論我國(guó)商業(yè)銀行金庫(kù)失竊案件

論我國(guó)商業(yè)銀行金庫(kù)失竊案件

李燦（201*064223）西南政法大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)

【摘要】隨著我國(guó)商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，資金的不斷充足，利潤(rùn)也處于逐步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。但是各類銀行失竊案件也伴隨著出現(xiàn)，案件的涉案金額也在不斷的增大。建立健全有效的內(nèi)部控制制度則成為了減少此類案件發(fā)生的關(guān)鍵措施。本文就商業(yè)銀行發(fā)生的金庫(kù)失竊案件影射出的內(nèi)部控制制度問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出應(yīng)對(duì)措施。【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行；金庫(kù)失竊案件；規(guī)章制度；對(duì)策

201*年4月份，農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行金庫(kù)被兩名庫(kù)管員盜竊5100萬(wàn)元。這一從內(nèi)部發(fā)生的“特大銀行盜竊案件”在中國(guó)是史無(wú)前例的。

農(nóng)行金庫(kù)失竊后，銀行金庫(kù)管理中存在的漏洞問(wèn)題被社會(huì)廣泛關(guān)注。據(jù)報(bào)社記者反映，農(nóng)行河北分行的人說(shuō)，在失竊前，他們的金庫(kù)管理制度也很嚴(yán)格和完善，但流于形式。河北分行的庫(kù)管員任曉峰被抓獲后曾說(shuō)“金庫(kù)就我們兩個(gè)人有鑰匙，我們盜竊金庫(kù)是很簡(jiǎn)單的事”。我們不得不感嘆，在農(nóng)行這樣的大型銀行都還會(huì)出現(xiàn)如此荒謬的事，到底是什么原因使得這兩人盜取了那么多了現(xiàn)金還未被發(fā)現(xiàn)？應(yīng)該做何種改進(jìn)以避免類似的案件再次發(fā)生呢？這必須從銀行的內(nèi)部管理體制來(lái)分析。一、金庫(kù)失竊案件發(fā)生的原因

金庫(kù)的管理體制按照銀行內(nèi)部金庫(kù)管理的職責(zé)分離原則可以分為兩部分的內(nèi)容：一是金庫(kù)內(nèi)部管理制度；二是金庫(kù)外部的安全保衛(wèi)制度。這兩部分構(gòu)成了金庫(kù)嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。那是不是制定的規(guī)章制度還不夠完善呢？也許會(huì)有一部分原因，但是更重要的原因則不在于此。因?yàn)闊o(wú)論哪一家銀行都是絕對(duì)重視金庫(kù)的，沒(méi)有哪一家銀行會(huì)不對(duì)金庫(kù)的管理制定嚴(yán)格的規(guī)章制度。既然有完善的規(guī)章制度，銀行沒(méi)有真正的貫徹和落實(shí)就是內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。

在我國(guó)商業(yè)銀行中中行、工行、建行、農(nóng)行為國(guó)有獨(dú)資的商業(yè)銀行,這四家銀行占據(jù)了主要的市場(chǎng)份額。而這種國(guó)有獨(dú)資制度必然會(huì)導(dǎo)致難以建立良好的公司治理機(jī)構(gòu)。其原因有三:第一，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)家獨(dú)資的銀行,其所有權(quán)是國(guó)家,國(guó)家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán),也不承擔(dān)資本損失風(fēng)險(xiǎn),這必然導(dǎo)致監(jiān)督人員監(jiān)督目標(biāo)的缺失；第二，國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度,導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范；第三，國(guó)有商業(yè)銀行不同程度上存在粗放經(jīng)營(yíng)的行為慣性。在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中,國(guó)有商業(yè)銀行原有的不良資產(chǎn)無(wú)法消化,資產(chǎn)失去流動(dòng)性,當(dāng)面臨支付危機(jī)時(shí),國(guó)有商業(yè)銀行違規(guī)違章經(jīng)營(yíng),高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的可能性仍然存在。

在承認(rèn)制度有不斷完善的必要的同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，在銀行金庫(kù)管理這項(xiàng)非常重要的業(yè)務(wù)中，規(guī)章制度基本上是健全的。把主要精力傾注在規(guī)章制度的編制上，可能會(huì)抓不到主要矛盾，從而解決不了根本問(wèn)題。完善的金庫(kù)管理制度沒(méi)能有效地執(zhí)行，有效的內(nèi)部控制制度沒(méi)能積極發(fā)揮出來(lái)，只會(huì)讓圖謀不軌者有機(jī)可乘，對(duì)國(guó)家和人民造成損失。

二、如何改進(jìn)內(nèi)部控制制度（一）增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。作為商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo),要提高內(nèi)部控制意識(shí),增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念,確立“風(fēng)險(xiǎn)首位”的工作原則,自覺(jué)把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)常抓不懈,確保經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)安全、流動(dòng)、盈利。

