酒店審計稽核員操作程序

一、夜間稽核員程序

前臺收銀結(jié)賬單及收銀日報表、各餐廳結(jié)賬賬單及日報表、其它營業(yè)點報表及ORDER單的正確性，核對信用卡的匯總和結(jié)算工作。

1、核對轉(zhuǎn)入前臺的賬單,核對所轉(zhuǎn)房號,賬號是否正確，收銀有無簽名。2、核對各營業(yè)點的賬單和收銀報表是否一致；核對賬單和發(fā)票內(nèi)容是否完整、各營業(yè)點登記的“收款記錄單”與發(fā)票使用情況是否相符；核對發(fā)票是否連號使用,有否超過總的現(xiàn)付金額。（如有發(fā)票號碼漏登的要及時補登）3、檢查客人的押金單是否與電腦中一致，房間押金是否足夠。4、檢查信用單位賬單是否符合掛賬手續(xù)，所掛賬號是否正確。

5、檢查電腦中的沖賬、調(diào)整費用是否合理,有無“收入調(diào)整通知單”及領(lǐng)導(dǎo)審批。6、核對手工款待明細(xì)表是否和所附的款待的ORDER單一致。7、核對R/C單及訂單審核電腦錄入的房價是否正確。8、當(dāng)日的賬目全部審核正確后,開始過夜審稽核及數(shù)據(jù)更新。

9、打印所需的夜審報表:如夜間稽核工作底表、現(xiàn)金收入表、應(yīng)收款本日發(fā)生額報

表，調(diào)整報表等等。

10、審核各點營業(yè)數(shù)據(jù)是否和營業(yè)日報數(shù)據(jù)相符。11、所有的夜審報表及收款記錄單上均要夜審簽字。12、核對賓館各個時期新增的促銷賬務(wù)操作是否正確。13、信用卡POS機清機單匯總金額是否和報表金額相符。14、填寫稽核通知單：寫好當(dāng)天的審核情況，交日審復(fù)核。

15、當(dāng)天夜審發(fā)現(xiàn)問題時及時通知當(dāng)事人，可以當(dāng)晚解決的問題必須當(dāng)晚解決。確保當(dāng)日夜審報表正確無誤。

16、夜審在審核時發(fā)現(xiàn)有疑問的帳單，當(dāng)日無法解決的，請單獨放開，并在“稽核通知單”上寫明，由次日日審負(fù)責(zé)跟進(jìn)。（需具體寫清楚情況，將有問題的賬單單獨取出，以方便日審更快速的解決問題。）各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后交日審。二、日間稽核員程序

上班及時處理夜審遺留問題，復(fù)核所有結(jié)賬單據(jù)和電腦明細(xì)是否相符，特殊賬務(wù)是否有審批報告等等。

1、復(fù)核前臺結(jié)賬賬單：結(jié)賬賬單和電腦內(nèi)容是否相符；退款是否正常；核對結(jié)賬單后所附的ORDER單是否齊全，轉(zhuǎn)賬是否正確。

2、查看超過賓館規(guī)定的退房時間的房間是否已加收房費，如未加收是否有相應(yīng)的管理人員簽字說明；空退房間賬單上是否有管理人員的簽字說明。

3、復(fù)核餐廳費用清單與ORDER單明細(xì)是否相符，折扣是否正確，總額與收款報表是否相符。

4、核對應(yīng)收報表與明細(xì)賬單是否相符，掛賬是否正常。

5、審核調(diào)整費用的審批簽名是否齊全，電腦中的數(shù)據(jù)和調(diào)整單是否相符；留存及外付的審批報告是否齊全。

6、復(fù)核其他營業(yè)點ORDER單各項金額與報表是否相符。

7、審核夜審人員打印的各項報表的正確性，復(fù)核所有單據(jù)如有誤應(yīng)立即更正。8、復(fù)核各點收入是否與營業(yè)日報相符。9、核對銀行回單入賬金額及賬號是否正確。

10、復(fù)核賓館各個時期新增的促銷賬務(wù)操作是否正確。

11、每日復(fù)核夜審填寫的“稽核通知單”并負(fù)責(zé)與相關(guān)部門對接。12、每月初整理“稽核通知單”的重要內(nèi)容并出具書面報告送達(dá)相關(guān)部門。13、報表整理：按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員結(jié)賬單”以及各營業(yè)點ORDER單封包，封面上注明起止日期存檔。

14、盤點備用金（前廳部及財務(wù)部收銀組）。

擴展閱讀：南廣酒店收入稽核作業(yè)程序

南廣酒店

收入稽核作業(yè)程序

收入稽核工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)賬戶中。它要求收入稽核員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。

一、夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和賬單分類，主要有三部分：

(1)總臺客房結(jié)賬單及收銀日報表。

(2)餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳。(3)其他部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

二、夜審工作流程

(1)查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

(2)打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

(3)打印出“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。

(4)打印出“今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負(fù)責(zé)人簽字。

(5)查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬(未結(jié)賬部分)賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

(6)打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。(7)夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“C”盤或“D”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

(8)進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表)，完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核賬務(wù)報告兩遍，終審。

(9)數(shù)據(jù)整理。(10)出具夜審報表：

①編制“××酒店營業(yè)日報表”。

②編制“今日非平賬離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。③填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。(11)當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交到日審辦公室。

三、日審工作流程

(一)處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。

(二)賬單核銷

接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢，單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

(三)核對總臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表

客房結(jié)賬單是由總臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其他等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議賬)的匯總表。

(四)核對餐廳結(jié)賬單

(1)核對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

(2)核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其他相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

(3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用酒店優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是酒店管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

(4)免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在酒店免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

(五)核對其他部門的繳款憑證及收費單

其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。

(1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

(2)核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心收集機器上的數(shù)據(jù)，做到賬實相符。

(六)檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表

負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。

(七)審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進(jìn)行檢查

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保酒店不受損失。

(八)報表裝訂

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

四、賬務(wù)處理工作流程

(一)每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收賬款客賬應(yīng)收賬款掛賬明細(xì)應(yīng)收賬款團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應(yīng)付賬電話費(二)掛賬、客賬分配表統(tǒng)計

掛賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫掛賬、客賬統(tǒng)計表，進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫掛賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

(三)客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到酒店催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向酒店結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時，酒店應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

(四)超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。(五)負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)

即在以上工作結(jié)束后，將所編制的記賬憑證輸入酒店的財務(wù)電腦系統(tǒng)。

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