議農(nóng)信社稽核工作

議農(nóng)信社稽核工作

內(nèi)部稽核,是農(nóng)村信用社監(jiān)督部門依照法律法規(guī)及內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性和效益性所進(jìn)行的檢查監(jiān)督。隨著農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革和管理體制改革的實(shí)施，對(duì)稽核監(jiān)督工作提出了新的要求。面對(duì)新的形勢(shì)和新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，稽核監(jiān)督工作必須適應(yīng)這一改革發(fā)展的要求，更新稽核理念，創(chuàng)新稽核手段，轉(zhuǎn)變稽核方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應(yīng)農(nóng)村信用社改革發(fā)展和管理的需要。筆者現(xiàn)對(duì)目前農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作存在的不足進(jìn)行淺析，并就如何提升農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督效能談一點(diǎn)粗淺的想法和建議。一、稽核工作中存在的困難和問題。

1、認(rèn)識(shí)不到位、制度不健全、重點(diǎn)不突出。一是目前對(duì)稽核工作存在不足認(rèn)識(shí)：（一）認(rèn)為業(yè)務(wù)指標(biāo)是硬指標(biāo)，稽核監(jiān)督是軟指標(biāo)，只要各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成了，工作就做好了，重業(yè)績(jī)、重效益，輕規(guī)范、輕制度的現(xiàn)象仍然存在。（二）基層負(fù)責(zé)人認(rèn)為稽核部門是一個(gè)專門“挑刺”的部門，對(duì)稽核工作存有逆反心理，對(duì)稽核人員冷嘲熱諷，不積極配合，提供的資料不及時(shí)、不完整，客觀上造成稽核不全面，這就使得稽核人員在開展工作時(shí)縮手縮腳，監(jiān)督顯得蒼白和乏力。二是稽核制度存在不足，雖然大部份農(nóng)信社實(shí)行委派稽核員，并制訂相應(yīng)的專職稽核員管理辦法，內(nèi)容涉及稽核員的管理、稽核員的工作職責(zé)、稽核員的權(quán)力及義務(wù)，但在實(shí)施操作過程中也存在一些不足：（一）是單人操作的稽核過程，難以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)稽核隨意性強(qiáng)，工作流于形式。當(dāng)被稽核信用社對(duì)稽核意見存在異議時(shí)，難以更深入檢查和落實(shí)稽核意見。（二）是長(zhǎng)期駐片包社，容易使稽核關(guān)系親密化或?qū)α⒒�，影響稽核客觀性和公允性，不利于揭示和糾正錯(cuò)弊。（三）在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，缺乏一整套規(guī)范的操作規(guī)程和稽核文本，在非現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，缺乏科學(xué)、有效的考核制度。三是由于稽核是在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)和管理下開展工作，稽核只是作為一個(gè)普通職能部門存在，稽核對(duì)象僅為基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，很少涉及聯(lián)社相關(guān)職能部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實(shí)質(zhì)上的意義，稽核工作開展起來就會(huì)“只當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，又不得要領(lǐng)，對(duì)涉及全局甚至領(lǐng)導(dǎo)層的問題不能做出正確的處理，這就使監(jiān)督職能得不到有效行使。

