擔(dān)保公司會(huì)計(jì)表格(非常詳細(xì))

擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法作者：來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：201*年12月24日點(diǎn)擊數(shù)：第10頁(yè)：第四章會(huì)計(jì)報(bào)表格174【收藏】第三章會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四章會(huì)計(jì)報(bào)表格式

編號(hào)會(huì)擔(dān)保０１表會(huì)擔(dān)保０２表會(huì)擔(dān)保０３表會(huì)擔(dān)保０１附表１會(huì)擔(dān)保０１附表２會(huì)擔(dān)保０１附表３會(huì)擔(dān)保０２附表１

擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

年度月份企業(yè)公章

企業(yè)名稱(chēng)：_______________________________

企業(yè)負(fù)責(zé)人：___________________________________

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：_______________________________

總會(huì)計(jì)師：_________________________________________

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：_____________________________________

編報(bào)人：__________________________________________

通訊地址：__________________________

郵政編碼：___________________________________

會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表資金流量表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表?yè)?dān)保余額變動(dòng)表代管擔(dān)�；�金變動(dòng)表利潤(rùn)分配表編報(bào)期中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告年度報(bào)告

報(bào)出日期：年月日

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)擔(dān)保01表

編制單位年月日單位：元資產(chǎn)流動(dòng)資金貨幣資金短期投資應(yīng)收款項(xiàng)待攤費(fèi)用存出保證金行次年初數(shù)末期數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益１２３1112流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付款項(xiàng)存入保證金有付工資及福利費(fèi)應(yīng)交稅金及附加預(yù)提費(fèi)用擔(dān)保賠償金短期責(zé)任準(zhǔn)備預(yù)計(jì)負(fù)債行次年初數(shù)末期數(shù)464851525355585960一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券18投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折扣固定資產(chǎn)凈值2021222325262728一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債61其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備其他長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積擔(dān)保扶持基金盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)6365666768697072757677787980818288減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)整理固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用低債資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)30323334363839無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合40計(jì)資產(chǎn)總計(jì)45負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)利潤(rùn)表會(huì)擔(dān)保02表

編制單位年月日單位：元項(xiàng)目一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入其中：1.擔(dān)保費(fèi)收入2.手續(xù)費(fèi)收入3.評(píng)審費(fèi)收入4.追償收入其他收入二、擔(dān)保業(yè)務(wù)成本其中：1.保保賠償支出2.分擔(dān)保費(fèi)支出3.手續(xù)費(fèi)支出4.營(yíng)業(yè)稅金及附加5.其他支出三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：利息凈收入（凈支出以“”號(hào)填列加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用加：資收益(投資損失以“”號(hào)填列)四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)凈收入（凈虧損以“”號(hào)填列）行次123456891011121315161718202123本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列）25減：資產(chǎn)減值損失（轉(zhuǎn)回的金額以“”號(hào)填列）26六、扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）27減：所得稅七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填欄）

現(xiàn)金流量表會(huì)擔(dān)保03表

2830編制單位年月日單位：元項(xiàng)目一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的擔(dān)保費(fèi)收入收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)擔(dān)保代償支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金行次14591012上年數(shù)本年數(shù)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金131820212224處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈25額收到的其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)2829購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資或頂有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支出的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支出的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ)充資料1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折扣無(wú)形資產(chǎn)推銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）行次5758596061636465313536373840434445465253545556上年數(shù)本年數(shù)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收66益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失投資損失（減：收益）67經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）補(bǔ)充資料1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折扣無(wú)形資產(chǎn)推銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）7071行次5758596061636465上年數(shù)本年數(shù)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收66益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失投資損失（減：收益）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表會(huì)擔(dān)保01表附1表

747576777879808182838567687071編制單位年月日單位：元項(xiàng)目行次年初余本年增加本年減少數(shù)②額③數(shù)④年末余固定資產(chǎn)回升轉(zhuǎn)其他原因的轉(zhuǎn)合計(jì)⑦額回?cái)?shù)⑤一、壞帳準(zhǔn)備合計(jì)1出數(shù)⑥二、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)2備合計(jì)其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資3長(zhǎng)期債權(quán)投資4三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)5備合計(jì)其中：服務(wù)、建筑物6四、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)7備五、委托貸款減值準(zhǔn)9備六、低債資產(chǎn)減值準(zhǔn)10備七、總計(jì)

