某集團公司內(nèi)部審計工作計劃及要點

201*年內(nèi)部審計工作要點

201*年，公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)按照國資委、監(jiān)事會和國家審計署的要求，在集團公司黨組的領導下，探索推進SOX法案遵循工作的常態(tài)化機制，以風險為導向，完善公司風險管理和內(nèi)部控制體系，服務于公司“新跨越戰(zhàn)略”重要舉措的落實和公司“軟實力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，除弊興利；創(chuàng)新審計技術和領域，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部審計管理體系，強化雙重管理機制，加強內(nèi)審團隊建設；加強內(nèi)部溝通，推動良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強外部交流，擴大內(nèi)部審計影響。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。

1、鞏固法案遵循成果，建立常態(tài)內(nèi)控機制

鞏固201*年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi)控手冊的維護、內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務流程的一個有機部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。將原有開展的“十四個核心業(yè)務流程和管理機制”的風險及運營審計工作與SOX法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司的自我測試工作有機結合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計資源，提高工作效率。對于內(nèi)部控制缺陷加大修補和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關業(yè)務流程和管理機制的審計，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤落實，確保相關問題得到有效整改。按照SOX法案要求強化執(zhí)行力，從細節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強公司的“軟實力”，提升企業(yè)價值。

2．完善風險管理體系，健全風險評估機制

認真貫徹國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營目標和外部監(jiān)管要求，進一步完善公司風險管理體系，健全風險評估機制。編制企業(yè)風險評估問卷并組織實施風險評估，根據(jù)風險評估結果制定公司的風險管理策略；依據(jù)公司風險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監(jiān)督風險應對措施的落實，降低公司經(jīng)營管理風險。培養(yǎng)各級領導和內(nèi)部審計人員敏銳的風險洞察力，成為風險意識的宣貫者、風險文化的推動者、風險管理的帶頭者。通過風險管理文化的建立增強員工風險管理意識，并將風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制。努力傳播企業(yè)風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

根據(jù)公司的風險管理策略制定風險管理監(jiān)督評價體系，確定公司的高風險領域并圍繞公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務流程中的風險隱患，提出“預警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

3、強化審計監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機制

繼續(xù)按照國資委和公司領導的要求，加強經(jīng)濟責任審計工作，通過對任職者在職期間有關經(jīng)營績效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認、評價經(jīng)營績效，界定經(jīng)濟責任。加大基礎財務審計工作的力度，督促任職者認真履行職責，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，保證國有資產(chǎn)保值增值，自覺加強廉政建設。

開展預付費業(yè)務收入保障流程和SP結算流程的專項審計，對相關結算的真實性和完整性進行評價，減少流失風險，增加公司收入。開展有價卡、手機補貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業(yè)務費管理等專項審計，對子公司相關經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督檢查，糾正和預防違規(guī)違紀行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費和損失。

繼續(xù)重點關注“村村通”工程、“渠道建設”等集團公司投資的建設項目的審計工作，指導各子公司加強建設項目審計工作，確保建設資金的合理使用，提高資金的使用效率。

加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度，建立閉環(huán)管理機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。

4、完善雙重管理機制，整合內(nèi)部審計資源加大對各子公司內(nèi)審機構的管理力度，有效整合審計資源，建立以片區(qū)為基礎的審計項目團隊，形成“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計與交叉審計相結合”的內(nèi)部審計業(yè)務管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi)審機構績效管理和激勵機制，建立子公司內(nèi)審機構工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內(nèi)審機構負責人考核制度，依據(jù)考核結果對其負責人任用提出建議。

逐步將集團公司內(nèi)審部的具體審計生產(chǎn)職能下移，加強在審計策略、政策研究，規(guī)章制度、標準規(guī)范建立、審計資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對子公司內(nèi)部審計工作指導力度，逐步成為內(nèi)部審計的指揮和管理中心。