（二）建立內(nèi)控管理體系,加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理

內(nèi)部控制是現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理的有機(jī)組成部分,合規(guī)管理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代商業(yè)銀行科學(xué)的內(nèi)控合規(guī)管理體系應(yīng)該是以完整的公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),以準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估體系為前提,以健全的內(nèi)控制度和嚴(yán)密的控制措施為保障,以先進(jìn)的內(nèi)部控制文化、強(qiáng)大的信息系統(tǒng)為支撐等諸多要素構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)整體。

總結(jié)：回顧那些銀行的金庫(kù)盜竊案件，不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于制定的規(guī)章制度，銀行在金庫(kù)管理過(guò)程中某一個(gè)操作環(huán)節(jié)上沒(méi)有遵守，都會(huì)有案件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；只要在某一個(gè)環(huán)節(jié)上銀行有嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，都會(huì)從一定程度上降低案件發(fā)生的可能性。但是，這些案發(fā)銀行沒(méi)有認(rèn)真遵守制度規(guī)定，使得有的犯罪分子多次或長(zhǎng)時(shí)期盜竊金庫(kù)而未被發(fā)覺(jué)。因此，金庫(kù)的管理和銀行其他業(yè)務(wù)的管理，都要與時(shí)俱進(jìn)，都要求各級(jí)單位的各級(jí)員工行動(dòng)起來(lái)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，想方設(shè)法強(qiáng)化管理，這樣才會(huì)“魔高一尺，道高一丈”，用堅(jiān)不可摧的內(nèi)部控制體系和堅(jiān)強(qiáng)有力的管理控制，遏止銀行盜竊金庫(kù)等案件的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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擴(kuò)展閱讀：河北邯鄲市農(nóng)行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜案

河北邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜案

摘要：201*年4月14日，河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金悄無(wú)聲息的被盜，成為新中國(guó)建國(guó)以來(lái)金融機(jī)構(gòu)特大金庫(kù)盜竊案。該案件的發(fā)生充分暴露了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的薄弱，既有特殊性，也有一定的代表性。中國(guó)的金融體系是銀行主導(dǎo)型的，銀行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模占據(jù)了中國(guó)金融體系資產(chǎn)規(guī)模的三分之二。本案例以河北省邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)5100萬(wàn)元現(xiàn)金被盜為例，分析銀行金庫(kù)管理的薄弱，深刻理解國(guó)有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要性。

案例特點(diǎn)：建國(guó)以來(lái)最大的銀行金庫(kù)現(xiàn)金盜竊案

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本案例的學(xué)習(xí)，使同學(xué)們深刻理解加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；了解并深刻領(lǐng)會(huì)加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制的重要意義；了解道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵，強(qiáng)化銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管的重要性；了解金融機(jī)構(gòu)重要崗位選人、用人的基本原則。學(xué)習(xí)與思考：

1、金庫(kù)是銀行的重要部門，商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)金庫(kù)管理？2、商業(yè)銀行應(yīng)如何選拔重要崗位上的工作人員？3、商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制？

4、國(guó)有商業(yè)銀行的哪些部門、哪些崗位容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)？5、如何加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的外部監(jiān)管？

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜，丟失現(xiàn)金5100多萬(wàn)元

201*年4月16日11點(diǎn)鐘左右，河北省邯鄲市公安局110指揮中心接到市農(nóng)業(yè)銀行的報(bào)案。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行聲稱：4月14日下午2點(diǎn)鐘左右，農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)被盜，丟失現(xiàn)金共計(jì)5100多萬(wàn)元。至此，新中國(guó)建國(guó)以來(lái)罕見(jiàn)的金融機(jī)構(gòu)特大金庫(kù)盜竊案正式浮出水面。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行在報(bào)案的同時(shí)，向警方提供了一條重要線索：該行現(xiàn)金管理中心金庫(kù)管理員馬向景和任曉峰事后不知去向。警方以種種跡象判斷，馬向景和任曉峰有重大作案嫌疑。鑒于案情重大且比較特殊，邯鄲市警方迅速將該案上報(bào)公安部。隨后，公安部立即發(fā)出A級(jí)通緝令，懸賞20萬(wàn)元人民幣捉拿邯鄲市農(nóng)

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業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案嫌疑犯馬向景和任曉峰。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金被盜，案情極其重大，河北省、公安部及國(guó)務(wù)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)相繼做出重要批示：迅速破獲此案，抓捕犯罪嫌疑人，還社會(huì)以安寧和諧。在警方的不懈努力下，在廣大人民群眾的大力支持與配合下，公安部的通緝令發(fā)出不到三天，馬向景和任曉峰便雙雙落網(wǎng)。4月18日，金庫(kù)盜竊案嫌疑犯馬向景在北京大興被抓獲。4月19日，另一名嫌疑犯任曉峰在江蘇連云港被抓獲。警方共繳獲贓款4600余萬(wàn)元和汽車兩部，另有近500萬(wàn)元的贓款一時(shí)無(wú)法追回。至此，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)盜竊案順利告破。