擔(dān)保余額變動(dòng)表會(huì)擔(dān)保01表附表2

11編制單位年月日單位：元項(xiàng)目一、期初擔(dān)保余額其中：短期擔(dān)保余額長(zhǎng)期擔(dān)保余額二、本期增加擔(dān)保余額其中：短期擔(dān)保余額長(zhǎng)期擔(dān)保余額三、本期解除擔(dān)保金額其中：短期擔(dān)保余額長(zhǎng)期擔(dān)保余額四、期末在保金額其中：短期擔(dān)保余額

行次1224567891011121314上年數(shù)本年數(shù)

擴(kuò)展閱讀：銀行及擔(dān)保公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析測(cè)試題(非常經(jīng)典)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)測(cè)試題

姓名：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分）

1、1月5日張三貨幣出資60萬(wàn)元，李四貨幣出資40萬(wàn)元共同成立A企業(yè)。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：銀行存款100B．借：實(shí)收資本100C．貸：實(shí)收資本100D．貸：銀行存款100

2、1月10日A企業(yè)向B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，設(shè)備收到，設(shè)備款已用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄（）A．貸：固定資產(chǎn)50B．貸：應(yīng)付賬款50C．貸：銀行存款50D．借：固定資產(chǎn)50

3、1月15日A企業(yè)向C企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的主要原材料，材料價(jià)款60萬(wàn)元，并約定4月15日付款，A企業(yè)原材料已入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄（）A．借：原材料60B．貸：銀行存款60C．貸：原材料60D．貸：應(yīng)付賬款60

4、1月20日，A企業(yè)的生產(chǎn)車(chē)間從原材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料一批用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品10件，原材料價(jià)款40萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：產(chǎn)成品40B．借：生產(chǎn)成本-直接材料40C．貸：原材料40D．借：原材料40

5、1月31日A企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金10萬(wàn)元用于支付生產(chǎn)該批甲產(chǎn)品的工人工資。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：現(xiàn)金10B．借：生產(chǎn)成本-直接人工10C．貸：生產(chǎn)成本-直接人工10D．貸：現(xiàn)金10E．貸：銀行存款10

6、1月31日A企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品發(fā)生的制造費(fèi)用25萬(wàn)元，全部以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：制造費(fèi)用25B．借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用25C．貸：銀行存款25D．貸：制造費(fèi)用7、1月31日該批甲產(chǎn)品10件已完工，并入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄（）A．借：產(chǎn)成品75B．貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用25C．貸：生產(chǎn)成本-直接材40D．貸：生產(chǎn)成本-直接人工10E．貸：制造費(fèi)用25

8、2月5日A企業(yè)與D廣告企業(yè)達(dá)成協(xié)議，由D企業(yè)制作并發(fā)布甲產(chǎn)品廣告，廣告費(fèi)用10萬(wàn)元。款項(xiàng)以銀行存款支付，發(fā)票已收到。會(huì)計(jì)分錄（）A．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10B．貸：銀行存款10C．貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10D．借：銀行存款109、2月8日A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨車(chē)一輛，價(jià)款5萬(wàn)元，車(chē)輛已收到，款項(xiàng)已用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：固定資產(chǎn)-貨車(chē)5B．貸：銀行存款5C．貸：固定資產(chǎn)-貨車(chē)5D．貸：應(yīng)付賬款5

10、2月10日A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)一部，價(jià)款15萬(wàn)元，車(chē)輛已收到，支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員告知，企業(yè)已沒(méi)錢(qián)，需要向銀行借入款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄（）A．貸：固定資產(chǎn)-小轎車(chē)15B．貸：應(yīng)付賬款15C．借：固定資產(chǎn)-小轎車(chē)15D．貸：銀行存款1511、2月11日A企業(yè)向E銀行借入6個(gè)月借款20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄（）A．借：銀行存款20B．貸：銀行存款20C．借：其他應(yīng)收款20D．貸：短期借款201*、2月12日支付小轎車(chē)款15萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：應(yīng)付賬款15B．貸：銀行存款15C．借：其他應(yīng)付款15D．貸：應(yīng)付賬款15

13、2月13日，丁業(yè)務(wù)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1萬(wàn)元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄（）A．貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi)1B．借：現(xiàn)金1C．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi)1D．貸：銀行存款1

14、2月15日A企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品5件給戊企業(yè)，每件10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：銀行存款50B．貸：產(chǎn)成品37.5C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本37.5D．貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E．貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50