2、稽核人員素質(zhì)不齊、責(zé)任不強(qiáng)、檢查面不全。一是農(nóng)村信用社稽核人員大多從會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信貸等崗位調(diào)入，專業(yè)比較單一，而且大部分計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力較差。同時(shí)具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)和文字功底的人很少，在收集資料、查出問題的定性等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)發(fā)展變化，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫的稽核報(bào)告只是輕描淡寫，文字結(jié)構(gòu)千篇一律。稽核成果得不到充分利用，撰寫的稽核建議“含金量”不高，只是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對(duì)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報(bào)告中加以闡述，未能給領(lǐng)導(dǎo)決策提供預(yù)防性建議，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果。二是部分稽核人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)稽核工作的重要性認(rèn)識(shí)不到位，有的對(duì)新業(yè)務(wù)不及時(shí)學(xué)習(xí)，持有“應(yīng)付”態(tài)度，對(duì)工作敷衍了事，再加上實(shí)行“人盯社”的稽核模式，也就是對(duì)所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)每月進(jìn)行“拉網(wǎng)式”檢查，點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)繁多，稽核難免造成缺位或漏失。三是在電子化辦公的新時(shí)代，計(jì)算機(jī)已普遍運(yùn)用到農(nóng)信社工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。由于稽核隊(duì)伍缺少信息技術(shù)方面的專業(yè)人才，目前無法對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)的使用和管理情況進(jìn)行稽核檢查，所以就談不上對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽查監(jiān)督，在計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)稽核方面目前仍是一個(gè)空白，所以說稽核技術(shù)與高新科技進(jìn)步日新月異的形勢(shì)不相適應(yīng)，留下了新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3、稽核技術(shù)手段落后、方式、方法過于簡(jiǎn)單。在農(nóng)信社現(xiàn)有體制下，稽核部門一直被視為簡(jiǎn)單的監(jiān)督檢查部門，這種稽核理念導(dǎo)致稽核方式主要是查錯(cuò)防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實(shí)性、合規(guī)性檢查；稽核手段主要采用查看會(huì)計(jì)記錄、審查憑證、報(bào)表、檢查業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性、規(guī)章制度的執(zhí)行情況等手段找問題、提建議、寫報(bào)告；監(jiān)督對(duì)象也僅僅局限于一線業(yè)務(wù)部門和具體操作人員，著力點(diǎn)為制度檢查和案件查處，對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)深層次的矛盾和危及農(nóng)信社生存的金融風(fēng)險(xiǎn)問題則關(guān)注不多。從某種意義上講，農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用；檢查方法也僅限于常規(guī)稽核和離任審計(jì)的方式，未引入專項(xiàng)稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調(diào)查和稽核回訪工作也是“紙上談兵”，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場(chǎng)檢查，較少采用有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高，不能真正起到保駕護(hù)航作用。

4、稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應(yīng)有的震懾作用�；�核本身的職能是查錯(cuò)糾弊，其中一個(gè)核心的職能就是對(duì)錯(cuò)弊的處理，為防止和杜絕人為的、客觀的錯(cuò)誤，這就需要進(jìn)行稽核處罰。而實(shí)際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營(yíng)管理矛盾的協(xié)調(diào)，為了“顧全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”現(xiàn)象，特別是一些“皇親國(guó)舅”更難以處理，處罰也只能走過場(chǎng)，流于形式，結(jié)果動(dòng)搖了稽核紀(jì)律的嚴(yán)肅性，挫傷了稽核人員的工作積極性。

二、提高認(rèn)識(shí)、創(chuàng)新機(jī)制提升稽核監(jiān)督職能

1、提高對(duì)稽核工作重要性的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前，隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)范圍的進(jìn)一步拓展，各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義�；�核工作作為農(nóng)信社對(duì)其自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制的再監(jiān)督和對(duì)農(nóng)信社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在加強(qiáng)農(nóng)村信用社規(guī)范管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，應(yīng)進(jìn)一步深化稽核體制改革，擴(kuò)大稽核宣傳的影響力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核環(huán)境，提高稽核質(zhì)量。