組織召開集團公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議，對集團公司成立以來內(nèi)部審計工作進行總結和反思，肯定成績，找出不足。按照國資委、審計署的要求，根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場要求，明確未來公司內(nèi)部審計的策略方向、目標任務。邀請國資委、審計署相關領導對公司內(nèi)部審計工作進行指導。組織各子公司開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流，傳播“最佳實踐”，探討內(nèi)部審計管理中的問題，研究解決思路和辦法。

5、創(chuàng)新內(nèi)部審計領域，加強審計技術研究

結合SOX內(nèi)控項目對于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。在經(jīng)濟責任審計中引入風險審計方法，增加對內(nèi)部控制點的審計和對內(nèi)部控制有效性的評價；試點開展任中審計，探索任中審計方法，使審計關口前移，同時通過對管理不到位的領導人加大問責力度，強化對領導干部履行職責的監(jiān)督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步將建設項目審計由施工結算審計和竣工決算審計延伸至對設計、招標、合同、采供、施工、概預算、決算、后評估等建設項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動，促進工程建設整體管理水平的提升。圍繞財務集中管理新模式，研究制定相適應的審計工作模式和相關制度。

緊跟公司業(yè)務、技術發(fā)展趨勢，延伸審計領域和審計的深度，積極探索研究3G業(yè)務、內(nèi)容計費、虛擬運營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風險管理和內(nèi)部審計角度為業(yè)務部門提供建議和意見，更好地服務于公司的生產(chǎn)運營。主動跟進了解通信技術的演進方向以及技術研究可能對公司帶來的影響，關注監(jiān)管政策的變化，適時開展相關法律法規(guī)遵循的符合性審計，幫助公司規(guī)避相關風險。

啟動內(nèi)部審計技術研究組工作機制，以項目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢機構合作，跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術的發(fā)展動態(tài)和方向，開展相關研究工作。重點關注內(nèi)部審計IT支撐應用研究、內(nèi)部審計國際標桿、SOX法案與內(nèi)部審計發(fā)展等課題。

在審計工作中將考慮引入適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術，如財務審計軟件、經(jīng)濟責任審計軟件等。與管理信息系統(tǒng)配合，加快審計支撐系統(tǒng)的建設，通過審計支撐系統(tǒng)實現(xiàn)對全集團審計資源的統(tǒng)籌管理、審計質(zhì)量的全過程監(jiān)控和審計信息的有效共享。

6、加強內(nèi)審團隊建設，充實內(nèi)部審計力量

進一步加強內(nèi)部審計團隊建設，完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度，加強員工素質(zhì)培訓，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加強各級內(nèi)審機構的黨建和工會工作，通過黨員的模范帶頭作用引導、激發(fā)團隊的敬業(yè)愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關心、相互支持的和諧氛圍。

研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對各個層面的內(nèi)部審計人員分層次、分專業(yè)組織開展培訓，提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。鼓勵內(nèi)部審計人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計人員持證上崗制度。

各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當補充內(nèi)審力量，通過內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補充技術、業(yè)務方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、素質(zhì)結構。逐步在條件成熟的地市公司設立獨立的內(nèi)審機構或配備專職內(nèi)部審計人員，保證各項審計任務的落實。

進一步強內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育，嚴格執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)操守和紀律守則》，加強廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正的專業(yè)形象。通過建立“審計公示”、“審計承諾”等制度建立對內(nèi)部審計活動的“再監(jiān)督”機制，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。

7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作進一步加大制度建設力度，按照已經(jīng)確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內(nèi)部審計工作管理辦法》、《內(nèi)部審計統(tǒng)計管理辦法》、《內(nèi)部審計文書格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風險審計管理辦法》、《財務審計管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計管理辦法》等專項管理制度以及《經(jīng)濟責任審計實施細則》、《建設項目審計實施細則》等審計工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計制度體系。