15、2月18日A企業(yè)向己企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品2件，每件10萬(wàn)元，約定1個(gè)月后付款。會(huì)計(jì)分錄（）

A．借：應(yīng)收賬款20B．貸：產(chǎn)成品15C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15D．貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20E．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20A．借：銀行存款201*、2月20日A企業(yè)約定銷(xiāo)售給F企業(yè)產(chǎn)品5件，每件10萬(wàn)元，已預(yù)收銀行存款50萬(wàn)元。3月18日A企業(yè)收回貨款20萬(wàn)元，已存入銀行。4月15日以銀行存款支付材料款60萬(wàn)元。8月11日，還銀行借款20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄涉及科目（）A．借：應(yīng)付賬款60B．貸：應(yīng)收賬款20C．借：短期借款20D．貸：預(yù)收賬款50E．借：銀行存款60

二、單選題：（“7、（1）-（5）每題1分，其余每題2分）

A企業(yè)是一家生產(chǎn)企業(yè)，通過(guò)對(duì)企業(yè)報(bào)表進(jìn)行分析，完成以下問(wèn)題。（報(bào)表見(jiàn)附件）1、以下為A企業(yè)流動(dòng)比率財(cái)務(wù)比率A企業(yè)流動(dòng)比率行業(yè)流動(dòng)比率201*年1.85201*年201*年2.12201*年1.31201*年1.631.831.81.251.61.55（1）201*年A企業(yè)流動(dòng)比率是（）

A.1.13B.2C.1.58D.1.8

（2）經(jīng)過(guò)分析，關(guān)于A企業(yè)流動(dòng)比率結(jié)論正確的是（）

A.201*年-201*年A企業(yè)流動(dòng)比率高于行業(yè)水平，企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。B．201*年A企業(yè)流動(dòng)比率大幅下降，短期償債能力下降，低于行業(yè)一般水平。C．201*年A企業(yè)流動(dòng)比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強(qiáng)。

D．201*年A企業(yè)流動(dòng)比率較201*年下降，低于了行業(yè)水平，償債能力大幅下降。

（3）A．從流動(dòng)比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強(qiáng)。但201*年由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，整個(gè)行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。

B．從流動(dòng)比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強(qiáng)。但201*年由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，整個(gè)行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。

C．從流動(dòng)比率來(lái)看，A企業(yè)201*-201*年處于不斷良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，償債能力

逐步提高。

D．從流動(dòng)比率來(lái)看，A企業(yè)經(jīng)歷金融危機(jī)后財(cái)務(wù)狀況惡化。2、以下為A企業(yè)速動(dòng)比率：

財(cái)務(wù)比率A企業(yè)速動(dòng)比率行業(yè)速動(dòng)比率201*年1.1201*年201*年1.02201*年0.41201*年0.991.1210.510.95（1）201*年A企業(yè)速動(dòng)比率是（）

A.1.B.0.9C.0.52D.0.8

（2）經(jīng)過(guò)分析，關(guān)于A企業(yè)速動(dòng)比率結(jié)論正確的是

A.201*年-201*年A企業(yè)速動(dòng)比率高于行業(yè)水平，企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。B．201*年A企業(yè)速動(dòng)比率大幅下降，短期償債能力下降，低于行業(yè)水平，說(shuō)明企業(yè)存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比例較行業(yè)水平高。

C．201*年A企業(yè)速動(dòng)比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強(qiáng)。

D．201*年A企業(yè)速動(dòng)比率較201*年上升，高于行業(yè)水平，償債能力進(jìn)一步提高。

（3）A．從速動(dòng)比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強(qiáng)。但201*年由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，整個(gè)行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張，但A企業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)能力仍高于行業(yè)一般水平。

B．從速動(dòng)比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強(qiáng)。但201*年由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，整個(gè)行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。C．從速動(dòng)比率來(lái)看，A企業(yè)201*-201*年處于不斷良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，償債能力

逐步提高。

D．從速動(dòng)比率來(lái)看，因A企業(yè)201*年存貨存量較大，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力

略低于同行也一般水平。

3、以下為A企業(yè)現(xiàn)金比率：

財(cái)務(wù)比率A企業(yè)現(xiàn)金比率行業(yè)現(xiàn)金比率201*年0.24201*年201*年0.23201*年0.06201*年0.220.250.20.140.270.26（1）201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率是（）