2、加強(qiáng)后續(xù)教育、提高整體素質(zhì)�；�核工作本身是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性非常強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作，稽核工作質(zhì)量?jī)?yōu)劣，取決于稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從目前我縣稽核工作的實(shí)際情況看，提高稽核隊(duì)伍綜合素質(zhì)應(yīng)作為一項(xiàng)根本性措施來抓。首先，對(duì)現(xiàn)有的稽核人員加大培訓(xùn)力度。應(yīng)從職業(yè)道德規(guī)范、各項(xiàng)規(guī)章制度、電腦技能、綜合分析及應(yīng)用寫作等方面進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，要提倡稽核人員發(fā)揚(yáng)“啄木鳥精神”，形成符合農(nóng)信社發(fā)展要求的企業(yè)文化。把“啄木鳥的忠誠(chéng)、勤奮、敏銳、堅(jiān)韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次，建立優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出的用人機(jī)制。實(shí)行稽核人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優(yōu)的原則，選拔一批業(yè)務(wù)精通，具有較強(qiáng)的與被稽核單位交流溝通的能力，并應(yīng)具備一定的綜合分析和文字表達(dá)能力。充實(shí)到稽核崗位，使稽核隊(duì)伍始終保持新鮮的肌體。

3、拓寬稽核范圍、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一是繼續(xù)通過常規(guī)稽核對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，在有限的時(shí)間和精力下，牢牢把握住“風(fēng)險(xiǎn)”這一關(guān)鍵，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)消滅于日常操作中，從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭。二是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)。稽核部門應(yīng)在所轄經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平進(jìn)行全面評(píng)估以及對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核工作，在稽核內(nèi)容和對(duì)象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點(diǎn)。三是加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，讓新業(yè)務(wù)始終處于稽核的監(jiān)控之下，如中間業(yè)務(wù)的規(guī)范、自助銀行新的業(yè)務(wù)品種實(shí)行全面覆蓋。因此，稽核監(jiān)督部門和稽核人員應(yīng)主動(dòng)出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域（如計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)），完善稽核監(jiān)督技術(shù)（如專項(xiàng)稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場(chǎng)檢查等），向更深的稽核領(lǐng)域進(jìn)軍。四是加強(qiáng)員工思想監(jiān)視。通過約見談話、日常觀察等方式對(duì)員工的生活方式和思想變動(dòng)進(jìn)行排查，將有異常行為的員工納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，減少職務(wù)犯罪的發(fā)生。

4、創(chuàng)新稽核手段、轉(zhuǎn)變稽核方式。一是過去農(nóng)信社的稽核工作更多的是事后監(jiān)督，稽核人員下去后主要是對(duì)信用社的會(huì)計(jì)賬簿、憑證及信貸管理的有關(guān)資料進(jìn)行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯(cuò)防弊。這種傳統(tǒng)的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補(bǔ)牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種差錯(cuò)、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統(tǒng)的稽核方式，使稽核工作從事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹�，�?shí)現(xiàn)全方位、多層次的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。二是計(jì)算機(jī)操作和信息網(wǎng)絡(luò)電子化，這是時(shí)代發(fā)展的方向。稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向計(jì)算機(jī)操作的轉(zhuǎn)變，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)網(wǎng)絡(luò)手段，改造傳統(tǒng)的稽核流程，將稽核監(jiān)控工作與信用社的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題再通過現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查去落實(shí)。這既可以節(jié)約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是過去受傳統(tǒng)稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標(biāo)準(zhǔn)，問題發(fā)現(xiàn)的越多，工作成績(jī)?cè)酱蟆＿@種觀念已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)代發(fā)展的要求。按照現(xiàn)代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題。發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的�；�核工作是否取得實(shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，絕不能一查了之、一報(bào)了之，要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，有針對(duì)性地提出切實(shí)可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作，幫助被稽核單位改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)信用社經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范和完善。

5、加大處理力度、創(chuàng)新整改機(jī)制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進(jìn)，增強(qiáng)稽核工作實(shí)效，要建立被稽核單位自行整改、稽核部門監(jiān)督整改、領(lǐng)導(dǎo)督促整改“三位一體”的稽核整改意見落實(shí)機(jī)制，要建立稽核監(jiān)督回訪制和整改責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)被稽核單位的整改情況要進(jìn)行回訪式檢查，對(duì)整改意見不落實(shí)、整改工作不力的單位和責(zé)任人，就必須加大懲處力度，取得“罰一敬佰”的效果，以維護(hù)稽核工作的權(quán)威性。