經(jīng)過(guò)嚴(yán)密調(diào)查和公開(kāi)審理，201*年8月9日，邯鄲市中級(jí)人民法院依法判處邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案主犯任曉峰、馬向景死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。隨后，兩名罪犯的家屬分別提起上訴。201*年9月19日，河北省高級(jí)人民法院做出終審裁定，維持對(duì)任曉峰、馬向景的死刑判決。

事實(shí)上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)金庫(kù)巨額資金被盜后，并沒(méi)有立即報(bào)案，主管銀行工作的行長(zhǎng)希望通過(guò)內(nèi)部自查抓到罪犯。但是，銀行的內(nèi)部自查毫無(wú)結(jié)果，銀行不得已才向警方報(bào)案。此時(shí)，距離案發(fā)已經(jīng)過(guò)去了兩天，延誤了抓捕罪犯的有利時(shí)機(jī)。

案例分析

從邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，依據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行分析，該案件暴露了邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)防范的金融風(fēng)險(xiǎn)主要是：1、操作風(fēng)險(xiǎn)。

20世紀(jì)90年代，世界范圍內(nèi)發(fā)生了幾起重大的銀行倒閉事件。如英國(guó)巴林銀行倒閉、日本大和銀行紐約支行的不慎交易等。巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新變化，從1998年開(kāi)始關(guān)注銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和研究，并在1999年6月公布的新巴塞爾資本協(xié)議的第一次征詢意見(jiàn)稿中，提出商業(yè)銀行應(yīng)考慮對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本覆蓋。經(jīng)過(guò)3次征詢意見(jiàn)，巴塞爾新資本協(xié)議第一次將操作風(fēng)險(xiǎn)和最低資本要求結(jié)合起來(lái)。在201*年6月頒布的巴塞爾新資本協(xié)議正式文件中，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為：“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過(guò)程、人員和系統(tǒng)或是外部時(shí)間而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)”。該定義包括了法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包

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括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義上講，操作風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)兩類。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)主要指由于金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）內(nèi)部的不確定性因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。具體有業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人員風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)又分為業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格兩種情況；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、失靈和系統(tǒng)漏洞等情形；人員風(fēng)險(xiǎn)包括選人用人不當(dāng)、業(yè)務(wù)操作失誤、操作時(shí)機(jī)不當(dāng)、主觀違法行為（員工合謀、欺詐或內(nèi)外勾結(jié)）、違反用工法、核心人員流失等情況。外部操作風(fēng)險(xiǎn)主要指由金融機(jī)構(gòu)（或金融系統(tǒng)）外部的不確定性因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于外部沖擊，如戰(zhàn)爭(zhēng)、稅制改革、政治選舉、工人罷工、自然災(zāi)害的發(fā)生；監(jiān)管和社會(huì)環(huán)境的調(diào)整；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為和特性變化等等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要與內(nèi)部控制效率或監(jiān)督管理的質(zhì)量有關(guān)，而外部風(fēng)險(xiǎn)則與外部欺詐、突發(fā)意外事件以及銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化有關(guān)。

現(xiàn)階段操作風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，近幾年國(guó)有商業(yè)銀行頻頻發(fā)生的大案要案，無(wú)不與操作風(fēng)險(xiǎn)管理不善有關(guān)。201*年到201*年，建設(shè)銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行相繼被騙，貸出的近300筆汽車貸款，全部都是虛構(gòu)偽造的假合同，兩年內(nèi)被騙走1.4億余元，成為我國(guó)建國(guó)以來(lái)最大的一起車貸詐騙案，造成的損失至今無(wú)法全部追回。201*年中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行行長(zhǎng)高山盜用10億元企業(yè)存款后逃往加拿大，高山至今還滯留在加拿大。自201*年3月起，中國(guó)銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長(zhǎng)胡偉等人伙同當(dāng)?shù)匾患颐駹I(yíng)企業(yè)，在兩年時(shí)間內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)，盜用銀行承兌匯票，致使中國(guó)銀行4.325億元巨款下落不明。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)特大盜竊案的發(fā)生將是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不嚴(yán)格的經(jīng)典案例之一。引發(fā)邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有：

1）內(nèi)部控制機(jī)制存在重大缺陷，制約監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境無(wú)效。

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采用的一種管理手段，是企事業(yè)單位有效的管理體系中必不可少的一個(gè)組成部分。任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，都應(yīng)該根據(jù)自身的具體情況建立必要的內(nèi)部控制制度。

