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支持小微企業(yè)發(fā)展政策

支持小微企業(yè)發(fā)展四條措施

(一)要進一步提高增值稅和營業(yè)稅的起征點，加大所得稅的稅收優(yōu)惠，放寬費用列支標準，加快營業(yè)稅改增值稅步伐，切實減輕小微企業(yè)稅收負擔。當前，增值稅和營業(yè)稅起征點上調(diào)至5000-2萬元，雖然上調(diào)幅度較大但覆蓋的小微企業(yè)依然有限，且銷售額高于起征點的企業(yè)要求全額繳稅使處于起征點邊緣的納稅人面臨極高的邊際稅率。而小微企業(yè)多屬小規(guī)模納稅人，其進項稅額不能抵扣，且開具專用發(fā)票方面受到限制。同時，增值稅覆蓋領(lǐng)域不夠全面，部分運輸與現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)購買設備、制造業(yè)企業(yè)購買勞務和服務存在重復征稅，也加大了小微企業(yè)負擔。在所得稅方面，我國小微企業(yè)實行20%的所得稅稅率，與國外相比依然偏高，且6萬元標準的所得稅減半征收優(yōu)惠政策覆蓋面有限。為此，政府要進一步提高小微企業(yè)稅收的起征點，并探討改增值稅和營業(yè)稅起征點為免稅額，只對銷售額中超過月免稅額的部分征稅。要優(yōu)化增值稅納稅人劃分與管理，建議放寬小規(guī)模納稅人開具增值稅專業(yè)發(fā)票的限制，促進小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的正常經(jīng)濟交往。要總結(jié)上海營業(yè)稅改增值稅試點經(jīng)驗，加快營改增在更廣地域、更多行業(yè)推開。要降低小微企業(yè)所得稅稅率，進一步提高小微企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠標準，擴大減稅范圍。放寬費用列支標準，允許中小企業(yè)設立風險經(jīng)營準備金、員工培訓基金等，并允許廣告費用、利息支出、捐贈支出等費用在稅前列支或抵扣稅款。

（二）要加快稅制改革，對初創(chuàng)小型微型企業(yè)實行免稅，研究針對小微企業(yè)的稅收制度向稅基統(tǒng)一、少稅種、低稅率的簡單稅轉(zhuǎn)變。目前，我國小微企業(yè)適用的稅種多達十幾個，內(nèi)容復雜，不同組織形式、不同產(chǎn)業(yè)適用不同稅制，稅收負擔不均衡。如制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)企業(yè)主要繳納增值稅，其他服務業(yè)主要繳納營業(yè)稅，但稅率按照行業(yè)不同分為3%、5%、5%-20%。復雜的稅制不僅使得小微企業(yè)納稅負擔重、繳稅成本高，也無形中加大了征管成本。為此，首先，要探討對無納稅能力的微型企業(yè)實行免稅。處在創(chuàng)業(yè)初期的微型企業(yè)生存風險較大，企業(yè)收入主要用來維持個人及家庭生活費用，建議參考工薪階層所得稅稅制，確定無納稅能力小微企業(yè)的免征額。如在香港，70%以上的中小企業(yè)無須交稅。其次，要研究借鑒國際或境外經(jīng)驗，將目前對小微企業(yè)征收的稅種進行合并，征收統(tǒng)一的簡單稅，對總收入或利潤進行低稅率征稅。小微企業(yè)大多沒有能力也沒有必要提供規(guī)范的會計核算資料，簡單賬務處理即可滿足其財務管理需要，又因小微企業(yè)利潤微薄，針對小微企業(yè)應該盡可能征收簡明的輕稅負。因此，可探討大企業(yè)交‘大稅’，小企業(yè)交簡單‘小稅’模式。如俄羅斯新稅法對小企業(yè)實行五稅合一，小企業(yè)或繳納營業(yè)額的6%，或繳納利潤額的15%；巴西對微型和小型企業(yè)征收超簡單稅，取代先前的全部8種稅；有避稅天堂之稱的我國香港地區(qū)，其中小企業(yè)只需繳納純利16%的利得稅。簡單稅不僅使小微企業(yè)獲得了大幅度的減稅優(yōu)惠，政府也降低了征稅成本。俄羅斯稅改后小企業(yè)納稅額減少50%-70%。