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淺議農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作中

存在的問題及對(duì)策

湖南.永州新田縣信用聯(lián)社唐國(guó)強(qiáng)

農(nóng)信社的稽核監(jiān)督是項(xiàng)非常重要的工作，是整個(gè)農(nóng)村信用合作事業(yè)健康發(fā)展的保障，是一種在各項(xiàng)基礎(chǔ)管理運(yùn)用中的綜合、督促機(jī)制，農(nóng)信社的發(fā)展，除客觀上有種制約機(jī)制外，其本身也應(yīng)有種內(nèi)部的制約機(jī)制，所以說農(nóng)信社內(nèi)部管理工作質(zhì)量的高低，將直接關(guān)系到農(nóng)信社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。而內(nèi)部稽核工作又是內(nèi)部管理工作中的重中之重。如何做好內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，已成為農(nóng)信社生存和發(fā)展的重點(diǎn)工作之一。因此，認(rèn)真研究農(nóng)信社的內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，就加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)部管理，保障農(nóng)信社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。筆者就目前農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作存在的不足提出點(diǎn)粗淺的看法和建議。一、稽核監(jiān)督工作中問題存在的原因

〈一〉、目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作整體規(guī)劃不夠科學(xué)、不夠完整，規(guī)劃的內(nèi)容無創(chuàng)新，工作重點(diǎn)也不突出、不全面。一是年初制定的工作規(guī)劃，稽核部門對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平未進(jìn)行全面的評(píng)估和科學(xué)的論證，對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行認(rèn)真排查，對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平的差異及管理風(fēng)險(xiǎn)的大小未確定不同的稽核頻率，而只是每月對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的常規(guī)性序時(shí)稽核和每年對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的一次性拉網(wǎng)式的檢查而檢查，稽核人員既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，又不得要領(lǐng)。二是目前稽核監(jiān)督工作的重心是沒有圍繞農(nóng)信社的中心工作而開展應(yīng)有

的稽核監(jiān)督。農(nóng)信社中心工作的主要任務(wù)是科學(xué)合理地分配和發(fā)放支農(nóng)貸款、提高貸款質(zhì)量以及狠抓財(cái)務(wù)收入等。作為農(nóng)信社的稽核監(jiān)督部門，應(yīng)為農(nóng)信社的中心工作開展出謀劃策，保駕護(hù)航，但在稽核監(jiān)督的實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，稽核人員只是對(duì)信貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部管理的合理性進(jìn)行廣泛的檢查，審計(jì)建議就事論事，只是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對(duì)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報(bào)告中加以闡述，未能給領(lǐng)導(dǎo)決策提供預(yù)防性建議，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果，同時(shí)，也得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視。三是未能開展對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。由于缺少信息技術(shù)方面的專業(yè)人才，稽核監(jiān)督部門無法對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)的使用和管理情況進(jìn)行稽核檢查，所以就談不上對(duì)農(nóng)信社計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽查監(jiān)督，在計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)稽核方面目前仍是一個(gè)空白，所以說稽核人員與高新科技進(jìn)步日新月異的形勢(shì)不相適應(yīng)，留下了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是稽核監(jiān)督工作存在盲區(qū)。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督對(duì)象僅為基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，很少涉及縣聯(lián)社機(jī)關(guān)有關(guān)信貸管理、財(cái)務(wù)管理以及后勤保障等業(yè)務(wù)和管理部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督意義，而上述部門實(shí)際承擔(dān)了大額貸款審批、財(cái)務(wù)開支審查、基本建設(shè)以及大宗物資采購(gòu)等重要職能監(jiān)督，不對(duì)上述部門進(jìn)行同級(jí)稽核監(jiān)督檢查，難免會(huì)“揀了芝麻，丟了西瓜”，稽核監(jiān)督職能的發(fā)揮將不可避免地大打折扣。