所謂內(nèi)部控制制度是指各級(jí)管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工和業(yè)務(wù)流

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程而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，所采取的一系列具有控制作用的方法、措施和程序的總稱，并由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制，也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度的理論依據(jù)是內(nèi)部控制理論。

關(guān)于內(nèi)部控制理論，最權(quán)威的闡述是著名的COSO報(bào)告，該報(bào)告指出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)，內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對(duì)權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對(duì)操縱者之間的權(quán)力制衡。良好的內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并且不斷發(fā)展壯大的必要條件。

企業(yè)的內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)行為，它在發(fā)揮作用的過(guò)程中會(huì)受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要。

內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，另一類稱為內(nèi)部管理控制。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)被盜案的發(fā)生恰恰是由于這兩類內(nèi)部控制的重大缺陷造成的。其管理制度形同虛設(shè)，規(guī)章制度、執(zhí)行力、管控能力、監(jiān)管手段等方面嚴(yán)重缺失，相關(guān)人員嚴(yán)重失職，相關(guān)崗位上缺乏制衡機(jī)制，會(huì)計(jì)控制漏洞百出，這從客觀上造成了該案如此巨大。

按照商業(yè)銀行金庫(kù)管理規(guī)定；金庫(kù)的匙和密碼應(yīng)該有不同的人掌管。任曉峰和馬向景同為邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)管理員，任曉峰掌握主鑰匙和密碼，馬向景掌握副鑰匙，倆人一起便可以打開(kāi)金庫(kù)大門。警方事后查明，為達(dá)到各自的目的，任曉峰和馬向景兩人合謀盜取銀行金庫(kù)。

事實(shí)上，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部有比較嚴(yán)格的金庫(kù)檢查制度。一般地，上級(jí)銀行每季度會(huì)對(duì)下級(jí)銀行的金庫(kù)進(jìn)行一次檢查，而同級(jí)銀行之間每個(gè)月都要檢查金庫(kù)，銀行值班主任基本上是10天檢查一次金庫(kù)，也就是旬查。警方調(diào)查表明，就在案發(fā)前的201*年3月29日，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)金庫(kù)進(jìn)行過(guò)一次檢查，查庫(kù)報(bào)告記錄表明，金庫(kù)庫(kù)款數(shù)額相符。如果這次金庫(kù)檢查報(bào)告記錄準(zhǔn)確，那么兩名案

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犯作案的時(shí)間只可能在201*年3月30日到4月14日之間。而實(shí)際上，201*年10月13日18日，任曉峰就與當(dāng)時(shí)的金庫(kù)管理員趙學(xué)楠、張強(qiáng)相互勾結(jié)，利用看管金庫(kù)的便利條件，先后兩次從金庫(kù)盜取人民幣20萬(wàn)元用于購(gòu)買彩票。事后為了掩人耳目，他們?cè)O(shè)法將20萬(wàn)元?dú)w還金庫(kù)。201*年3月16日4月13日之間，任曉峰、馬向景多次從金庫(kù)盜取人民幣共計(jì)3295.605萬(wàn)元，任曉峰用其中的3125萬(wàn)元購(gòu)買彩票。201*年4月14日上午8時(shí)許，任曉峰、馬向景再次密謀后，從金庫(kù)盜出現(xiàn)金6箱，共計(jì)1800萬(wàn)元，他們用其中的1410萬(wàn)元購(gòu)買彩票，任曉峰分得余款329.9萬(wàn)元，馬向景分得余款60萬(wàn)元。任曉峰得知彩票未中獎(jiǎng)后，通知馬向景分頭潛逃。由此可見(jiàn)，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的金庫(kù)查庫(kù)制度根本沒(méi)有落到實(shí)處。另外，按規(guī)定銀行營(yíng)業(yè)大廳與金庫(kù)之間不得另設(shè)通道，但是，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)大廳與金庫(kù)之間有過(guò)往的通道。任曉峰被抓獲后，向警方交待，他們偷盜的大部分現(xiàn)金，并沒(méi)有帶出銀行大門，而是毫不費(fèi)力地把盜取的金庫(kù)現(xiàn)金在營(yíng)業(yè)廳直接存入自己的賬戶，并且將錢劃入彩票銷售中心，用于購(gòu)買彩票。201*年4月14日下午，任曉峰在本銀行一樓營(yíng)業(yè)大廳，分15筆，每筆40萬(wàn)元，共計(jì)向河北省體育彩票銷售中心打款600萬(wàn)元。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行監(jiān)督管理制度的無(wú)效，還表現(xiàn)在金庫(kù)的電子監(jiān)控設(shè)備上。按規(guī)定，銀行應(yīng)該經(jīng)常檢查金庫(kù)的電子監(jiān)控設(shè)備，確保電子監(jiān)控設(shè)備24小時(shí)正常工作，對(duì)監(jiān)控設(shè)備發(fā)出的報(bào)警應(yīng)及時(shí)處置，監(jiān)控設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)修復(fù)�？墒�，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)待此事卻掉以輕心。事發(fā)后，警方調(diào)查金庫(kù)監(jiān)控系統(tǒng)的錄像資料，根據(jù)保安押運(yùn)公司監(jiān)控值班人員的值班記錄，201*年4月13日晚11時(shí)45分監(jiān)控顯示屏不顯示，4月14日12時(shí)12分左右再次不顯示，且自動(dòng)向110報(bào)警。110隨即查問(wèn)保安押運(yùn)公司的守庫(kù)員，守庫(kù)員打電話詢問(wèn)任曉峰，任曉峰聲稱因“未通知撤防導(dǎo)致誤報(bào)。”而恰恰在這段時(shí)間內(nèi)，任曉峰和馬向景正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實(shí)施作案時(shí)，銀行金庫(kù)的監(jiān)控系統(tǒng)曾先后3次自動(dòng)報(bào)警，都未引起銀行方面的重視。馬向景被抓獲后坦白，他們從3月份開(kāi)始多次盜竊金庫(kù)現(xiàn)金。之所以沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，一是因?yàn)槭貛?kù)當(dāng)中的監(jiān)控錄像錄無(wú)法正常拍攝，二是內(nèi)部的監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備已經(jīng)壞了。所以他們才向從自家的后院搬運(yùn)白菜一樣把近兩噸重的現(xiàn)金盜出金庫(kù)。2）要害崗位選人、用人不當(dāng)