加大制度創(chuàng)新，重點研究建立《內(nèi)部審計問責制度》。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的責任單位和責任人進行責任追究、處理處罰等措施，促進審計提出的問題得到徹底有效的整改，樹立內(nèi)部審計的威嚴和威信，加強審計監(jiān)督的威懾力。

加強內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學習和理解，加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。

8、推進審計文化建設，加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

落實集團公司“正德厚生、臻于至善”的核心價值觀，抓住SOX遵循項目實施帶來的良好契機，總結、提煉、明確公司內(nèi)部審計的目標、愿景、價值觀，加大對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的宣傳力度，加深對內(nèi)部審計職能和價值的理解與認同，促進“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計地位和影響力。

加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理論培訓，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標、范圍、方法和意義；加強向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當?shù)臏贤�機制，通過《審計通報》、《審計動態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領導進行通報和反映，為各級領導決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計價值，促進其對內(nèi)審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環(huán)境。

建立與各業(yè)務部門的聯(lián)席會議制度，定期與各業(yè)務部門進行溝通；在審計工作中，與業(yè)務部門建立聯(lián)動機制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發(fā)現(xiàn)，促進問題整改落實，實現(xiàn)管理提升。積極配合其他部門做好相關工作，發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關部門獻計獻策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、匯報工作。按照審核委員會的要求做好相關工作，對于審核委員會的關注的問題進行及時的反饋，協(xié)助審核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準確的評價。

9、加強外部經(jīng)驗交流，擴大公司內(nèi)審影響

繼續(xù)保持和加強與國資委、監(jiān)事會、審計署等的溝通聯(lián)系，及時進行工作匯報，爭取相關部門對公司內(nèi)部審計工作的支持。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業(yè)進行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗交流和學習。積極與國內(nèi)外開展經(jīng)驗交流，組織到國外先進企業(yè)（如通用電器、沃達豐等）進行學習，同時加大與國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運營企業(yè)的溝通聯(lián)絡，安排交流學習。借鑒他們在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗。

參與國資委、審計署組織開展的內(nèi)部審計方面的課題研究，與國資委、審計署相關部門聯(lián)合開展課題研究，及時了解掌握監(jiān)管部門的工作動態(tài)，擴大公司內(nèi)部審計的影響力。組織審計人員積極進行內(nèi)部審計課題研究，撰寫專業(yè)論文，利用《中國內(nèi)部審計》等專業(yè)期刊、雜志擴大內(nèi)部審計的影響。

在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以內(nèi)審工作要點為指導，同心同德，積極進取，認真落實公司領導對內(nèi)審工作的各項要求，爭取圓滿完成審計任務，為公司實現(xiàn)新跨越助力添彩。

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***********有限公司201*年審計工作要點

201*年審計工作要點

根據(jù)《***集團有限公司201*年審計工作要點》，結合我公司具體情況，切實履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務職能，促進公司不斷提升內(nèi)部控制和風險管理水平，促進公司實現(xiàn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，修訂201*年年度審計工作計劃如下：一、工作目標：

圍繞集團公司審計部提出的201*年審計工作要點，全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益，加強對公司財務管理及內(nèi)部控制的審計，注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后檢查轉(zhuǎn)向過程控制，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。二、工作措施：

1、加強日常內(nèi)部審計監(jiān)督。加強日常財務工作中憑證、賬簿、報表的日常審計，參與對固定資產(chǎn)和流動資金管理的審計監(jiān)督，參與貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款）、庫存物資、庫存產(chǎn)品的清查和盤點工作。在對公司本部、分子公司財務審計的基礎上，力爭每月開展一項內(nèi)控方面的管理審計、經(jīng)營績效審計或財務收支審計，通過檢查公司內(nèi)部控制和管理流程、財務收支情況，評審其健全性、合理性和有效性，促進企業(yè)改善經(jīng)營、控制風險、提高效益。