〈二〉、稽核監(jiān)督部門服務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)。一是農(nóng)信聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核監(jiān)督工作不夠重視，只是將稽核監(jiān)督工作視為上級(jí)管理部門布置的一項(xiàng)工作任務(wù)，而不是出于自身管理的需要，將其上升為

加強(qiáng)自身管理的一種手段，沒有真正將信用社的稽核工作與經(jīng)營(yíng)工作分開，把稽核監(jiān)督工作融入到經(jīng)營(yíng)管理層。二是農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作質(zhì)量不高、效果不明顯。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作主要是單一的事后檢查，尚未實(shí)現(xiàn)全過程的事前監(jiān)督。在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行“結(jié)果”進(jìn)行稽核檢查的同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行的“過程”未進(jìn)行分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題沒有從“過程”中查找原因，也沒有查找管理和內(nèi)控中的漏洞。稽核報(bào)告的基本情況輕描淡寫、稽核建議就事論事、文字結(jié)構(gòu)千篇一律，稽核成果未得到充分利用，對(duì)基層信用社和聯(lián)社機(jī)關(guān)改進(jìn)工作以及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)不夠。三是未實(shí)現(xiàn)帳務(wù)基礎(chǔ)稽核和制度基礎(chǔ)稽核向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)稽核的功能轉(zhuǎn)變。目前農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的功能定位是規(guī)范業(yè)務(wù)操作，查究違規(guī)違章行為，工作層面和監(jiān)督對(duì)象僅僅局限于一線業(yè)務(wù)部門和具體操作人員，著力點(diǎn)為制度檢查和案件查處。對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)深層次的矛盾和危及農(nóng)信社生存的金融風(fēng)險(xiǎn)問題則關(guān)注不多。從某種意義上講，農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用。四是農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作的方式方法單一。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，只限于全面的常規(guī)性序時(shí)稽核和離任后稽核的方式，未引入專項(xiàng)稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調(diào)查和稽核回訪工作也未開展，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場(chǎng)檢查，較少彩用有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高。

〈三〉、農(nóng)信社各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，稽核監(jiān)督工作不夠規(guī)范。在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，從準(zhǔn)備階段、檢查階段到報(bào)告階段均缺乏一整套規(guī)范的操

作規(guī)程和稽核文本。在具體工作中的稽核操作程序、稽核標(biāo)準(zhǔn)因稽核人員而異。在非現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，未建立起相關(guān)的資料抄送制度和工作人員履行職責(zé)的行為報(bào)告制度。在對(duì)稽核人員的管理方面，缺乏科學(xué)、有效的考核制度，稽核監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)有待加強(qiáng)。

二、改進(jìn)內(nèi)部稽核監(jiān)督工作是目前農(nóng)信社中心工作的重中之重＜一＞、內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要緊緊圍繞農(nóng)信社的中心工作，抓住農(nóng)信社的工作重點(diǎn)，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、不留死角。一是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)�；�核監(jiān)督部門應(yīng)在所轄經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平進(jìn)行全面的評(píng)估和科學(xué)論證，在對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查的基礎(chǔ)上，把全年的稽核工作進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，在稽核內(nèi)容和稽核對(duì)象上既要全面覆蓋，又要不留死角，又要有所側(cè)重的突出工作重點(diǎn)。二是要把農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發(fā)性的問題作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)�；�核監(jiān)督部門和稽核人員要善于總結(jié)、歸納和分析問題，又要善于抓住主要矛盾和解決主要的問題。三是要把已經(jīng)發(fā)現(xiàn)和發(fā)生的問題作為稽核監(jiān)督部門持續(xù)監(jiān)督的重點(diǎn)�；�核監(jiān)督部門不是為檢查而檢查，檢查是為了改進(jìn)存在的不足，更是為了將存在的風(fēng)險(xiǎn)防范如未然，因此，稽核人員對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題絕不能一查了之、一報(bào)了之，要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，直到其改正并采取了有效的防范措施為止。四是要將已經(jīng)發(fā)生的重大案件和重大的問題列為本轄區(qū)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)稽核監(jiān)督的重點(diǎn)，舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監(jiān)督工作既覆蓋了全面，又抓住了稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)。