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銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性不言而喻。由于銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性，銀行在錄用工作人員時(shí)，除了注重學(xué)歷、資歷、工作經(jīng)驗(yàn)、團(tuán)隊(duì)精神和發(fā)展?jié)撃芤酝�，更�?yīng)該重視員工的世界觀、價(jià)值觀、人生觀和道德品質(zhì)。對(duì)于銀行要害崗位的工作人員尤其要具有優(yōu)良的道德品質(zhì)。員工正直誠(chéng)信的道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，而員工的不良嗜好可能會(huì)引發(fā)員工品行的改變，甚至影響到工作。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)金庫(kù)管理員的選用明顯存在不當(dāng)之處，忽視了員工的不良嗜好。警方事后查明，任曉峰平時(shí)喜好賭博和買彩票，甚至在逃跑的路上還想著買彩票。任曉峰落網(wǎng)后曾坦言：“我在逃跑的時(shí)候連飯都沒(méi)心思吃，但是看到彩票投注點(diǎn)就想下車買點(diǎn)，沒(méi)有什么其他想法，就是手癢癢�！痹摪噶硪幻�主犯馬向景的不良嗜好是“好酒”和“好玩”，他經(jīng)常與朋友喝酒。警方調(diào)查表明，馬向景調(diào)任金庫(kù)管理員是由于任曉峰的介紹和從中幫忙。這兩個(gè)人一個(gè)“好賭”，一個(gè)“好玩”，遇到一起才萌發(fā)了“從金庫(kù)盜錢購(gòu)買彩票”的荒誕行徑。而馬向景至案發(fā)時(shí)，擔(dān)任金庫(kù)管理員只有一個(gè)月的時(shí)間。任曉峰到案時(shí)說(shuō)：“金庫(kù)就我們兩人有鑰匙，我們盜竊金庫(kù)是很簡(jiǎn)單的事情”。

實(shí)際上，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行每年都對(duì)員工實(shí)行考核、考察制度。農(nóng)業(yè)銀行每年對(duì)金庫(kù)管理員的考察，就是讓他們自己填一張表，寫上自己是否炒股、是否玩彩票之類。任曉峰也曾經(jīng)填過(guò)這些表，他在是否炒股和買彩票一欄中填的是“無(wú)”。這與事實(shí)明顯不符。可見(jiàn)，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行對(duì)要害崗位人員的選拔、錄用、考察制度流于形式，只體現(xiàn)在紙面上，沒(méi)有真正落實(shí)到行動(dòng)中。對(duì)要害崗位員工的教育管理以及員工日常行為的監(jiān)督不力，使員工管理教育流于形式，安全防范意識(shí)薄弱，缺乏全員風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

3）業(yè)務(wù)流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)包括銀行業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。而業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)既包括流程設(shè)計(jì)不合理，也包括流程程序執(zhí)行不嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行特大金庫(kù)被盜案的發(fā)生明顯是由于金庫(kù)管理的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格所導(dǎo)致的。