A.0.14.B.0.2C.0.09D.0.28

（2）經(jīng)過(guò)分析，關(guān)于A企業(yè)現(xiàn)金比率結(jié)論不正確的是

A.A企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)較同行業(yè)一般水平偏低，僅201*年金融危機(jī)后，企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)保有量有所提高，201*年企業(yè)現(xiàn)金比率大幅下降，企業(yè)又開(kāi)始采用激進(jìn)的發(fā)展策略，大肆擴(kuò)張，資金開(kāi)始緊張，償債能力下降，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降。B．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率大幅下降，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低于行業(yè)水平，企業(yè)需要加強(qiáng)存貨管理，提高現(xiàn)金資產(chǎn)保有量。

C．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強(qiáng)。

D．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率較201*年下降，主要為企業(yè)加大投資力度所致。4、以下為企業(yè)毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利率：

財(cái)務(wù)比率毛利率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率凈利率201*年201*年32.35%11.00%8.24%201*年19.60%-10.20%-11.20%201*年36.36%19.00%14.36%（1）201*年A企業(yè)毛利率是（）

A.33.33%.B.32.33%C.30%D.34%（2）201*年A企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是（）A.8.93%.B.10%C.8%D.11%（3）201*年A企業(yè)凈利率是（）

A.7.3%.B.6.48%C.10%D.12%

（4）通過(guò)對(duì)A企業(yè)毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、凈利率分析，下列結(jié)論不正確的是（）

A.201*年企業(yè)金融危機(jī)期間，盈利能力大幅下降。B.金融危機(jī)過(guò)后，201*年企業(yè)盈利能力提高。

C.管理層對(duì)于危機(jī)后形勢(shì)估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀，大肆擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用上升，同時(shí)為了充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，企業(yè)加大債務(wù)融資力度，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅上升，導(dǎo)致201*年毛利率較201*年上升，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率及凈利率較201*年下降。D.201*年企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好，應(yīng)進(jìn)一步加大投資力度，完成管理層戰(zhàn)略規(guī)劃。5、以下為企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率：

財(cái)務(wù)比率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)報(bào)酬率201*年201*年16.40%27.16%201*年-14.61%-23.26%201*年24.10%34.46%（1）201*年A企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率是（）

A.15.2%.B.13.40%C.12.1%D.14.3%（2）201*年A企業(yè)凈資產(chǎn)報(bào)酬率是（）

A.21.3%.B.22%C.22.72%D.23.5%

（3）通過(guò)對(duì)A企業(yè)毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、凈利率分析，下列結(jié)論不正確的是（）

A.201*年企業(yè)金融危機(jī)期間，企業(yè)虧損，總資產(chǎn)報(bào)酬率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率為負(fù)值。B.金融危機(jī)前，企業(yè)有較好的盈利能力。

C.金融危機(jī)過(guò)后，201*年企業(yè)盈利能力開(kāi)始恢復(fù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況變好。D.201*年下半年企業(yè)管理層根據(jù)201*年及201*年上半年企業(yè)發(fā)展情況，作出加大投資力度，加快企業(yè)發(fā)展步伐的正確決策，使企業(yè)步入更好更快的發(fā)展軌道，經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步改善。

（4）通過(guò)對(duì)A企業(yè)毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、凈利率分析，下列結(jié)論不正確的是（）A.201*年以前A企業(yè)資產(chǎn)利用效率較高，201*年忙么擴(kuò)張導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)使用效率下降，資產(chǎn)閑置。B.201*年盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，償債能力下降。如果不調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)有資金斷鏈，企業(yè)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

C.企業(yè)應(yīng)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，停止擴(kuò)張，加大生產(chǎn)、銷(xiāo)售及管理力度，充分提高現(xiàn)有資產(chǎn)使用效率，將企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率提高到行業(yè)正常水平。D.企業(yè)發(fā)展良好，資產(chǎn)利用充分。6、以下為企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率：

財(cái)務(wù)比率A企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率A企業(yè)權(quán)益乘數(shù)行業(yè)權(quán)益乘數(shù)201*年35%55%201*年34.29%34.00%52.18%51.52%201*年45.83%40.00%84.60%66.67%201*年28.09%33.00%39.07%49.25%201*年32.65%35.00%48.48%53.85%（1）201*年A企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率是（）

