稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報告

稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報告

一、實(shí)訓(xùn)時間：201*年11月7日---201*年11月11日二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：西校區(qū)4棟教學(xué)樓三、實(shí)訓(xùn)目的：

為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過的知識，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

1、增值稅納稅2、消費(fèi)稅納稅

3、營業(yè)稅、城建稅納稅4、企業(yè)所得稅納稅五、實(shí)訓(xùn)過程

1、增值稅納稅

首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計算（如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）則，不計算。若是非應(yīng)稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出計算公式為：進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應(yīng)稅項目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來水、冷氣等）稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額x稅率；而進(jìn)項稅則根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價x13%，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價外稅計，支出按7%抵扣進(jìn)項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

2、消費(fèi)稅納稅

消費(fèi)稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計算（如：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅等）或特殊計算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計算（如：出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報表。

3、營業(yè)稅、城建稅納稅

分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個（如：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計稅等）計算出營業(yè)稅或計算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)“三稅”計算城建稅和教育費(fèi)附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應(yīng)納說額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等）。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

4、企業(yè)所得稅

根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤表；接著填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A）；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理；再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會計利潤。接著對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定（如：限額扣除或據(jù)實(shí)扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等）進(jìn)行納稅調(diào)整。會計上比稅收上多多少則調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)

通過這次的稅收實(shí)訓(xùn)，我對企業(yè)的納稅申報有一個大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應(yīng)過來；對于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓(xùn)時是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規(guī)定的時間完成。

在今后的學(xué)習(xí)生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí)，重新制定一個學(xué)習(xí)安排時間加強(qiáng)一下對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨(dú)立完成稅收納稅申報這一系列的過程。

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學(xué)生實(shí)驗(yàn)報告

課程名稱實(shí)驗(yàn)項目名稱實(shí)驗(yàn)者納稅申報實(shí)務(wù)納稅申報模擬實(shí)驗(yàn)流轉(zhuǎn)稅納稅申報實(shí)訓(xùn)所得稅納稅申報實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)成績批閱教師會計1092余珍童秋學(xué)號20510709202專業(yè)班級實(shí)驗(yàn)日期201*-11-14一、實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報告（實(shí)驗(yàn)?zāi)康�、�?nèi)容，主要設(shè)備、儀器，基本原理、實(shí)驗(yàn)步驟等）1、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?）通過本部分內(nèi)容的模擬實(shí)驗(yàn)，要求學(xué)生在學(xué)習(xí)完稅法課程的基礎(chǔ)上，掌握納稅申報與解繳的操作規(guī)范，掌握納稅申報表的填報方法及其納稅申報的操作規(guī)范。了解納稅籌劃的程序和方法。（2）通過實(shí)驗(yàn)，深化、鞏固課本所學(xué)的相關(guān)專業(yè)知識，全面提高學(xué)生在專業(yè)素養(yǎng)方面的綜合分析能力和實(shí)務(wù)操作能力，使學(xué)生具備獨(dú)立從事申報基本操作能力。（3）培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真細(xì)致、一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)客觀的工作作風(fēng)和理論聯(lián)系實(shí)踐的學(xué)習(xí)態(tài)度；（4）縮短學(xué)生從學(xué)校到單位、從學(xué)生角色到會計人員角色的適應(yīng)期與調(diào)整期。2、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容序號實(shí)驗(yàn)項目實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容簡介1、稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)；12、變更稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)；納稅申報模擬實(shí)驗(yàn)3、注銷稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn);4、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記實(shí)訓(xùn)。1、增值稅納稅申報實(shí)訓(xùn)；2流轉(zhuǎn)稅申報實(shí)訓(xùn)2、消費(fèi)稅納稅申報實(shí)訓(xùn)；3、營業(yè)稅納稅申報實(shí)訓(xùn)。3

1

1、企業(yè)所得稅納稅申報實(shí)訓(xùn)；所得稅申報實(shí)訓(xùn)2、個人所得稅納稅申報實(shí)訓(xùn)；

3、實(shí)驗(yàn)主要儀器設(shè)備及耗材實(shí)驗(yàn)室計算機(jī)。4、實(shí)驗(yàn)原理稅負(fù)最小化、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標(biāo)，也是納稅籌劃的動機(jī)。在此動機(jī)下，企業(yè)務(wù)必要盡可能減輕稅負(fù)，盡可能減少納稅籌劃方案的實(shí)施成本，盡可能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟知納稅籌劃相關(guān)程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。5、實(shí)驗(yàn)步驟（1）登陸上述網(wǎng)址，點(diǎn)擊稅務(wù)會計模塊進(jìn)入；（2）以學(xué)生本人姓名作為用戶名，初始口令為“123456”，進(jìn)入學(xué)生界面，更改口令；（3）進(jìn)入納稅申報各章節(jié)，進(jìn)行納稅申報的實(shí)驗(yàn)；（4）實(shí)驗(yàn)完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)保存，并點(diǎn)擊提交；（5）將自己所做實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)截取有代表性部分，下載打印后，粘貼于“實(shí)驗(yàn)過程記錄”下方。其中，增值稅項目部分截圖總個數(shù)控制在20-25個。（6）實(shí)驗(yàn)結(jié)束后，針對本次實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與數(shù)據(jù)，完成“實(shí)驗(yàn)結(jié)論與分析”。6、實(shí)驗(yàn)條件（1）網(wǎng)中網(wǎng)財會軟件之稅務(wù)會計模塊（2）網(wǎng)址：:8080/（3）實(shí)驗(yàn)題目、案例以及背景資料指導(dǎo)教師提前編寫并錄入相應(yīng)模塊7、實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立完成，指導(dǎo)教師可就實(shí)驗(yàn)軟件使用方面給予指導(dǎo)，實(shí)驗(yàn)過程中，指導(dǎo)教師一般不給予專業(yè)知識方面的指導(dǎo)。

二、實(shí)驗(yàn)過程記錄（包括實(shí)驗(yàn)過程、數(shù)據(jù)記錄、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象等）1、納稅申報模擬實(shí)驗(yàn)

2、流轉(zhuǎn)稅申報實(shí)訓(xùn)增值稅：(20-25)

消費(fèi)稅：

營業(yè)稅：

3、所得稅申報實(shí)訓(xùn)企業(yè)所得稅：

個人所得稅：

三、實(shí)驗(yàn)結(jié)論與分析

教師簽字

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