根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，上級(jí)銀行、分管金庫(kù)的行長(zhǎng)、中心金庫(kù)管轄銀行的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人都要履行金庫(kù)檢查制度，并做好嚴(yán)格的金庫(kù)檢查記錄。按規(guī)定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人每月每旬對(duì)中心金庫(kù)和分管金庫(kù)檢查不少于1次，分管金

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庫(kù)工作的行長(zhǎng)每月對(duì)中心庫(kù)和金庫(kù)檢查不少于1次，上級(jí)銀行要對(duì)下級(jí)銀行進(jìn)行定期或不定期的金庫(kù)檢查。金庫(kù)檢查要嚴(yán)格，對(duì)所盤查的現(xiàn)金要進(jìn)行開(kāi)箱或開(kāi)包檢查，還要對(duì)點(diǎn)鈔員進(jìn)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)。本案中，被盜的5100多萬(wàn)元現(xiàn)金是由罪犯從201*年11月至201*年4月間的5個(gè)月時(shí)間內(nèi)分多次偷盜出來(lái)的，在長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，銀行本應(yīng)進(jìn)行的至少15次金庫(kù)檢查竟然沒(méi)有查出庫(kù)存現(xiàn)金的短缺。可見(jiàn)，銀行金庫(kù)檢查制度形同虛設(shè)、流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)格。在這5個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，只要有一次認(rèn)真嚴(yán)格的金庫(kù)檢查，就可以堵住漏洞，并且對(duì)罪犯起到威懾作用，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)格還體現(xiàn)在進(jìn)出金庫(kù)人員的管理規(guī)定上。按規(guī)定，進(jìn)出金庫(kù)的人員必須進(jìn)行嚴(yán)格登記制度，金庫(kù)管理員不得隨意攜帶任何物品進(jìn)出金庫(kù)。邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案?jìng)善坪�，人們發(fā)現(xiàn)，任曉峰和馬向景竟然是利用塑料袋和挎包在光天化日之下從金庫(kù)往外搬運(yùn)現(xiàn)金巨款，到后來(lái)，任曉峰就直接利用提包裝運(yùn)巨款。最后一次，他們竟然將1800多萬(wàn)元巨款分裝在6個(gè)箱子內(nèi)，運(yùn)出金庫(kù)。對(duì)于金庫(kù)管理員這種明顯的異常行為，農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)的守庫(kù)員竟然沒(méi)有發(fā)現(xiàn)、阻止和上報(bào)。這顯然是因?yàn)閱T工的風(fēng)險(xiǎn)安全意識(shí)較差所造成的惡果。2、道德風(fēng)險(xiǎn)。

所謂道德風(fēng)險(xiǎn)，意指某些類型的產(chǎn)權(quán)交易安排易于導(dǎo)致人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中做出損人利己的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信息不對(duì)稱，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)建立了委托代理模型來(lái)描述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信息不對(duì)稱的后果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易雙方對(duì)某項(xiàng)交易的產(chǎn)權(quán)安排掌握的信息量是不相同的，掌握信息量多的一方為代理人，掌握信息量少的一方為委托人，由于代理人和委托人的目標(biāo)動(dòng)機(jī)不一致，代理人為了自己的利益有從事?lián)p害委托人利益的動(dòng)機(jī)和激勵(lì)。當(dāng)委托代理合同簽訂之后，代理人容易利用自己的信息優(yōu)勢(shì)做出損害委托人利益的行為。

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念最初產(chǎn)生于保險(xiǎn)領(lǐng)域，指人們?cè)谫?gòu)買了某種保險(xiǎn)后，行為變的不再合乎常理。如購(gòu)買了醫(yī)療保險(xiǎn)的人會(huì)要求醫(yī)生開(kāi)一些不必要的貴重藥品；購(gòu)買了火災(zāi)保險(xiǎn)的投�？蛻舨辉俦M心盡力的檢查火災(zāi)隱患，防范火災(zāi)損失；領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的人不再積極尋找工作機(jī)會(huì)等。銀行信貸業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)是指獲得銀行貸款的借款人可能會(huì)對(duì)銀行信貸資金的使用漠不關(guān)心，將銀行信貸資金用于從

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事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行資金的損失。

道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中。道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的委托代理關(guān)系，道德風(fēng)險(xiǎn)的根源是委托代理關(guān)系中的信息不對(duì)稱以及委托人和代理人掌握的相關(guān)信息不對(duì)等，并且委托人和代理人的利益目標(biāo)不一致。通常情況下，代理人具有信息優(yōu)勢(shì)，代理人的某些行為難以被委托人察覺(jué)，在不違反法律規(guī)定的前提下，代理人可能會(huì)為了自己的利益最大化而不惜犧牲委托人的利益。本案中主管會(huì)計(jì)工作的副行長(zhǎng)，金庫(kù)守庫(kù)員、金庫(kù)保安工作負(fù)責(zé)人，現(xiàn)金管理中心負(fù)責(zé)人等都存在不同程度的道德風(fēng)險(xiǎn)。與本案相關(guān)的直接責(zé)任人，最后都受到了不同程度的行政和刑事處罰。