A.45%.B.46.59%C.48.2%D.50.4%（2）201*年A企業(yè)權(quán)益乘數(shù)是（）

A.80.2%.B.87.23%C.88.4%D.67.4%

（3）通過(guò)對(duì)A企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)的分析，以下結(jié)論不正確的是：A．A企業(yè)所在行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較低。

B．A企業(yè)201*年金融危機(jī)前，資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)均小于行業(yè)一般水平，

結(jié)構(gòu)較穩(wěn)健。

C．201*年A企業(yè)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，進(jìn)行了較大規(guī)模的債務(wù)融資。D．201*年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)均低于行業(yè)一般水平，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定。（4）通過(guò)對(duì)A企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)的分析，下列結(jié)論正確的是（）A．A企業(yè)201*年經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)，資本結(jié)構(gòu)與行業(yè)水平相當(dāng)，較201*年大為改

善。但201*年較快的擴(kuò)張速度使企業(yè)資金異常緊張，同時(shí)，過(guò)度負(fù)債使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)大幅上升，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)一般水平，且略高于201*年，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

B．A企業(yè)201*年資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)低于行業(yè)一般水平，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，發(fā)展

狀況較好。C．A企業(yè)除201*年金融危機(jī)是資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)較高，其他年度均低于

行業(yè)一般水平，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定。

D．A企業(yè)201*年資產(chǎn)負(fù)債率及權(quán)益乘數(shù)均高于行業(yè)一般水平，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。

7、以下為A企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：

財(cái)務(wù)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率201*年5.2201*年11.664.055.04.891.993.30201*年7.783.744.03.151.302.08201*年8.986.145.53.641.682.40（1）（1）201*年A企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是（）

A.10B.10.71C.11.5D.11.8（2）201*年A企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率是（）

A.4.5.B.4.83C.5.2D.5.14（3）201*年A企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是（）

A.4.52B.4.23C.3.00D.4.97（4）201*年A企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是（）

A.1.85.B.2.07C.2.56D.1.98（5）201*年A企業(yè)凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是（）

A.3.51B.3.00C.4.29D.4.00

（6）通過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析，以下結(jié)論正確的是（）

A．A企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平逐步提高，因金融危機(jī)影響，201*年較201*年略

有下降。201*年經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)后，進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)一步提高。201*年企業(yè)加速擴(kuò)張后，應(yīng)收賬款管理有所下降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。B．A企業(yè)201*年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較201*年提高，應(yīng)收賬款管理水平提高。C．A企業(yè)201*年-201*年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年提高，應(yīng)收賬款管理水平逐年提

高。

D．A企業(yè)201*年應(yīng)收賬款管理水平低于201*年金融危機(jī)時(shí)的水平。（7）通過(guò)對(duì)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率分析，以下結(jié)論不正確的是（）

A．201*年企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較201*年下降，企業(yè)存貨管理水平下降。B．A企業(yè)201*年存貨周轉(zhuǎn)率受金融危機(jī)影響較大。

C．A企業(yè)201*年企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較201*年提高，存貨管理有所改善。D．A企業(yè)加快存貨周轉(zhuǎn)，以有利于資金回收，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。（8）通過(guò)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，以下結(jié)論正確的是（）

A．A企業(yè)201*年-201*年固定資產(chǎn)均得到充分利用，資產(chǎn)使用效率較高。B．201*年企業(yè)固定資產(chǎn)使用效率高于201*年。

C．A企業(yè)201*年固定資產(chǎn)使用效率較高，201*年受金融危機(jī)影響固定資產(chǎn)使用效率大幅下降，固定資產(chǎn)部分閑置，201*年隨著經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，固定資產(chǎn)使用效率提高；但由于201*年企業(yè)過(guò)多的固定資產(chǎn)投資，使得企業(yè)的固定資產(chǎn)使用效率下降。D．A企業(yè)201*年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，主要是市場(chǎng)銷(xiāo)售受阻，收入下降。（9）通過(guò)對(duì)企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，其中結(jié)論不正確的是（）A．201*年企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，主要是因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售情況良好，存貨周

轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高。

B．201*年企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較201*年下降。

C．201*年隨著經(jīng)濟(jì)回暖，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高，主要是由于加強(qiáng)資產(chǎn)管理，

使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率得到提高。

D．201*年A企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高，主要是流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目周轉(zhuǎn)率較201*年

提高，固定資產(chǎn)的大規(guī)模投資，影響了其周轉(zhuǎn)速度，部分資產(chǎn)不能充分利用。三、簡(jiǎn)答題（1題5分，2題10分）