＜二＞、農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作要牢固樹立以質(zhì)量意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、風(fēng)

險(xiǎn)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)為重點(diǎn)的稽核理念。一是要樹立質(zhì)量意識(shí)。農(nóng)村信用社全體稽核人員要充分認(rèn)識(shí)到質(zhì)量是稽核監(jiān)督工作的生命線，稽核質(zhì)量體現(xiàn)在稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議中，它是以嫻熟的稽核技術(shù)和嚴(yán)格、規(guī)范的稽核程序?yàn)榍疤岬�，稽核人員要嚴(yán)格按照程序操作，認(rèn)真總結(jié)分析問題，并督促整改落實(shí)到位。農(nóng)信聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核監(jiān)督工作的重要性要有足夠的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)稽核監(jiān)督部門的人員配備和工作安排，要經(jīng)常性地提要求，壓擔(dān)子。同時(shí)，對(duì)派出稽核組的工作質(zhì)量要進(jìn)行嚴(yán)格考核，稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人和主查人對(duì)工作底稿、取證材料以及其它有關(guān)資料要嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)組織材料上報(bào)。二是要樹立服務(wù)意識(shí)。發(fā)現(xiàn)和揭露問題并不是稽核監(jiān)督工作的最終目的，稽核監(jiān)督工作的最終目的是透過問題的表現(xiàn)，找出存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞漏洞，確保今后不發(fā)生或少發(fā)生類似問題。因此，必須明確農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作的職能決不僅僅是檢查監(jiān)督，更深層次的職能是服務(wù)，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為基層機(jī)構(gòu)和職能部門改進(jìn)工作服務(wù)，要寓檢查監(jiān)督于服務(wù)之中。三是要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。認(rèn)識(shí)了風(fēng)險(xiǎn)，就能正確把握稽核監(jiān)督工作的方向和重點(diǎn)，從而收到到事半功倍的效果。目前農(nóng)村信用社已經(jīng)有了比較成熟的帳務(wù)基礎(chǔ)稽核工作經(jīng)驗(yàn)，制度基礎(chǔ)稽核也在逐步推開，迫切需要的是在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)稽核方面要有所研究。稽核監(jiān)督要解決的是全面性的內(nèi)部控制問題，在有限的時(shí)間和精力下，牢牢把握住“風(fēng)險(xiǎn)”這一關(guān)鍵，圍繞其做文章，稽核監(jiān)督工作就能出成果，見效益。四是樹立創(chuàng)新意識(shí)。目前農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作涉及的領(lǐng)域還不全面，工作深度還不夠，解決這些問題，迫切需要稽核人員的創(chuàng)新意識(shí)。因此，稽核監(jiān)督部門和稽

核人員應(yīng)主動(dòng)出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域（如計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)），完善稽核監(jiān)督技術(shù)（如專項(xiàng)稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場(chǎng)檢查等），向更深的稽核領(lǐng)域進(jìn)軍。

＜三＞、農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要正確處理檢查、督促、防范三者之間的關(guān)系，全面發(fā)揮稽核監(jiān)督作用。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作的職責(zé)是通過檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)所轄經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和聯(lián)社職能部門工作中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，查處違規(guī)問題，督促被稽核對(duì)象糾正和整改，有效地防范和化解業(yè)務(wù)運(yùn)行中違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，確保農(nóng)信社各項(xiàng)業(yè)務(wù)隱健經(jīng)營(yíng)。

＜四＞、農(nóng)信社要加大稽核監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)力度。結(jié)合農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理的實(shí)際，組織制定一整套操作規(guī)程、要點(diǎn)和辦法，使之成為農(nóng)信社稽核人員的業(yè)務(wù)工作指南，使農(nóng)信社稽核監(jiān)督工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化。

二00七年三月八日

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