根據(jù)曹元芳、王若平（201*）的研究，目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理實(shí)行多層級(jí)的委托代理關(guān)系。表現(xiàn)在全民授權(quán)國(guó)家，國(guó)家委托具體的金融機(jī)構(gòu)總部（總行或總公司），總部機(jī)構(gòu)委托相應(yīng)的省級(jí)機(jī)構(gòu)，省級(jí)機(jī)構(gòu)委托市級(jí)機(jī)構(gòu)，市級(jí)機(jī)構(gòu)再委托縣（區(qū)）級(jí)機(jī)構(gòu)，直至辦事處（營(yíng)業(yè)部、儲(chǔ)蓄所）等基層機(jī)構(gòu)，基層機(jī)構(gòu)最后將具體業(yè)務(wù)委托給相關(guān)工作人員。由此可見(jiàn)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系鏈較長(zhǎng)。依據(jù)委托代理理論，只要存在委托代理關(guān)系，就可能產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的這種多層次委托代理關(guān)系，使得國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督和約束逐漸減弱，每經(jīng)過(guò)一個(gè)委托代理過(guò)程，就會(huì)削弱一次，最后越來(lái)越弱。正是由于這種多層次的委托代理關(guān)系，決定了金融資產(chǎn)管理代理人缺乏風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任能力，引發(fā)了大量的道德風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)目前的金融體制下，如何防范和減少金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)是我們共同的努力目標(biāo)。

本案例的啟示

1、建立科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，屬于典型的“監(jiān)守自盜”，主犯及其相關(guān)人員都是銀行內(nèi)部的工作人員。俗話說(shuō)，“家賊難防”。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)發(fā)生的案件中，幾乎全部是“內(nèi)鬼”的杰作。如201*年11月底，中國(guó)銀行湖北宜城支行營(yíng)業(yè)部主任盜走金庫(kù)260萬(wàn)元現(xiàn)金；201*年3月，農(nóng)業(yè)銀行甘肅寧縣合盛鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄所職工在值班期間盜竊金庫(kù)160萬(wàn)元現(xiàn)金后潛逃。國(guó)內(nèi)銀行的此類案

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件，可以列出一長(zhǎng)串。由此我們可以得到的啟示是，銀行業(yè)一定要建立一個(gè)科學(xué)合理的人才錄用、選拔制度，特別是要害崗位上的人選，在注重能力、資歷、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，更要注重了解備選人員的家庭狀況，個(gè)人嗜好，品行素質(zhì)，一定要從源頭上防范此類案件的再次發(fā)生。

現(xiàn)代社會(huì)，人才是根本，是基礎(chǔ)，是核心競(jìng)爭(zhēng)力的具體體現(xiàn)。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在錄用選拔人才的時(shí)候，一方面要注重學(xué)歷、資歷和發(fā)展?jié)摿�，更要注重人才的思想品德，業(yè)余愛(ài)好和家庭狀況。選拔出思想品德高尚，業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬，發(fā)展?jié)摿�較大的工作人員。2、完善職工教育考核制度

國(guó)內(nèi)銀行業(yè)大案要案的頻頻發(fā)生，暴露了銀行對(duì)重要崗位上職工的教育考核制度存在缺陷，尤其是要害崗位上職工的選用與考核制度不完善。本案中的主犯任曉峰好賭，特別喜好買彩票，另一名主犯馬向景嗜酒貪玩。馬向景能夠成為金庫(kù)管理員還是任曉峰從中引薦和幫忙的結(jié)果。對(duì)于銀行金庫(kù)管理員，如此重要的崗位，如果沒(méi)有嚴(yán)格的教育考核制度，如果沒(méi)有健全的規(guī)章制度，如果規(guī)章制度流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)，任何人都難以抵擋“金山的誘惑”。事實(shí)確實(shí)如此，案發(fā)時(shí)，馬向景到金庫(kù)做管理員只有一個(gè)月的時(shí)間。因此，銀行應(yīng)該完善職工的教育考核制度，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的教育和動(dòng)態(tài)管理，絕不能再出現(xiàn)“憑印象用人”、疏于管理的做法，那樣將貽害無(wú)窮。銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該了解下屬人員的思想變化，個(gè)人愛(ài)好，八小時(shí)工作時(shí)間以外的活動(dòng)。對(duì)員工的考核要落到實(shí)處，不能僅僅是自己隨意填寫一張考核表完事。要開(kāi)展自我考核與職工之間的相互考核，上級(jí)對(duì)下級(jí)的考核，真正從源頭上做到防微杜漸。3、完善監(jiān)督防范機(jī)制、提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀業(yè)金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，充分暴露了銀行內(nèi)部監(jiān)督防范機(jī)制的薄弱，和內(nèi)控機(jī)制的低效率。主犯任曉峰和馬向景二人既掌握金庫(kù)的鑰匙，又掌握金庫(kù)的相關(guān)密碼，缺少制約環(huán)節(jié)，再加上金庫(kù)檢查制度的不規(guī)范，客觀上容易形成安全隱患。這就要求我們必須完善監(jiān)督防范機(jī)制，健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效率。商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部重要的機(jī)構(gòu)組織部門應(yīng)該設(shè)立更加嚴(yán)格的控制機(jī)制，向銀行金庫(kù)這樣重要的部門應(yīng)該設(shè)立24小時(shí)的電子監(jiān)控，并保證其正常運(yùn)行。對(duì)于金庫(kù)管理員、金庫(kù)守庫(kù)員和保安人員應(yīng)

