的方法。第八條稽核人員在日�；�核工作時，應在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第九條專項稽核由專職或兼職的崗位人員負責牽頭組織開展工作，工作結束后，形成書面報告向公司領導報告。

第十條建立定期稽核報告制度，向公司領導報告公司稽核工作開展情況。

第十一條稽核報告應包括的內容：1、崗位設置與開展稽核工作的情況；2、國家法規(guī)及財經制度建設、執(zhí)行情況；3、存在問題；

4、問題整改情況和完善工作的意見與建議。第十二條本辦法適用于企管部。第十三條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

擴展閱讀：財務稽核管理辦法

文件編號：Ⅲ-1.1〔201*〕160號批準人：郭晉宏

財務稽核管理辦法

1目的

為了加強公司財務會計稽核工作，規(guī)范財務會計行為，堵塞漏洞，以維護出資者和債權人利益，特制定本辦法。

2適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3職責

財務部負責對公司及所屬的各子公司、分公司的財務會計工作進行稽核，具體承擔以下職責：

3.1檢查被稽核單位貫徹國家法律法規(guī)和公司財務制度情況

3.2檢查被稽核單位的會計基礎工作，內部控制制度，財務會計稽核制度貫徹實施情況。

3.3稽核被稽核單位的財務報告、會計憑證、會計賬簿等會計資料及與企業(yè)經營管理活動有關的其它資料。

3.4對各子公司、分公司的財務收支、現金收付、收入實現、貨款回收及入賬解繳、成本費用開支等方面的違規(guī)違

紀事項進行稽查。

3.5其它需要稽核的事項。

3.6要求被稽核單位對稽核出的應糾正的會計事項進行處理，并把處理結果反饋給財務部。

4要點4.1工作程序

4.1.1制定年度、季度、月份的稽核工作計劃。4.1.2確定稽核工作重點，確定稽核對象。

4.1.3向被稽核單位下達稽核通知書，填報稽核內容統(tǒng)計表（自查表）。

4.1.4查閱被稽核單位的財務報告、會計憑證、會計賬簿及其它有關資料，并可要求被稽核單位做出說明。

4.1.5根據稽核結果，對被稽核單位提出建議和整改意見。

4.1.6建立對各單位的稽核檔案。

4.1.7財務部對子公司、銷售部門、外派機構，每年稽核兩次，對分公司每年稽核一次，并可根據需要隨時進行抽查。必要時可增加稽核次數。

4.1.8稽核工作結束后，由財務部向公司提交客觀、真實、明確的稽核報告。稽核報告包括下列內容：

4.1.8.1稽核對象，稽核時間，稽核內容。4.1.8.2被稽核單位的基本情況。

4.1.8.3稽核結果，需要糾正的會計事項和處理意見。4.1.8.4其它需要報告的事項。4.2稽核工作紀律

4.2.1在稽核工作中，各單位財務部門要密切配合，提供有關憑證、賬簿、報表及其它相關資料；提供必要的工作條件，如實反映和提供真實情況；不得拒絕、隱匿、偽報。

4.2.2稽核工作人員不得向無關人員透露稽核報告內容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業(yè)秘密。

4.2.3稽核人員要認真掌握有關制度和規(guī)定，法律和法規(guī)，要認真學習財務、金融、審計、法律及技術等方面的專業(yè)知識，提高綜合分析和判斷能力，堅持原則、清正廉潔，忠實履行職責，維護出資者和債權人利益，維護公司整體及被稽核單位（部門）的利益。

5附則

5.1本辦法由財務部起草并負責解釋。

5.2本辦法自201*年11月28日起執(zhí)行，原《財務稽核管理辦法》(TXGCⅢ1.0〔201*〕9號)同時廢止。

起草人：王珂審核人：陳曉更批準人：郭晉宏

201*年12月1日

上層文件：《會計法》、《會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》

附件：

財務稽核流程圖

驗證建議和整改意見稽核稽核調查表稽核通知書確定稽核對象稽核計劃建立稽核檔案稽核過程要受稽核紀律的嚴201*年7格月1日約束編寫稽核報告上層文件:

流程結束

友情提示：本文中關于《會計稽核管理辦法》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，會計稽核管理辦法：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網絡整理 免責聲明：本文僅限學習分享，如產生版權問題，請聯系我們及時刪除。

《會計稽核管理辦法》由互聯網用戶整理提供,轉載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.seogis.com/gongwen/591766.html

• 上一篇：紫金山大酒店財務會計崗位職責
• 下一篇：會計專業(yè)《應收賬款審計》公開課教案