（三）要清理現(xiàn)有企業(yè)收費項目，規(guī)范政府費用征收行為，以更大的力度減輕企業(yè)繳費負擔，讓其輕裝上陣。小微企業(yè)屬于弱勢群體，相對于大企業(yè)可能面臨更多的濫收費、亂罰款、亂攤派和吃拿卡要等行為。要清理各級行政收費，規(guī)范收費主體行為。明確各項費用名錄，理清哪些是應該收取的費、哪些是可以轉(zhuǎn)化為稅收的費、哪些是可以取締的收費項目。嚴格執(zhí)行收費項目公示制度，杜絕社團組織或中介機構(gòu)攤牌和搭車收費，整治濫檢查、濫培訓、濫評比和亂罰款行為。要加大對小微企業(yè)必要行政收費的優(yōu)惠，降低小微企業(yè)各類收費費率。在當前免征管理類、登記類和證照類費用的基礎上，進一步擴大免征范圍，尤其是初創(chuàng)期企業(yè)建議全免1-2年。完善繳費者的相關(guān)服務。繳費者有權(quán)利獲得相關(guān)公共服務，要強化政府服務職能，落實行政收費對應的服務內(nèi)容和質(zhì)量。要推進費轉(zhuǎn)稅改革，增強企業(yè)負擔的透明度，推進政府財政收入法制化。

（四）要完善納稅服務，優(yōu)化稅收環(huán)境，降低小微企業(yè)納稅成本和隱形負擔。當前，我國稅收管理服務體系有待完善，繳稅程序復雜，企業(yè)納稅成本高。如有調(diào)查顯示，我國企業(yè)年繳稅耗時398小時，高于全球平均277小時。而小微企業(yè)規(guī)模小、利潤薄、信息化程度低，大中型企業(yè)承擔的納稅成本更高，隱形負擔也更重。為此，要優(yōu)化稅收管理服務體系，簡化辦稅程序、改革辦稅方法、改進辦稅手段、強化稅收宣傳等，努力為小微企業(yè)提供免費辦理稅務登記、進行納稅培訓與輔導、提供稅務咨詢等服務。要推廣多元化的申報繳稅制度，適應信息化時代形勢，推動稅務部門扁平化，鼓勵小微企業(yè)采用電子申報，實行計算機審計制度，進一步推廣電話服務，探索預約服務，降低收稅成本。要規(guī)范稅收執(zhí)法行為，明確執(zhí)法標準和程序，保護小微企業(yè)合法經(jīng)營。

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銀行貸款中心支持小微企業(yè)發(fā)展措施

為貫徹落實國家關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的要求，小額貸款中心充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，擬定五項扶持措施，加大對小微企業(yè)的信貸支持，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，提升服務水平，滿足實體經(jīng)濟對金融服務的需求。

1、落實國家政策，支持實體經(jīng)濟發(fā)展。深入貫徹國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略，積極支持實體經(jīng)濟發(fā)展，以信貸杠桿鼓勵、支持和引導小微企業(yè)進一步優(yōu)化結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，向“專精特新”轉(zhuǎn)變。積極引導企業(yè)優(yōu)化資源配置，促進小微企業(yè)聚集發(fā)展，形成一批“小而優(yōu)”、“小而強”的小微企業(yè)客戶群。

2、加大信貸投放，滿足小微企業(yè)信貸需求。在年初計劃基礎上，我部門計劃進一步增加對小微企業(yè)的信貸投放，計劃全年小企業(yè)貸款新增100萬元以上，小企業(yè)貸款增速預計超過全行整體貸款平均增速10個百分點以上，在確保小企業(yè)信貸投放增速高于全部貸款增速、增量高于上年，即“兩個高于”的前提下，繼續(xù)提高中小企業(yè)與小企業(yè)貸款比重，大力支持小微企業(yè)發(fā)展。

3、優(yōu)化基礎服務，加大產(chǎn)品創(chuàng)新。小客戶事業(yè)部進一步優(yōu)化“商貸通”等主打小企業(yè)金融產(chǎn)品，提高可操作性和普及性，使之更契合小微企業(yè)“短、頻、急”的用款特點。此外，我中心積極探索小微企業(yè)專用的銀擔合作模式，幫助小微企業(yè)拓寬融資渠道、降低融資成本。4、適當放寬風險容忍度，增強業(yè)務發(fā)展動力。小額貸款中心堅持“收益覆蓋風險和成本”及“盡職免責、失職問責”的原則，適當放寬小微企業(yè)貸款風險容忍度，以資產(chǎn)組合管理等技術(shù)監(jiān)控小微企業(yè)業(yè)務的整體風險和收益水平，強調(diào)全流程的風險控制和管理，提高審批質(zhì)量和效率。

5、強風險管理，切實防范各類信貸風險。深入研究小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境，加強主動風險管理。嚴格執(zhí)行“三個辦法一個指引”有關(guān)政策要求，把握信貸投向，使信貸資金真正用于實體經(jīng)濟發(fā)展，堅決防止信貸資金被挪用或流向民間借貸領(lǐng)域。

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