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該有嚴(yán)格執(zhí)行的工作職責(zé)和進(jìn)出金庫(kù)的管理規(guī)定。4、建立健全責(zé)任追究制度

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案告破后，主犯任曉峰、馬向景被依法判處死刑，其他同案犯也受到相應(yīng)的法律懲罰。農(nóng)業(yè)銀行河北省分行行長(zhǎng)瞿建耀引咎辭職；省分行分管會(huì)計(jì)工作的副行長(zhǎng)、分管保衛(wèi)工作的紀(jì)委書(shū)記予以免職；邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行分行行長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)和保衛(wèi)工作的副行長(zhǎng)、現(xiàn)金管理中心正副主任也分別予以免職；現(xiàn)金管理中心所有在崗職工全部下崗接受審查。可見(jiàn)，除了案件當(dāng)事人受到應(yīng)有的法律處罰外，相關(guān)責(zé)任人都已經(jīng)受到行政處罰，即責(zé)任追究。但是，受到責(zé)任追究的相關(guān)負(fù)責(zé)人并沒(méi)有對(duì)處罰結(jié)果坦然接受，他們都認(rèn)為自己是中國(guó)金融機(jī)構(gòu)“制度缺失”的替罪羊。相關(guān)負(fù)責(zé)人受到的責(zé)任追究處罰是由農(nóng)業(yè)銀行總行決定的。依據(jù)目前中國(guó)金融系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)狀況，委托代理鏈冗長(zhǎng)，省級(jí)分行受到農(nóng)行總行的委托，農(nóng)業(yè)銀行總行作為河北省農(nóng)業(yè)銀行分行的委托人，對(duì)省分行的責(zé)任人實(shí)施了行政處罰，這種處罰是否有合適的法律依據(jù)？農(nóng)業(yè)銀行總行應(yīng)該承擔(dān)何種責(zé)任？如何才能建立健全責(zé)任追究制度？責(zé)任追究到哪個(gè)層次才是合理的？這些都是值得我們思考的問(wèn)題。案例思考

邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)盜竊案的發(fā)生，暴露了銀行系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。正如公安部發(fā)言人武和平所言：“該案暴露了金融系統(tǒng)特別是商業(yè)銀行等要害單位在防范風(fēng)險(xiǎn)方面存在漏洞”。近年來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)發(fā)生的各種案件無(wú)不與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。為了規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，除了在人員選用、制度防范、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、技術(shù)系統(tǒng)維護(hù)、加強(qiáng)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高制度執(zhí)行力度等方面進(jìn)行嚴(yán)格管理之外，商業(yè)銀行開(kāi)展合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”也是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。

201*年10月25日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的表述，所謂“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行沒(méi)有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，合規(guī)管理就是指商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)立合規(guī)部門、配備合規(guī)人員，采取各種方式和手段使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則要求的一項(xiàng)管理活動(dòng)。依據(jù)國(guó)家審計(jì)署公布的審計(jì)結(jié)果，201*年農(nóng)行系統(tǒng)各種違規(guī)、涉案金

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額高達(dá)615.6億元，公司治理結(jié)構(gòu)及部分信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)比較突出。

根據(jù)審計(jì)公告，在違規(guī)經(jīng)營(yíng)方面，農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元，違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元；發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名；違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度問(wèn)題金額12.67億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)11.82億元，私設(shè)“小金庫(kù)”等。1331人次的相關(guān)責(zé)任人被處理，有3家省級(jí)分行行長(zhǎng)被撤職。因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范日益突出。本案中邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行違反了農(nóng)行金庫(kù)管理制度的規(guī)定，導(dǎo)致巨額資金被盜，造成惡劣的社會(huì)影響，使農(nóng)業(yè)銀行的信譽(yù)和聲譽(yù)遭受損失。

參考文獻(xiàn)：

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