1、通過(guò)對(duì)A企業(yè)財(cái)務(wù)比率的分析，得出的結(jié)論是：

（1）201*年金融危機(jī)對(duì)A企業(yè)影響較大，資產(chǎn)負(fù)債率上升，資金緊張，面臨較高的

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。。

（2）201*年企業(yè)盲目擴(kuò)張，使企業(yè)償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率均受到不利影響，企業(yè)應(yīng)停止進(jìn)一步擴(kuò)張，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上加大生產(chǎn)及銷(xiāo)售力度，使現(xiàn)有資產(chǎn)得到充分利用。

（3）201*年企業(yè)企業(yè)為了支撐規(guī)模擴(kuò)張，大量舉債，使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率提高，增

加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）201*年-201*年企業(yè)較快發(fā)展，財(cái)務(wù)狀況良好；201*年遭遇經(jīng)濟(jì)危機(jī)，經(jīng)營(yíng)環(huán)

境惡化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，201*年經(jīng)濟(jì)趨于穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況轉(zhuǎn)好，但201*年企業(yè)管理層采取了激進(jìn)的發(fā)展戰(zhàn)略，盲目擴(kuò)張，使企業(yè)資金緊張，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（5）A企業(yè)應(yīng)收賬款的管理2、（1）列示會(huì)計(jì)六大要素：

答:資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)（2）列示會(huì)計(jì)恒等式：答：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

（3）說(shuō)明企業(yè)資金的三大來(lái)源，其中能夠使企業(yè)得到可持續(xù)發(fā)展的資金來(lái)源是哪

種資金來(lái)源？

答：負(fù)債融資、權(quán)益融資、歸屬于所有者的留存收益，其中留存收益的不斷增

加是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資金來(lái)源。

（4）在空白處標(biāo)出各科目增減變動(dòng)，應(yīng)記的方向。

項(xiàng)目資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債增加負(fù)債減少所有者權(quán)益增加所有者權(quán)益減少收入增加收入減少費(fèi)用增加費(fèi)用減少附表一

借方√√√√√貸方√√√√√資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：

資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股息應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資其它流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其它長(zhǎng)期資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)行次12346710112124313234383940404445465051525360

201*年430.0050.002,005.56100.003,000.005,585.567,190.001,700.005,490.005,490.0011,075.56201*年600.0020.001,915.5680.002,800.005,415.565,000.001,200.003,800.003,800.009,215.56201*年200.0010.001,000.0090.002,885.564,185.56520.00520.004,100.00950.003,150.003,150.007,855.56金額單位：萬(wàn)元

201*年500.0050.001,570.00120.001,415.563,655.56620.00620.004,000.00800.003,200.003,200.007,475.56201*年300.0040.00880.00100.00865.56

2,185.56600.00600.00

3,500.00650.002,850.00

2,850.00

5,635.56附表二資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：

負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其它流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)行次6869707273747680818286901001011031061081101141151201*1122123124135

201*年2,860.001,500.00500.00100.004,960.00200.00200.005,160.003,400.0040.00509.561,966.005,915.5611,075.56201*年900.00900.00600.00160.002,560.00600.00600.003,160.003,400.0040.00373.562,242.006,055.569,215.56201*年1,000.001,100.00600.00500.003,200.00400.00400.003,600.003,000.0040.00233.56982.004,255.567,855.56600.00800.00400.00200.002,000.00100.00100.002,100.003,000.0040.00233.562,102.005,375.567,475.56金額單位：萬(wàn)元

201*年201*年400.00600.00240.00100.00

1,340.00500.00500.00

1,840.00

3,000.0040.0075.56680.003,795.565,635.56附表三利潤(rùn)表

編制單位：

項(xiàng)目一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）法定代表人：總經(jīng)理：

行數(shù)145101114151618192325272830

201*年21,000.0014,000.00140.006,860.0020.002,200.002,590.00215.001,875.0050.001,825.00465.001,360.00財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

201*年金額單位：萬(wàn)元201*年201*年17,000.0010,000.0011,000.0011,500.008,040.007,000.00100.0080.0080.005,400.001,880.003,920.0050.0050.0050.00850.00980.0050.001,655.001,270.001,820.001,600.00105.0080.001,870.00-1,020.002,090.00-100.0020.00

1,870.00-1,120.002,110.00470.00530.001,400.00-1,120.001,580.00會(huì)計(jì)主管：

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