2、加強協(xié)調(diào)配合和制度建設。加強工程審計方面知識的學習積

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***********有限公司201*年審計工作要點

累，認真學習集團公司審計部下發(fā)的各項審計制度和審計方法，積極參與和配合集團公司審計部組織的行業(yè)經(jīng)驗交流和通過“以審代培”方式進行的培訓活動，滿足審計工作的需要。認真學習領悟集團公司下發(fā)的各個審計辦法的基礎上，制定出我公司相應的審計辦法。

3、將內(nèi)部審計工作和紀檢監(jiān)察工作相結合，審計項目的開展結合將效能監(jiān)察工作、招標與采購監(jiān)督工作。

三、201*年審計項目計劃：1、各月常規(guī)審計項目：

每月對公司本部及分子公司財務報表和賬務憑證進行審計，確保無重大錯誤。

2、專項審計：

審計項目名稱采購與付款循環(huán)審計審計項目類別時間安排目的通過檢查采購付款的業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有風險管理及2月效執(zhí)行，評價采購付款內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實質(zhì)性測試合規(guī)性審計檢查采購與付款的會計記錄的準確性、存在性和完整性。通過檢查銷售收款的業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價收入與收款內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實質(zhì)性測風險管理及3月試檢查銷售與收入的會計記錄的準確性、存在性和完整性；通過分析合規(guī)性審計應收賬款的賬齡，檢查壞賬準備計提、壞賬核銷是否符合公司規(guī)定，逾期未收回的款項是否真實合理。通過檢查固定資產(chǎn)管理的業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得風險管理及4月到有效執(zhí)行，評價固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實合規(guī)性審計質(zhì)性測試檢查固定資產(chǎn)的會計記錄的準確性、存在性和完整性。通過檢查貨幣資金的業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有風險管理及5月效執(zhí)行，評價貨幣資金內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實質(zhì)性測試合規(guī)性審計檢查貨幣資金的會計記錄的準確性、存在性和完整性。銷售收款循環(huán)審計固定資產(chǎn)管理審計貨幣資金循環(huán)審計2

***********有限公司201*年審計工作要點

審計項目名稱存貨管理審計審計項目類別時間安排目的通過檢查存貨管理的業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有風險管理及效執(zhí)行，評價存貨管理內(nèi)部控制的適當性和有效性；通過實質(zhì)性測試6月合規(guī)性審計檢查存貨的會計記錄的準確性、存在性和完整性。檢查滯銷品的日常管理，跌價準備的計提是否符合公司的政策規(guī)定。通過檢查招待費、差旅費、會務費、通訊費的相關規(guī)定及報銷流程，通過檢查公司對費用支出的授權情況和相關費用支出的單據(jù)，查核各合規(guī)性審計7月權限執(zhí)行人是否濫用權限，單據(jù)是否有相應權限人審批，單據(jù)是否準確與真實等。通過分析產(chǎn)品研發(fā)流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，風險管理及了解產(chǎn)品研發(fā)的流程體系，針對發(fā)現(xiàn)的不足之處，提出改善建議。通8月合規(guī)性審計過了解和評估企業(yè)知識產(chǎn)權保護工作的流程、現(xiàn)狀和成果，針對存在的問題提出改善建議，以保護公司專利安全。對河北意科工程項目管理制度、審批手續(xù)是否齊全；工程項目的主要業(yè)務環(huán)節(jié)（如招投標、設備采購、合同管理、現(xiàn)場管理等）的管理情況。10-11月對分子公司財務收支狀況進行審計，確保分子公司財務成果真實性，合規(guī)合法性。費用專項審計產(chǎn)品研發(fā)流程和知識產(chǎn)權保護工作審計河北意科工管理審計程項目審計分子公司財財務收支審務收支審計計工會經(jīng)費專項審計工會經(jīng)費審計檢查工會年度預算、決算；工會各項經(jīng)費收入、支出的合理性及合法12月性等。

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